Нанять самозанятого водителя для перевозки груза можно: налог на профессиональный доход грузоперевозки не запрещает, а лицензия на перевозку грузов автомобильным транспортом не нужна. Заказчик по такому договору не удерживает НДФЛ и не платит страховые взносы: водитель сам перечисляет налог со своего дохода, 4 процента с оплаты от граждан и 6 процентов с оплаты от организаций и предпринимателей.
Сложность в другом. Единого бланка для перевозки нет, а согласовать нужно заметно больше, чем в обычном договоре услуг: чья машина и топливо, кто отвечает за груз при утрате и повреждении, что считается простоем, какими документами закрывается рейс. Цена ошибки здесь равна стоимости груза, поэтому договор с водителем пишут иначе, чем договор с консультантом или бухгалтером. Разбираем, какую конструкцию выбрать и какие условия защищают заказчика.
Может ли самозанятый оказывать транспортные услуги
Образец составили практикующие юристы под конкретную ситуацию: исполнитель применяет налог на профессиональный доход, везёт груз на своей машине, заказчик — организация или предприниматель. В форме уже есть условия о статусе водителя, чеке на каждую оплату, ответственности за сохранность груза и последствиях утраты права на спецрежим: именно тех пунктов не хватает в универсальном договоре услуг. Скачивается бесплатно и без регистрации в Word или PDF, останется распечатать и подписать.
Скачать образец договора с самозанятым водителем
На сайте Амулекс собрано больше двух тысяч образцов документов, и договоры с самозанятыми вынесены в отдельный раздел. Кроме перевозки груза там есть транспортные услуги в общем виде, транспортно-экспедиционные услуги, курьерская доставка, а рядом обычные формы услуг и подряда. Посмотрите подборку, если ваш исполнитель делает что-то другое или совмещает несколько задач.
Все образцы договоров с самозанятыми
Теперь по сути ограничений. Перевозка грузов не входит в перечень видов деятельности, закрытых для налога на профессиональный доход, и разрешения на неё не требуется. Водитель на спецрежиме вправе возить груз и на своей машине, и на арендованной, и на транспорте заказчика. Ограничения у режима другие.
- Нанимать работников по трудовым договорам самозанятый не вправе, но привлечь другого исполнителя по гражданско-правовому договору может: закон о налоге на профессиональный доход запрещает именно трудовой наём, и на это же указывает Федеральная налоговая служба. Заказчику такая замена за рулём чаще невыгодна, поэтому условие о личном исполнении в договор всё равно включают;
- под спецрежим не подпадают договоры поручения, комиссии и агентский договор, а значит диспетчер, который только находит машины и передаёт заказы чужим перевозчикам, самозанятым работать не может. Исключение закон сделал для доставки товаров с приёмом платежей за них в интересах других лиц, когда расчёты проходят через зарегистрированную продавцом кассу;
- годовой доход ограничен 2,4 млн рублей, при превышении статус утрачивается с даты, когда порог пройден;
- доходы от текущего работодателя и от бывшего в течение двух лет после увольнения под режим не подпадают: договор с бывшим водителем компании заключить можно, но налог на профессиональный доход к этим выплатам не применяется.
Отдельно про пассажиров: перевозка людей легковым такси и автобусами регулируется профильными правилами, там нужны разрешение и включение перевозчика в региональный реестр. Статус самозанятого сам по себе эти требования не отменяет и не заменяет. Грузовая перевозка проще именно потому, что разрешительных процедур в ней нет.
Общие правила работы с исполнителем на спецрежиме мы разбирали отдельно: как проверяют статус, какие пункты обязательно включить в текст и что делать заказчику при доначислениях, читайте в статье о том, как заключить договор с самозанятым. Здесь останавливаемся только на транспортной специфике.
Какой договор заключить: транспортных услуг, перевозки или экспедиции
Слово «перевозка» в запросах закрывает несколько разных конструкций, и от выбора зависит, кто отвечает за груз и чем закрывается рейс. Разница принципиальная.
