Договор оказания услуг с самозанятым заключить можно: налог на профессиональный доход не ограничивает исполнителя в гражданско-правовых сделках. Заказчик по такому договору не удерживает НДФЛ и не платит страховые взносы: самозанятый сам перечисляет налог со своего дохода, 4 процента с оплаты от граждан и 6 процентов с оплаты от организаций и ИП.
При этом услуги — не работы. Предмет договора услуг — действия или деятельность исполнителя, а не овеществлённый результат: консультации, бухгалтерия, реклама, перевозки, уборка, обучение. Отсюда своя механика: акт закон не требует, но без него рискованно, отказаться от договора вправе каждая сторона, а главный документ расчётов — чек из приложения «Мой налог». Разбираем, как оформить договор и какие условия защищают заказчика от доначислений.
Может ли самозанятый оказывать услуги по договору
Образец составили практикующие юристы: исполнитель в нём — плательщик налога на профессиональный доход, заказчик — организация. В форме уже есть условия о статусе исполнителя, чеке на каждую оплату и последствиях утраты права на спецрежим: ровно те пункты, без которых обычная форма договора услуг не защищает заказчика. Скачивается бесплатно и без регистрации в Word или PDF, останется распечатать и подписать.
Скачать образец договора оказания услуг с самозанятым
На сайте Амулекс собрано больше двух тысяч образцов документов. Договоры с самозанятыми вынесены в отдельный раздел: консультационные, бухгалтерские, юридические, транспортные и курьерские услуги, уборка помещений, а рядом формы подряда и общая форма ГПХ. Посмотрите подборку, если исполнитель делает для вас что-то другое.
Все образцы договоров с самозанятыми
Теперь по сути. Самозанятость — это налоговый режим, а не особый правовой статус стороны сделки. Для гражданского законодательства самозанятый остаётся обычным физическим лицом или ИП, поэтому договор возмездного оказания услуг с ним заключается по общим правилам главы 39 Гражданского кодекса: предмет, срок, цена, порядок расчётов.
Ограничения лежат не в договоре, а в самом режиме. Налог на профессиональный доход нельзя применять к перепродаже товаров, к работе по трудовому договору и к доходам от бывшего работодателя первые два года после увольнения. А вот оказание услуг своими силами — классический случай, под который режим и создавался: репетиторы, консультанты, бухгалтеры на аутсорсе, водители, маркетологи, клинеры.
Есть особенность, которая для услуг важнее, чем для работ. По общему правилу исполнитель обязан оказать услуги лично: привлечь помощника он может, только если договор это прямо разрешает. Самозанятому правило подходит органично: нанимать работников по трудовым договорам ему в любом случае запрещено.
Заказчиком может быть кто угодно: организация, предприниматель или обычный гражданин. Для гражданина схема даже проще: он в любом случае не выступает налоговым агентом, а самозанятый платит со своего дохода 4 процента и выдаёт чек, который пригодится при споре о качестве или возврате денег.
Как составить договор с самозанятым на оказание услуг
Основу составляют те же условия, что и в любом договоре возмездного оказания услуг, плюс налоговый блок. Вот что нужно прописать:
- предмет: какие именно действия совершает исполнитель — перечень услуг, их объём и периодичность, а не абстрактное «оказывает услуги»;
- сроки или период оказания: для длящихся услуг удобен помесячный объём или график;
- цена и порядок оплаты: за конкретную услугу, за период или за час, аванс — только если он прямо предусмотрен;
- указание, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход, и его обязанность выдавать чек на каждую выплату;
- обязанность сообщить об утрате статуса в короткий срок и штраф за молчание — единственная реальная компенсация заказчику за внезапные доначисления;
- порядок подтверждения услуг: акт по итогам месяца либо условие, что услуги считаются принятыми, если заказчик не прислал возражения в оговорённый срок;
- разрешение или запрет привлекать третьих лиц;
- порядок одностороннего отказа и расчётов при досрочном прекращении.
