С индивидуальным предпринимателем можно заключить обычный договор возмездного оказания услуг, и для заказчика это самый спокойный вариант оформления исполнителя. ИП платит налоги со своего вознаграждения сам, по своему налоговому режиму, а заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы.
Но у спокойствия есть условия. В договоре должны стоять предпринимательские реквизиты исполнителя, из предмета должно быть видно, что это услуги, а не замаскированные трудовые обязанности, а каждая оплата должна подтверждаться документами. Если налоговая решит, что статус ИП лишь прикрывает штатного сотрудника, доначисления получит заказчик. Разбираем по порядку: форма, условия, налоги и отличия от договора с самозанятым и обычным физлицом.
Можно ли с ИП оформлять договор оказания услуг
Можно и нужно: письменная форма для сделок предпринимателей обязательна. Отдельного бланка «договор услуг с ИП» не существует, и он не нужен: закон предъявляет к договору с предпринимателем те же требования, что и к договору между организациями. Возьмите за основу универсальный образец возмездного оказания услуг, составленный практикующими юристами: в нём уже есть предмет, сроки, порядок сдачи услуг и ответственность сторон, останется вписать реквизиты ИП — ФИО, ОГРНИП, ИНН, расчётный счёт. Скачивается бесплатно и без регистрации в Word или PDF.
Скачать образец договора возмездного оказания услуг
На сайте Амулекс собрано больше двух тысяч образцов документов. Договоры на оказание услуг вынесены в отдельные подборки: универсальные формы ГПХ, консультационные и бухгалтерские услуги, реклама, транспорт, айти-сопровождение. Посмотрите раздел, если нужна форма под конкретный вид услуг.
Все образцы договоров ГПХ на оказание услуг
Теперь по сути. ИП — это физическое лицо, зарегистрированное как предприниматель, поэтому оказывать услуги ИП может кому угодно: организациям, другим предпринимателям и обычным гражданам. Лицензия нужна только для отдельных видов деятельности вроде образовательной, медицинской или охранной; консультации, бухгалтерия, реклама, перевозки и юридические услуги лицензирования не требуют.
Важно правильно определить сам тип договора. Предмет договора услуг — действия или деятельность исполнителя без овеществлённого результата: сопровождение, консультирование, продвижение, обслуживание, обучение. Если на выходе должна появиться вещь — отремонтированный объект, изделие, смонтированная система, — это подряд, и оформляется он иначе: про работы с материальным результатом читайте отдельный разбор о договоре подряда с ИП.
Как составить договор с ИП на оказание услуг
Костяк договора стандартный для главы 39 Гражданского кодекса, но несколько условий стоит прописать с оглядкой на статус исполнителя:
- предмет: конкретный перечень действий или деятельности исполнителя, объём и периодичность, а не общее «оказывает услуги»;
- сроки или период оказания, для длящихся услуг — помесячный объём;
- цена и оговорка про НДС: включает его цена или нет — предприниматель на общем режиме выставляет НДС, на упрощёнке платит его при доходе свыше порога из Налогового кодекса (сейчас 20 млн рублей в год, и порог поэтапно снижают — актуальное значение проверяйте на сайте ФНС), на патенте и НПД не платит вовсе;
- порядок оплаты: по счёту, по графику, авансом или по факту;
- порядок сдачи услуг: акт по итогам периода либо условие о молчаливой приёмке, когда услуги считаются принятыми без возражений заказчика в оговорённый срок;
- кто оказывает услуги фактически: ИП, в отличие от самозанятого, вправе нанимать работников — если вам важна личность исполнителя, закрепите личное оказание;
- ответственность сторон и порядок одностороннего отказа;
- для консалтинга, маркетинга и айти-услуг — условия о конфиденциальности и о правах на материалы, которые исполнитель создаёт по договору;
- полные реквизиты предпринимателя: ФИО, ОГРНИП, ИНН, расчётный счёт.