| Конструкция | Что делает исполнитель | Кто отвечает за груз | Когда подходит |
|---|---|---|---|
| Договор возмездного оказания транспортных услуг | Своими силами и на своей машине доставляет груз по адресу, который назвал заказчик | Исполнитель по общим правилам об обязательствах, то есть за доказанную вину; строгую ответственность за сохранность нужно прописать в договоре отдельным условием | Исполнитель применяет налог на профессиональный доход и статуса предпринимателя не имеет |
| Договор перевозки груза | Принимает груз, доставляет по адресу и выдаёт получателю | Перевозчик с момента принятия груза и до выдачи, по правилам главы 40 Гражданского кодекса | Исполнитель зарегистрирован как предприниматель |
| Договор оказания услуг водителя | Управляет транспортом заказчика, груз ему не вверяется | Владелец груза, то есть заказчик; водитель отвечает только за свою вину | Машина принадлежит заказчику или арендована им |
| Договор транспортной экспедиции | Организует перевозку: оформляет документы, согласует маршрут, сопровождает груз | Экспедитор в пределах согласованных обязанностей | Нужна не только доставка, но и оформление, погрузка, хранение |
Выбор конструкции упирается в статус исполнителя, и здесь стоит быть честным: единого мнения нет. Гражданский кодекс прямо не ограничивает перевозчика по статусу, но статья 2 Устава автомобильного транспорта относит к перевозчикам юридических лиц и предпринимателей. Поэтому для исполнителя на налоге на профессиональный доход без статуса предпринимателя практика чаще рекомендует договор возмездного оказания транспортных услуг по главе 39 Гражданского кодекса, а строгую ответственность за сохранность груза переносить в договор отдельным условием. Договор перевозки по главе 40 остаётся рабочим вариантом, когда исполнитель зарегистрирован как предприниматель: тогда его статус вопросов не вызывает.
Про ответственность важно понимать вот что. При договоре услуг строгая ответственность перевозчика за утрату и повреждение груза по статье 796 Гражданского кодекса автоматически не работает: она привязана именно к договору перевозки. Если конструкция другая, обязанность возместить стоимость утраченного или повреждённого груза, её пределы и порядок расчёта прописывают в тексте прямо. Без такого условия заказчику придётся доказывать вину исполнителя по общим правилам, а это заметно тяжелее.
Экспедиция подходит не каждому. Она по своей природе включает заключение договоров от имени клиента, а поручение, комиссия и агентирование под спецрежим не подпадают. Самозанятому остаётся только та часть экспедиторских обязанностей, где он действует от своего имени и лично выполняет доставку; законное исключение сделано лишь для доставки товаров с приёмом платежей за них в интересах других лиц. Схема, в которой исполнитель только подбирает перевозчиков и передаёт им заказы, для спецрежима закрыта.
Если непонятно, что именно вам нужно — доставка конкретного груза или транспорт с водителем в распоряжение, — сравнение конструкций мы делали в отдельном разборе про договор перевозки и договор транспортных услуг. Правила там общие для любых перевозчиков, а не только для самозанятых.
Что должно быть в договоре с самозанятым водителем
Базовые условия те же, что в любом договоре с исполнителем на спецрежиме, плюс транспортный блок. Ниже перечень, по которому удобно сверять готовый текст.
| Условие | Что конкретно писать | Зачем |
|---|---|---|
| Предмет | Доставка груза по заявкам заказчика, характер груза, тип и грузоподъёмность машины | Без описания груза исполнитель не отвечает за особые свойства: хрупкость, температурный режим |
| Транспорт | Марка, госномер, чья машина, кто платит за топливо, обслуживание и мойку | Самая частая причина спора после повреждения груза |
| Маршрут и сроки | Пункты погрузки и выгрузки, дата и время подачи машины, срок доставки | Без срока просрочку невозможно посчитать |
| Цена и расчёты | За рейс, за километр или за час, сроки оплаты, порядок компенсации платных дорог | У спецрежима нет вычета расходов, поэтому траты водителя закладывают в цену |
| Простой | Норматив бесплатного ожидания под погрузкой и ставка за час сверх него | Иначе водитель ждёт бесплатно, а заказчик не планирует загрузку |
| Ответственность за груз | Порядок приёма и выдачи, пломбы, объявленная ценность, лимит ответственности, прямая обязанность возместить стоимость утраченного или повреждённого груза | В договоре услуг строгая ответственность по статье 796 Гражданского кодекса сама собой не возникает, её нужно согласовать |
| Статус исполнителя | Применяет налог на профессиональный доход, выдаёт чек на каждую выплату | Основание не удерживать НДФЛ и не начислять взносы |
| Утрата статуса | Обязанность сообщить в короткий срок и возместить доначисления заказчику | Единственная реальная компенсация при внезапной потере спецрежима |
| Личное исполнение | Везёт сам, замена водителя только с письменного согласия заказчика | Работников по трудовым договорам у самозанятого нет, а привлечь соисполнителя по гражданско-правовому договору он вправе, и заказчику это чаще не нужно |
Чего в тексте быть не должно: графика работы «с восьми до восьми», должности «водитель-экспедитор», подчинения диспетчеру заказчика, оплаты равными суммами два раза в месяц, компенсации питания и обязанности являться в гараж. Проверяющие читают такие условия как признаки трудовых отношений, а транспорт входит в зону повышенного внимания: постоянные рейсы по одному маршруту с ежемесячной оплатой выглядят как работа штатного водителя.
