Когда самозанятый работает не на компанию, а на обычного человека, подходит договор возмездного оказания услуг или подряда: отдельного вида договора «между самозанятым и физическим лицом» в законе нет. Выбор зависит только от предмета: действия без материального результата — услуги, изготовление или ремонт вещи — подряд.
Налоговая часть здесь самая простая из всех возможных. Гражданин, заказывающий услуги для личных нужд, налоговым агентом не является: он не удерживает НДФЛ и не платит страховые взносы, что бы ни было написано в договоре. Если же тот же человек выступает в сделке как предприниматель, работают правила для ИП. Самозанятый сам платит 4 процента с полученной суммы и выдаёт чек. Именно потому, что налоги никого не подгоняют, стороны часто договариваются на словах, а потом не могут доказать ни объём работы, ни сумму, ни сроки. Разбираем, что писать в договоре гражданина с самозанятым исполнителем, зачем нужен чек и как быть, если услуга оказана плохо.
Нужен ли договор между самозанятым и физическим лицом
Образец составили практикующие юристы под пару «гражданин и самозанятый исполнитель». В нём заказчик заключает договор для личных и семейных нужд, исполнитель подтверждает регистрацию на НПД и непревышение годового лимита, отдельным разделом расписаны чек, сроки его передачи и обязанность предупредить об утрате статуса. Есть приёмка с мотивированными возражениями, неустойка за просрочку с обеих сторон и право заказчика отказаться от договора. Скачивается бесплатно и без регистрации в Word или PDF, останется распечатать и подписать в двух экземплярах.
Скачать образец договора самозанятого с физическим лицом
На сайте Амулекс собрано больше двух тысяч образцов документов. Договоры с самозанятыми вынесены в отдельный раздел: универсальная форма ГПХ, услуги для организаций и для граждан, репетиторство, уборка, ремонт, курьерская доставка, перевозка грузов, а рядом акты и документы о расторжении. Посмотрите подборку, если ваша ситуация уже описывается профильной формой.
Все образцы договоров с самозанятыми
Формально для бытовых услуг закон допускает и устную договорённость, но есть порог: сделки граждан между собой на сумму свыше десяти тысяч рублей должны заключаться в простой письменной форме. Нарушение формы само по себе договор не отменяет, однако лишает стороны права ссылаться на свидетелей в подтверждение условий. На практике это значит, что при споре о цене или объёме доказывать будет нечем.
Второй аргумент за письменный документ — предмет. Именно описание услуги отделяет «покрасил стены в двух комнатах в два слоя» от «сделал ремонт», и без него спор о качестве не имеет опоры. Ни чек, ни перевод на карту предмет не фиксируют: они подтверждают только оплату.
Чем договор с заказчиком-гражданином отличается от договора с компанией
Разница проходит по трём линиям: налоги, документы и правила защиты слабой стороны.
| Что сравниваем | Заказчик — гражданин | Заказчик — организация или ИП |
|---|---|---|
| Ставка НПД у исполнителя | 4 процента с полученной суммы | 6 процентов с полученной суммы |
| НДФЛ и взносы заказчика | Не возникают: гражданин, заказывающий услуги для личных нужд, налоговым агентом не является. Если тот же человек выступает как ИП, действуют правила для предпринимателей | Не возникают, только пока действует статус исполнителя и есть чек |
| Зачем заказчику чек | Подтверждает оплату при споре и возврате денег | Подтверждает оплату и обосновывает расход в учёте |
| Форма договора | Письменная при сумме свыше десяти тысяч рублей | Письменная всегда |
| Риск переквалификации в трудовые отношения | Низкий, но не нулевой: при регулярной работе на дому отношения могут признать трудовыми, и тогда у гражданина-заказчика появляются обязанности работодателя | Реальный, особенно при длительном сотрудничестве |
| Акт об оказании услуг | Полезен, но чаще заменяется перепиской о приёмке | Нужен для учёта расходов |
Из таблицы видно главное: для заказчика-гражданина утрата исполнителем статуса самозанятого не создаёт налоговых последствий. Отчитаться о доходе и заплатить налог в этом случае обязан сам исполнитель. Но чек всё равно нужен: без него у заказчика не остаётся ничего, кроме банковской выписки, которая не говорит, за что были деньги.
Если ваш случай наоборот, и услуги самозанятому заказывает компания, налоговая часть устроена иначе и требует контроля статуса. Этот сценарий разобран в статье про договор оказания услуг с самозанятым. А если исполнитель вообще без статуса и заказчик — организация, налоги и взносы считаются по третьей схеме, она описана в разборе о договоре услуг с физическим лицом.