Перед подписанием исполнителя стоит проверить: это пять минут против месяцев спора.
| Что проверяем | Как | Зачем |
|---|---|---|
| Статус ИП действующий | Бесплатная выписка из ЕГРИП на сайте ФНС по ИНН или ОГРНИП | Если регистрация прекращена, перед вами обычное физлицо, и заказчик-организация становится налоговым агентом |
| Кто подписывает договор | Сам предприниматель — по паспорту, представитель — по письменной доверенности | Подпись неуполномоченного лица позволит оспаривать сделку |
| Налоговый режим | Спросить и зафиксировать в договоре | От режима зависит НДС в цене и комплект закрывающих документов |
| Счёт для расчётов | Реквизиты расчётного счёта в договоре | Платежи за услуги на личную карту вызывают вопросы у банка и налоговой |
Отдельно про подтверждение услуг. Гражданский кодекс не требует акта по договору услуг, но для заказчика-организации акт — основной документ, которым подтверждаются расходы при расчёте налога. Условие «услуги считаются оказанными, если заказчик не прислал возражения в течение пяти рабочих дней после получения акта» законно и сильно упрощает жизнь исполнителю: молчание заказчика перестаёт блокировать оплату.
Налоги: кто и что платит по договору услуг с ИП
Главное правило: по договору с предпринимателем заказчик не выступает налоговым агентом. ИП сам считает и платит налоги в зависимости от своего режима, сам сдаёт отчётность и сам отвечает за недоимку. Сравните три варианта оформления исполнителя:
| Исполнитель | Налоги | Страховые взносы | Закрывающие документы |
|---|---|---|---|
| ИП | Платит сам: упрощёнка, патент, общий режим или НПД | Платит сам, включая фиксированные взносы за себя | Счёт и акт, на общем режиме — счёт-фактура |
| Самозанятый без статуса ИП | Сам платит налог на профессиональный доход: 4 или 6 процентов | Заказчик не платит | Чек из приложения «Мой налог», акт по желанию сторон |
| Физлицо без статуса | НДФЛ по прогрессивной шкале удерживает заказчик-организация как налоговый агент | Начисляет заказчик | Акт, расчётные документы |
Для заказчика вознаграждение по такому договору — обычный расход: организация или ИП на упрощёнке «доходы минус расходы» учитывает его при расчёте налога, опираясь на договор и акт. Фиксированные взносы, которые предприниматель платит за себя, заказчика не касаются вовсе: они не зависят ни от числа договоров, ни от их суммы.
Есть деталь, о которую спотыкаются чаще всего. В договоре и платёжках должен фигурировать именно предприниматель: статус, ОГРНИП, назначение платежа со ссылкой на договор. Если выплата ушла просто «физическому лицу» без предпринимательских реквизитов, налоговая может посчитать, что услуги оказаны вне предпринимательской деятельности, и спросить НДФЛ с заказчика.
Если исполнитель применяет налог на профессиональный доход, к договору добавляется чековая механика: чек на каждую выплату, лимит дохода, запрет на работу с бывшим работодателем. Подробно об этом — в статье о договоре оказания услуг с самозанятым.
Переквалификация возможна и с ИП. Когда десятки «предпринимателей» годами работают по графику компании, на её территории и только с ней, суды смотрят на фактические отношения, а не на статус исполнителя: доначислят НДФЛ, взносы, пени и штрафы, как при подмене трудового договора.
Договор ИП с ИП, с ООО и с физлицом: в чём разница
Сама конструкция договора не меняется, различается правовой фон.
ИП с ООО и ИП с ИП — предпринимательские отношения: стороны свободны в условиях, могут установить договорную неустойку, порядок расчётов и даже плату за односторонний отказ от договора. Споры между ними рассматривает арбитражный суд.
В таких договорах имеет смысл сразу прописать претензионный порядок: срок ответа на претензию, адреса для юридически значимых сообщений, размер неустойки за просрочку оплаты и за срыв сроков оказания услуг. Для арбитражного спора досудебная претензия обязательна, и заранее согласованные правила экономят месяцы переписки.