Работает и обратное правило: чем детальнее описаны заявки и расчёт за каждый рейс, тем меньше поводов увидеть здесь трудовой договор. Оплата должна привязываться к объёму перевозки, а не к отработанному времени.
Открыть образец договора на перевозку груза с самозанятым
Документы на рейс: накладная, путевой лист и чек
Договор сам по себе рейс не закрывает. Каждая поездка подтверждается своим комплектом бумаг, и у каждой из них своя задача.
| Документ | Кто оформляет | Что подтверждает |
|---|---|---|
| Заявка на перевозку | Заказчик, водитель принимает | Согласованный рейс: груз, маршрут, дату, цену |
| Транспортная накладная | Грузоотправитель, если стороны не договорились иначе | Заключение договора перевозки, приём груза и его выдачу получателю |
| Путевой лист | Собственник или владелец транспортного средства | Право использовать машину в рейсе, пройденный контроль перед выездом |
| Акт выполненных работ | Стороны подписывают вдвоём | Факт доставки, объём и отсутствие претензий |
| Чек из приложения «Мой налог» | Самозанятый водитель | Оплату и то, что налог с неё платит исполнитель |
Про путевой лист спрашивают чаще всего, и прямого ответа для самозанятого закон не даёт. Статья 6 Устава автомобильного транспорта и приказ Минтранса о составе сведений путевого листа возлагают его оформление на собственника или владельца транспортного средства, без оговорки о статусе. Отсюда две позиции: часть консультантов считает, что на самозанятого без статуса предпринимателя требование не распространяется, потому что перевозчиком по Уставу он не признаётся; часть исходит из того, что путевой лист оформлять всё-таки нужно. Для грузовика тяжелее 3,5 тонны спор острее: часть обязанностей по обеспечению безопасности дорожного движения статья 20 профильного закона распространяет на физических лиц прямо, включая предрейсовый осмотр водителя и контроль технического состояния.
Безопасных вариантов два. Либо путевой лист оформляет заказчик как владелец транспорта — это естественно, когда водитель садится за руль его машины, и тогда сопутствующие обязанности тоже на заказчике. Либо исполнитель регистрируется как предприниматель и оформляет лист на себя, снимая вопрос целиком. Если машина принадлежит исполнителю и лист не оформляется, рейс подтверждают договор, заявка и транспортная накладная, но риск претензий при проверке на дороге сохраняется.
Чек в этой связке заменить нечем: без него заказчик-организация не подтвердит расход и рискует получить доначисления. При оплате наличными или картой чек формируется сразу, при переводе на счёт водитель обязан передать его не позднее девятого числа следующего месяца. Удобно привязать в договоре следующий платёж к получению чека за предыдущий рейс. Как чек формируется и что делать при ошибке в нём, подробно описано в статье о том, как самозанятому сделать чек.
Риски заказчика и как закрыть их в договоре
Перевозка добавляет к обычным налоговым рискам ещё и имущественные: груз может пропасть, приехать разбитым или не доехать вовремя. Разбираем и те и другие.