Чего в тексте быть не должно: графика «с девяти до шести», должности, отпуска, оплаты равными суммами дважды в месяц, подчинения внутренним регламентам заказчика. Проверяющие читают такие формулировки как признаки трудовых отношений, и для длящихся услуг этот риск выше, чем для разовой работы.
Если исполнитель создаёт для вас вещь с материальным результатом — ремонтирует помещение, изготавливает мебель, монтирует проводку, — это уже подряд, и договор нужен другой. Про работы с овеществлённым результатом читайте отдельный разбор о договоре подряда с самозанятым: правила о чеке и статусе там те же, а предмет, сроки и приёмка регулируются иначе.
Чек и акт: какие документы подтверждают услуги
В расчётах с самозанятым участвуют документы с разными задачами, и заменять один другим нельзя.
| Документ | Что подтверждает | Обязателен ли |
|---|---|---|
| Чек из приложения «Мой налог» | Оплату и то, что налог платит исполнитель: заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет взносы | Да, в силу закона — на каждую выплату |
| Акт об оказании услуг | Факт и объём оказанных услуг, отсутствие претензий по качеству | Гражданский кодекс не требует, но акт нужен для учёта расходов и на случай спора |
| Договор | Условия сотрудничества: предмет, цену, сроки, статус исполнителя | Для сделок организаций и ИП обязательна письменная форма |
Чек — единственное основание не платить налоги за исполнителя. При расчёте наличными или картой он формируется сразу, в момент оплаты, при безналичном переводе самозанятый обязан передать чек не позднее девятого числа следующего месяца. Удобно прямо в договоре привязать очередной платёж к получению чека за предыдущий: нет чека — нет оплаты.
Акт для услуг необязателен, но именно он фиксирует, что услуги реально оказаны. У услуги нет материального результата, который можно предъявить при споре, поэтому без акта заказчику труднее защитить расходы перед налоговой, а исполнителю — взыскать оплату. Для длящихся услуг практичен ежемесячный акт с коротким перечнем сделанного.
Учитывайте и то, что у налога на профессиональный доход нет вычета расходов: самозанятый платит налог со всей поступившей суммы. Компенсации проезда, проживания или закупленных исполнителем материалов выгоднее закладывать сразу в цену услуг, а не оформлять отдельными возмещениями: налоговая нагрузка исполнителя не изменится, а расчёты по договору станут прозрачнее.
Открыть образец договора оказания услуг с самозанятым
Что проверить у исполнителя и чем рискует заказчик
Специфические риски схемы сводятся к статусу исполнителя. Проверка занимает минуты: статус плательщика НПД проверяется по ИНН в бесплатном сервисе ФНС. Проверять нужно на дату каждой выплаты, а не один раз при подписании: сняться с учёта самозанятый может в любой день.
| Риск | Что грозит заказчику | Как закрыть в договоре |
|---|---|---|
| Исполнитель утратил статус посреди договора | С даты утраты заказчик-организация становится налоговым агентом: НДФЛ и взносы по всем последующим выплатам | Обязанность уведомить об утрате статуса в короткий срок и штраф за молчание |
| Превышен годовой лимит дохода 2,4 млн рублей | Статус теряется автоматически, дальше — как в строке выше | Обязанность исполнителя сообщать о приближении к лимиту |
| Исполнитель — бывший работник | НПД к таким доходам не применяется два года после увольнения: платить придётся как обычному физлицу, с НДФЛ и взносами | Сверка с кадровыми данными до подписания, заверение исполнителя в тексте договора |
| Переквалификация в трудовые отношения | Доначисление НДФЛ и взносов за весь период, пени, штраф, обязанность оформить работника в штат | Оплата за объём услуг, а не за процесс; без графика, должности и подчинения регламентам |
Отдельно про отказ от договора. Заказчик вправе отказаться от услуг в любой момент, оплатив фактически понесённые расходы исполнителя; исполнитель тоже может отказаться, но при условии полного возмещения убытков заказчика. Запретить односторонний отказ в договоре услуг нельзя: это правило императивно, хотя в отношениях двух предпринимателей допустимо согласовать плату за такой отказ.
