Короткий ответ: противопоставлять договор подряда и ГПХ неправильно, потому что это не два разных договора. ГПХ — собирательное название всех гражданско-правовых договоров, а подряд — один из них. Спрашивать «подряд или ГПХ» — всё равно что спрашивать «яблоко или фрукт».
Отдельного документа с названием «договор ГПХ» в Гражданском кодексе нет. Когда кадровик или заказчик говорит «оформим по ГПХ», он имеет в виду любой из гражданско-правовых договоров: подряд, оказание услуг, поручение, авторский заказ. Какой именно договор выбрать, зависит от того, что делает исполнитель и в каком виде заказчик получает результат. Разбираем, какие договоры входят в семейство ГПХ, чем подряд отличается от остальных и что это меняет в налогах.
Что такое договор ГПХ и какие договоры к нему относятся
Образец договора ГПХ составили практикующие юристы: исполнителем в нём выступает самозанятый, поэтому форма уже содержит условия о статусе плательщика налога на профессиональный доход и чеках. Это самый востребованный сейчас вариант оформления разовых работ: заказчик не платит за исполнителя ни НДФЛ, ни взносы. Скачивается бесплатно и без регистрации в Word или PDF, останется распечатать и подписать.
Скачать образец договора ГПХ с самозанятым
На сайте Амулекс собрано больше двух тысяч образцов документов. Договоры с самозанятыми собраны в отдельном разделе: общая форма ГПХ, строительные, электромонтажные и сварочные работы, изготовление мебели, услуги. Посмотрите подборку под вашу задачу.
Все образцы договоров с самозанятыми
ГПХ расшифровывается как «гражданско-правовой характер». Так называют отношения, которые регулирует Гражданский кодекс, в отличие от трудовых, которыми управляет Трудовой кодекс. Стороны ГПХ-договора равны: есть заказчик и исполнитель, а не начальник и подчинённый. Внутри этого семейства несколько самостоятельных договоров.
| Договор | Что делает исполнитель | Что получает заказчик | Пример |
|---|---|---|---|
| Подряд | Выполняет работу | Овеществлённый результат, который можно осмотреть и принять | Ремонт, строительство, изготовление мебели |
| Возмездное оказание услуг | Совершает действия или деятельность | Полезный эффект, потребляемый в процессе | Консультация, обучение, уборка, реклама |
| Поручение | Совершает юридические действия от имени доверителя | Права и обязанности по сделкам | Представительство в суде по доверенности |
| Агентский договор | Действует в чужих интересах за вознаграждение | Заключённые сделки, привлечённых клиентов | Агент по продаже недвижимости |
| Авторский заказ | Создаёт произведение | Произведение и права на него в согласованном объёме | Текст, логотип, дизайн-проект, музыка |
Все эти договоры объединяет одно: исполнитель не встраивается в штат, работает на свой риск и получает деньги за результат или конкретное действие, а не за присутствие на рабочем месте.
Отсюда и практические отличия от найма. По ГПХ-договору не заводится запись в трудовой книжке, не ведётся табель, не оформляются приказы о приёме и увольнении. Весь документооборот сводится к договору, актам и платёжным документам, а для самозанятого исполнителя ещё и к чекам. Для разовой или проектной работы это преимущество, для постоянной занятости — тревожный сигнал, о котором ниже.
Чем договор подряда отличается от других договоров ГПХ
Подряд выделяется из семейства ГПХ предметом. Результат подряда всегда материален: вещь, отремонтированный объект, смонтированная конструкция. Его можно осмотреть, измерить, проверить на дефекты и принять по акту. Отсюда и особенности регулирования: у подряда есть обязательные начальный и конечный сроки, приёмка результата, гарантия качества и право заказчика требовать устранения недостатков.
Ближайший сосед подряда — договор возмездного оказания услуг, и путают их чаще всего. Услуга потребляется в процессе: у репетитора или консультанта нет «изделия», которое можно передать по акту. Если после работы исполнителя остаётся вещественный результат — это подряд; если ценность в самих действиях — это услуги. Подробный разбор с тестом и таблицей у нас в статье о разнице между договором подряда и договором услуг.