Если заказчик — обычный гражданин, а исполнитель — ИП, работает закон о защите прав потребителей. Заказчик вправе отказаться от услуги в любой момент, оплатив только фактически понесённые расходы исполнителя, при недостатках — требовать безвозмездного устранения, уменьшения цены или возврата денег, а денежные требования исполнитель обязан удовлетворить за десять дней. Условия «оплата не возвращается» против потребителя не работают.
Право на отказ, впрочем, есть у сторон любого договора услуг. Заказчик отказывается с оплатой фактических расходов исполнителя, исполнитель — с полным возмещением убытков заказчика, и запретить такой отказ договором нельзя. В предпринимательских отношениях можно лишь согласовать за него плату.
Открыть образец договора возмездного оказания услуг
Частые вопросы
Можно ли с ИП оформлять договор оказания услуг?
Да, это стандартная форма работы с предпринимателем. Договор заключается письменно, по общим правилам возмездного оказания услуг; главное — вписать предпринимательские реквизиты исполнителя и определиться с НДС в цене.
Может ли ИП оказывать услуги юридическим лицам?
Может, без ограничений по составу заказчиков. Для организации работа с ИП удобна тем, что она не становится налоговым агентом и не платит взносы с его вознаграждения.
Можно ли ИП оказывать услуги без договора?
Для сделок предпринимателей закон требует простую письменную форму. Устная договорённость не делает сделку ничтожной, но без договора и акта исполнителю трудно взыскать оплату, а заказчику — подтвердить расходы и предъявить претензии по качеству.
Как оформить договор на оказание услуг между ИП и ИП?
Так же, как между организациями: письменный договор с предметом, сроками, ценой и порядком сдачи услуг. Обе стороны указывают ОГРНИП и расчётные счета; спорить при необходимости придётся в арбитражном суде.
Можно ли ИП оказывать юридические услуги?
Можно: юридические консультации и сопровождение не лицензируются. Особый статус нужен только для адвокатской деятельности — представительства по уголовным делам и работы под именем адвоката.
Можно ли заключить договор между ИП и самозанятым на оказание услуг?
Можно, в любую сторону. Если самозанятый — исполнитель, ИП-заказчик не платит за него налоги, но должен получать чек на каждую выплату и проверять статус плательщика НПД на дату оплаты. Если исполнитель — ИП, каждый платит налоги сам.
Кто платит налоги по договору возмездного оказания услуг?
Зависит от исполнителя. ИП и самозанятый платят сами, каждый по своему режиму. За физлицо без статуса налог удерживает и перечисляет заказчик-организация, он же начисляет страховые взносы.
Когда универсального образца недостаточно
Типовая форма рассчитана на понятную ситуацию: один исполнитель, ясный перечень услуг, расчёт по акту. Договор стоит готовить индивидуально, если есть хотя бы один из пунктов:
- услуги длящиеся, с ежемесячными платежами, похожими на зарплату;
- исполнитель — бывший сотрудник или работает только с вашей компанией;
- в услугах участвуют субисполнители, и надо распределить ответственность;
- нужна защита конфиденциальной информации или прав на создаваемые материалы;
- цена крупная, и требуется поэтапная сдача с промежуточными актами;
- спор уже возник: услуги не оплачены или заказчик недоволен качеством.
Юрист проверит формулировки на риск переквалификации, подберёт налогово безопасную схему расчётов и подготовит договор под вашу ситуацию. Это дешевле, чем спор с налоговой или взыскание долга без нормальных документов.
Получить консультацию юриста по договору с ИП
Другие образцы по теме
Вся подборка: образцы договоров ГПХ на оказание услуг. Профильные формы по видам услуг собраны в разделе договоров оказания услуг. Родительский раздел: договоры, а если нужен документ другого типа — весь каталог документов.
Рядом с универсальной формой чаще всего скачивают эти образцы.