Если самозанятый сотрудничает с вами постоянно и его доход подбирается к лимиту, естественное продолжение — переход исполнителя в статус ИП: налоги и документы при этом меняются. Как строится договор услуг с предпринимателем, мы разобрали в статье о договоре оказания услуг с ИП.
Сам договор с самозанятым — один из гражданско-правовых договоров. Что вообще называют «договором ГПХ» и что меняется, когда исполнитель — обычное физлицо без статуса, читайте в разборе про договор ГПХ на оказание услуг.
Частые вопросы
Можно ли заключить договор оказания услуг с самозанятым?
Да. Самозанятость — налоговый режим, а не запрет на сделки. Договор заключается по общим правилам возмездного оказания услуг, дополнительно в него включают условия о статусе плательщика НПД, чеках и последствиях утраты режима.
Как составить договор с самозанятым на оказание услуг?
Опишите предмет как конкретные действия исполнителя, установите период и цену, закрепите обязанность выдавать чек на каждую выплату и сообщать об утрате статуса. Уберите из текста всё, что напоминает трудовой договор: график, должность, ежемесячную оплату равными частями.
Какие договоры нельзя заключать с самозанятым?
Трудовой договор с сохранением НПД по этим же доходам, договоры на перепродажу чужих товаров, посредническую деятельность по агентским схемам, а также договор, где под видом услуг скрыта работа бывшего сотрудника: доходы от бывшего работодателя не подпадают под НПД два года после увольнения. Обычные договоры услуг и подряда — можно.
Можно ли оказывать бухгалтерские услуги как самозанятый?
Можно: ведение учёта, подготовка отчётности и консультации не входят в перечень запрещённых для НПД видов деятельности. Ограничения общие — лимит дохода и запрет нанимать работников.
Можно ли оказывать транспортные услуги самозанятым?
Можно, если самозанятый работает сам, без наёмного персонала: перевозка грузов, курьерская доставка, услуги водителя. Для перевозки пассажиров действуют профильные требования к таким перевозкам, их статус НПД не отменяет.
Нужен ли акт оказанных услуг, если самозанятый выдал чек?
Чек подтверждает оплату и налоговый режим, акт — факт и качество услуг. Претензии по объёму и качеству разбираются именно по акту, а для организации связка «договор, акт, чек» — самый надёжный способ подтвердить расходы.
Когда универсального образца недостаточно
Типовая форма закрывает стандартную ситуацию: один исполнитель с действующим статусом, понятный перечень услуг, расчёт по факту. Документ стоит готовить индивидуально, если есть хотя бы один из этих пунктов:
- исполнитель — недавний работник или совместитель кого-то из вашей группы компаний;
- услуги оказываются месяцами, и выплаты похожи на регулярную зарплату;
- исполнитель привлекает помощников, и непонятно, кто отвечает за результат;
- услуги завязаны на конфиденциальные данные или доступ к системам заказчика;
- статус исполнителя уже слетел посреди договора;
- налоговая запросила пояснения по выплатам самозанятым.
Юрист оценит, выдержит ли ваша схема проверку, перепишет рискованные формулировки и посчитает, что выгоднее в конкретной ситуации: самозанятый, ИП или штатный сотрудник. Это заметно дешевле, чем спорить с доначислениями за пару лет сотрудничества.
Получить консультацию юриста по договору оказания услуг с самозанятым
Другие образцы по теме
Вся подборка: образцы договоров с самозанятыми. Родительский раздел: договоры. Если нужен документ другого типа, посмотрите весь каталог документов.
Под конкретный вид услуг удобнее взять профильную форму: в ней предмет и обязанности сторон уже расписаны под специфику.