Быстрый алгоритм выбора конструкции из трёх вопросов. Первый: останется ли после исполнителя вещь или изменённый объект? Да — подряд, нет — смотрим дальше. Второй: совершает ли исполнитель юридические действия от чужого имени? Да — поручение или агентирование. Третий: создаёт ли он произведение, на которое возникают авторские права? Да — авторский заказ, и в договоре обязательно решается судьба исключительных прав. Всё остальное, как правило, укладывается в возмездное оказание услуг.
На практике выбор конструкции важен не для красоты. От него зависят обязательность сроков, порядок отказа от договора, распределение рисков и то, какие нормы применит суд в споре. Назвать документ можно как угодно, но суд квалифицирует договор по содержанию, а не по заголовку.
Показательный пример — расторжение. Заказчик по договору подряда вправе отказаться от него в любой момент до сдачи результата, оплатив выполненную часть и возместив убытки в пределах разницы с ценой договора. Заказчик услуг тоже может отказаться в любое время, но компенсирует исполнителю только фактически понесённые расходы. Для исполнителя разница ещё заметнее: подрядчик по общему правилу не вправе бросить работу без конкретных оснований, а исполнитель услуг может отказаться, возместив заказчику убытки. Выбрали не ту конструкцию — получили не те правила выхода из сделки.
ГПХ или трудовой договор: главная развилка
Когда спрашивают «подряд — это ГПХ?», на самом деле обычно хотят понять другое: чем оформление «по ГПХ» отличается от оформления «по трудовой». Здесь разница принципиальная. Трудовой договор — про процесс и функцию: работник подчиняется графику и правилам, а работодатель платит зарплату и несёт социальные обязательства. Гражданско-правовой договор — про результат: исполнитель сам организует свою работу.
Заменять трудовой договор гражданско-правовым запрещено. Если человек по факту работает как сотрудник: ежедневно, по графику, под контролем, на оборудовании заказчика и за стабильные ежемесячные выплаты, суд или инспекция переквалифицируют отношения в трудовые. Заказчику это грозит доначислением взносов, штрафами и обязанностью оформить работника в штат. Признаки переквалификации и способы снизить риск мы подробно разобрали в статье о разнице между договором подряда и трудовым, здесь повторяться не будем.
Налоги и взносы по договору ГПХ
Налоговая нагрузка зависит не от вида ГПХ-договора, а от статуса исполнителя.
| Исполнитель | НДФЛ | Страховые взносы |
|---|---|---|
| Физлицо без статуса | Удерживает заказчик-организация или ИП как налоговый агент | Заказчик начисляет взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также на случай болезни и материнства; взносы на травматизм — если предусмотрены договором |
| Самозанятый | Не удерживается: исполнитель платит налог на профессиональный доход сам | Заказчик не платит; чек из «Мой налог» обязателен |
| ИП | Платит сам по своему режиму | Платит сам |
Переложить НДФЛ на исполнителя-физлицо условием договора нельзя: обязанность налогового агента установлена законом. Ставки, отчётность и типичные ошибки заказчика мы разобрали в статье о налогах по договору подряда с физическим лицом: правила одинаковы для любого ГПХ-договора с гражданином.
С самозанятым экономия максимальная, но у режима есть свои ограничения: лимит дохода, запрет работать с бывшим работодателем в течение двух лет, обязательные чеки. Полный чек-лист проверки самозанятого исполнителя — в статье о договоре подряда с самозанятым: он одинаково работает и для подряда, и для услуг.
Что написать в договоре, чтобы он остался гражданско-правовым
Любой ГПХ-договор должен читаться как сделка равных сторон, а не как замаскированный трудовой. Проверьте текст по этому списку:
- предмет описан через результат или конкретное задание: «выполнить облицовку фасада», а не «выполнять обязанности отделочника»;
- есть срок выполнения: для подряда начальный и конечный обязательны;
- вознаграждение привязано к результату и акту, а не к отработанному месяцу;
- нет графика работы, должности, отпуска, подчинения внутренним правилам;
- исполнитель сам обеспечивает себя инструментом, если не согласовано иное;
- приёмка оформляется актом с правом заказчика заявить о недостатках;
- для самозанятого указан статус и обязанность выдавать чек.