Что написать в договоре самозанятого с физическим лицом
Набор условий небольшой, но каждое закрывает конкретный спор:
- предмет: что именно делает исполнитель, в каком объёме и с каким ожидаемым результатом, а не «оказывает услуги»;
- место оказания: адрес заказчика, помещение исполнителя или дистанционно;
- срок начала и окончания, а при длительной работе — этапы;
- цена и порядок оплаты: предоплата, оплата по факту или по этапам, и что входит в цену помимо самой работы;
- указание, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход, и его ИНН;
- обязанность передать чек по каждому платежу и право заказчика требовать чек, если он не пришёл;
- обязанность сообщить об утрате статуса или превышении лимита в короткий срок;
- порядок приёмки: сколько дней у заказчика на возражения и что услуги считаются принятыми, если возражений нет;
- ответственность за просрочку с обеих сторон и порядок отказа от договора;
- для домашних услуг — обязанность не разглашать сведения о частной жизни заказчика и его семьи.
Отдельно про отказ от договора. Заказчик вправе отказаться в любой момент, оплатив фактически оказанное и подтверждённые расходы исполнителя; исполнитель тоже может отказаться, но обязан полностью возместить убытки заказчика. Запретить этот отказ договором нельзя, поэтому попытка вписать «договор не может быть расторгнут в одностороннем порядке» просто не сработает.
Открыть образец договора самозанятого с физическим лицом
Чек, оплата и налог: кто и что платит
Схема расчётов короткая. Заказчик платит наличными или переводом на карту, исполнитель формирует чек в приложении «Мой налог» и передаёт его любым способом: бумагой, ссылкой, файлом в мессенджере. При наличных и карте чек выдаётся в момент расчёта, при других формах безналичного перевода — не позднее девятого числа следующего месяца.
Налог считается автоматически по чекам и платится раз в месяц. Вознаграждение по договору на налог не увеличивается: 4 процента исполнитель платит из полученной суммы, а не сверх неё, если стороны прямо не договорились об ином. Как формируется чек, что делать при ошибке в сумме и как чек аннулируется, подробно описано в статье как самозанятому сделать чек.
Проверить статус исполнителя заказчику-гражданину тоже полезно, хотя налоговых последствий у него и нет. Человек без статуса самозанятого не выдаст чек, а значит, у вас не останется подтверждения оплаты, и претензия по качеству повиснет в воздухе. Проверка бесплатная и занимает минуту, порядок описан в материале про проверку статуса самозанятого.
Спор о качестве: применяется ли закон о защите прав потребителей
Здесь нужно быть честным: спор в практике есть, но перевес не в пользу исполнителя. Формально преамбула закона о защите прав потребителей называет исполнителем организацию или предпринимателя, и самозанятый без статуса ИП под это определение не подпадает. Однако Роспотребнадзор и большинство судов закон к самозанятым всё-таки применяют. Опора здесь двойная: пункт 4 статьи 23 Гражданского кодекса и разъяснение Пленума Верховного Суда о том, что гражданин, систематически оказывающий услуги без регистрации в качестве предпринимателя, не вправе ссылаться на отсутствие у себя такого статуса.
Практический вывод простой: потребительские требования — штраф за отказ добровольно удовлетворить требование, компенсацию морального вреда, неустойку по закону — со счетов списывать не стоит, хотя гарантии заранее никто не даст. Базовый набор требований у заказчика есть в любом случае: он вытекает из правил о договоре и работает независимо от того, признает суд отношения потребительскими или нет.
| Что случилось | Что можно потребовать | Чем подтверждается |
|---|---|---|
| Работа сделана с недостатками | Устранить их за счёт исполнителя в разумный срок либо соразмерно уменьшить цену | Письменные возражения при приёмке, фотографии, переписка |
| Недостатки существенные или не устранены | Отказаться от договора и вернуть уплаченное, возместить убытки | Договор, чек, требование об устранении и ответ на него |
| Услуга не оказана вовсе | Вернуть предоплату и получить неустойку, если она есть в договоре | Чек на предоплату и условие о сроке |
| Исполнитель просрочил срок | Неустойку по договору, а при утрате интереса — отказ от договора | Согласованные даты начала и окончания |
| Заказчик передумал | Отказаться от договора, оплатив фактически оказанное | Уведомление исполнителю и расчёт выполненного объёма |
Надёжнее не спорить потом о применимости закона, а заранее вписать в договор конкретику:
- срок и порядок устранения недостатков за счёт исполнителя;
- неустойку за просрочку и её предельный размер;
- перечень документов и материалов, которые предоставляет заказчик;
- порядок фиксации недостатков: письменные возражения в оговорённый срок, фотографии, переписка по указанным контактам.