Стороны вправе выбрать и смешанную конструкцию: например, договор, где есть и работы, и сопутствующие услуги. Это законно, но к каждой части суд применит свои нормы, поэтому писать такой текст лучше с юристом. Чем детальнее описано задание и результат, тем меньше простора для споров о том, что именно заказано и когда обязательство считается исполненным.
Открыть образец договора ГПХ с самозанятым исполнителем
Частые вопросы
Чем отличается ГПХ от договора подряда?
Ничем не отличается в том смысле, что подряд входит в ГПХ. ГПХ — общее название гражданско-правовых договоров, подряд — конкретный их вид, договор о выполнении работ с материальным результатом. Сравнивать их как альтернативы некорректно.
Договор подряда — это договор ГПХ или нет?
Да, это классический гражданско-правовой договор из главы 37 Гражданского кодекса. Всё, что говорят про «оформление по ГПХ»: налоги, взносы, отсутствие отпуска и записи в трудовой книжке, относится и к подряду.
Что выбрать: договор подряда или договор оказания услуг?
Смотрите на результат. Если исполнитель создаёт или изменяет вещь: строит, ремонтирует, изготавливает — нужен подряд. Если ценность в самих действиях: консультирует, обучает, охраняет — это услуги. От выбора зависят сроки, приёмка и правила отказа от договора.
Идёт ли стаж по договору ГПХ?
Страховой стаж для пенсии идёт, пока заказчик платит за исполнителя пенсионные взносы, то есть по договору с обычным физлицом. По договору с самозанятым взносы не платятся, и стаж не копится, пока исполнитель сам не вступит в добровольные отношения с фондом.
Положены ли отпуск и больничные по договору ГПХ?
Отпуск не положен: это гарантия только для работников по трудовому договору. Пособие по болезни исполнителю по ГПХ возможно: заказчики теперь платят за физлиц взносы на случай временной нетрудоспособности, и право на выплату возникает, если в предыдущем году взносов уплачено достаточно.
Можно ли заключить договор ГПХ с самозанятым?
Можно, это самый выгодный для заказчика вариант: ни НДФЛ, ни взносов, только оплата по чеку. Важно проверить статус исполнителя на дату каждой выплаты и помнить про двухлетний запрет для бывших работников.
Делается ли запись в трудовой книжке по договору ГПХ?
Нет. Трудовая книжка отражает только работу по трудовому договору. Период работы по ГПХ подтверждается самим договором и актами, а для пенсионных целей — сведениями об уплаченных взносах, которые заказчик подаёт в Социальный фонд по договорам с физлицами.
Когда универсального образца недостаточно
Типовая форма закрывает понятную разовую задачу: один исполнитель, ясный результат, короткий срок. Документ стоит готовить индивидуально, если есть хотя бы один из этих пунктов:
- исполнитель фактически работает как сотрудник, и нужна честная оценка риска переквалификации;
- в сделке смешаны работы, услуги и передача прав на результат;
- исполнителей несколько, и непонятно, кто за что отвечает;
- налоговая или трудовая инспекция уже задала вопросы по вашим ГПХ-договорам;
- исполнитель требует признать отношения трудовыми;
- нужен договор с бывшим работником, который стал самозанятым.
Юрист подберёт правильную конструкцию под вашу ситуацию, перепишет опасные формулировки и оценит, чем закончится проверка. Это дешевле, чем доначисления взносов за весь период сотрудничества.
Получить консультацию юриста по договору ГПХ
Другие образцы по теме
Вся подборка: образцы договоров с самозанятыми. Родительский раздел: договоры. Если нужен документ другого типа, посмотрите весь каталог документов.
Вместе с договором ГПХ обычно скачивают эти формы.