Отдельно стоит развести две близкие ситуации. Если обе стороны без статуса и договариваются разово, работают общие правила, разобранные в статье о договоре оказания услуг между физическими лицами: там исполнитель декларирует доход сам и никакого чека не будет. А сдача жилья самозанятым — совсем другая тема со своими правилами найма и налога, она разобрана в материале про договор аренды квартиры от самозанятого.
Частые вопросы
Какой договор нужно заключать между самозанятым и физическим лицом?
Гражданско-правовой: договор возмездного оказания услуг, если исполнитель совершает действия, и договор подряда, если создаёт или ремонтирует вещь. Специальной формы «для самозанятых» закон не предусматривает, статус исполнителя отражается отдельным разделом о налоге и чеках.
Нужен ли договор между самозанятым и физическим лицом?
При сумме свыше десяти тысяч рублей письменная форма обязательна. При меньшей сумме договор всё равно полезен: он фиксирует объём работы, цену и сроки, без которых спор о качестве или оплате доказать нечем.
Должен ли гражданин платить налоги за самозанятого исполнителя?
Нет. Физическое лицо, заказывающее услуги для личных нужд, налоговым агентом не является: оно не удерживает НДФЛ и не платит страховые взносы. Налог на профессиональный доход исполнитель считает и платит сам. Оговорка одна: если человек заказывает услуги как индивидуальный предприниматель, для него действуют правила для предпринимателей.
Обязателен ли чек, если заказчик — физическое лицо?
Да. Чек формируется по каждому расчёту независимо от того, кто заплатил. При наличных и карте он передаётся в момент расчёта, при других безналичных перечислениях — не позднее девятого числа следующего месяца. Для заказчика это главное подтверждение оплаты.
По какой ставке самозанятый платит налог с оплаты от физического лица?
4 процента. Ставка 6 процентов применяется к поступлениям от организаций и предпринимателей. Заказчика ставка не касается: сумма по договору из-за налога не увеличивается.
Что будет, если самозанятый утратит статус во время действия договора?
Для заказчика-гражданина налоговых последствий нет: отчитаться о доходе обязан сам исполнитель. Но чеков он больше не выдаст, поэтому в договоре стоит закрепить обязанность сообщить об утрате статуса и право заказчика отказаться от договора.
Можно ли заключить договор с самозанятым как с физическим лицом?
Именно так это и происходит. Самозанятость — налоговый режим, а не отдельный правовой статус: в договоре исполнитель выступает как гражданин, с паспортными данными и ИНН. Добавляется лишь блок о применении спецрежима и чеках.
На какой срок заключается договор с самозанятым физическим лицом?
На любой, который стороны согласуют: на одно занятие, на выполнение конкретной задачи или на период с возможностью продления. Ограничений по сроку закон не устанавливает, но для услуг лучше указать и дату начала, и дату окончания, иначе просрочку не с чем сравнивать.
Когда универсального образца недостаточно
Типовая форма закрывает обычную бытовую задачу: понятный объём, одна оплата, знакомый исполнитель. Документ стоит готовить индивидуально, если есть хотя бы одно из обстоятельств:
- работа идёт в вашей квартире и затрагивает имущество или отделку;
- сумма крупная, оплата разбита на этапы и есть предоплата;
- исполнитель получает доступ к персональным данным или к вашим аккаунтам;
- результат создаётся творческий, и важно, кому останутся права на него;
- услуги оказываются ребёнку или пожилому родственнику;
- работа уже сделана плохо, и нужно составить претензию, а не договор.
Юрист опишет предмет так, чтобы его нельзя было толковать двояко, посчитает разумную неустойку и подскажет, какие требования реально заявить при споре именно с исполнителем на НПД. Договор на две страницы, написанный заранее, обходится дешевле любого суда о качестве.
Получить консультацию юриста по договору с самозанятым исполнителем
Другие образцы по теме
Вся подборка: образцы договоров с самозанятыми. Родительский раздел: договоры. Если нужен документ другого типа, посмотрите весь каталог документов.
Под частые бытовые задачи удобнее взять профильную форму: в ней предмет и обязанности сторон уже расписаны под специфику.