| Риск | Что грозит заказчику | Как закрыть |
|---|---|---|
| Груз утрачен или повреждён | Убытки в размере стоимости груза, а без специального условия ещё и сложность с доказыванием вины исполнителя | Прямое условие об ответственности за сохранность груза, объявленная ценность, страхование груза |
| Водитель утратил статус спецрежима | С даты утраты организация становится налоговым агентом: НДФЛ и взносы по всем последующим выплатам | Обязанность уведомить в короткий срок, штраф за молчание, проверка статуса перед каждой оплатой |
| Превышен годовой лимит 2,4 млн рублей | Статус теряется автоматически, дальше как в строке выше | Условие сообщать о приближении к лимиту, планирование объёма с учётом оставшегося у исполнителя остатка и заблаговременный разговор о переходе на статус предпринимателя |
| Нет чека за оплату | Расход не подтверждён, налоговая снимает затраты | Оплата следующего рейса только после чека за предыдущий |
| Переквалификация в трудовые отношения | Доначисление НДФЛ и взносов за весь период, пени, штраф, оформление водителя в штат | Рейсы по заявкам, оплата за объём, без графика, должности и подчинения |
| Водитель привлёк постороннего | За рулём человек, с которым у заказчика нет никаких отношений | Условие о личном исполнении и письменном согласии на замену |
Проверка статуса занимает минуту: сервис Федеральной налоговой службы показывает по ИНН, применяет ли человек спецрежим на конкретную дату. Проверять нужно перед каждой выплатой, а не один раз при подписании, потому что сняться с учёта водитель может в любой день. Какие ещё способы проверить контрагента существуют и что именно смотреть, мы собрали в материале про проверку статуса самозанятого.
Что делать, если водитель потерял статус посреди рейса
Ситуация встречается чаще, чем кажется: человек снялся с учёта, перешёл в предприниматели или просто выбрал годовой лимит на крупном заказе. Сам договор от этого не прекращается: утрата спецрежима меняет налоговые последствия выплат, но не отменяет обязательство довезти груз.
- Зафиксируйте дату утраты статуса: выпиской из сервиса налоговой службы или письмом исполнителя.
- Все выплаты после этой даты облагаются в обычном порядке: организация-заказчик удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы, как по любому договору с физическим лицом.
- Выплаты до утраты статуса пересчитывать не нужно, если на них были выданы чеки.
- Решите судьбу договора: продолжить на новых условиях, подписать дополнительное соглашение о цене с учётом налогов или прекратить отношения. Если водитель зарегистрировался предпринимателем, налоги он снова платит сам.
Заранее заложенное в договор условие о немедленном уведомлении и компенсации доначислений превращает эту историю из убытка в неприятность. Без такого условия взыскать с водителя доначисленные суммы будет тяжело.
Частые вопросы
Можно ли заключить договор с самозанятым водителем?
Да. Спецрежим не ограничивает исполнителя в гражданско-правовых сделках, а перевозка грузов в перечень запрещённых видов деятельности не входит. Если статуса предпринимателя у водителя нет, отношения обычно оформляют договором возмездного оказания транспортных услуг, а не договором перевозки, и дополнительно включают условия о статусе водителя, чеках и ответственности за сохранность груза.
Можно ли оказывать транспортные услуги самозанятым?
Можно, если исполнитель работает сам. Нанимать работников по трудовым договорам ему нельзя, но привлечь другого исполнителя по гражданско-правовому договору он вправе. Заказчику это чаще невыгодно, поэтому условие о личном исполнении в договор всё равно включают. А парк из нескольких машин с постоянными сменными водителями под спецрежим уже не помещается: для такой схемы нужен статус предпринимателя.
Нужна ли лицензия на грузоперевозки самозанятому?
Нет. Лицензируется перевозка пассажиров автобусами, а перевозка грузов автомобильным транспортом лицензии не требует. Для отдельных категорий грузов, например опасных, действуют свои разрешительные правила независимо от статуса перевозчика.
Нужен ли самозанятому путевой лист при грузоперевозках?
Однозначного ответа нет. Устав автомобильного транспорта и приказ Минтранса возлагают оформление путевого листа на собственника или владельца транспортного средства, без оговорки о статусе, поэтому одни консультанты считают, что самозанятого без статуса предпринимателя требование не касается, другие — что лист нужен. Когда водитель управляет машиной заказчика, путевой лист оформляет заказчик, он же обеспечивает предрейсовый осмотр и технический контроль. Для грузовика тяжелее 3,5 тонны безопаснее выбрать этот вариант или зарегистрировать исполнителя как предпринимателя.
Можно ли заключить договор с самозанятым водителем без авто?
Да, это договор оказания услуг водителя: транспорт предоставляет заказчик, исполнитель только управляет им. Важно понимать последствия: груз в этом случае исполнителю не вверяется, поэтому за его сохранность отвечает заказчик, а с водителя можно взыскать только доказанный ущерб от его действий.
Можно ли самозанятым заниматься пассажирскими перевозками?
Перевозка пассажиров подчиняется профильным правилам: нужны разрешение на конкретный автомобиль и включение перевозчика в региональный реестр, а для автобусов ещё и лицензия. Налоговый статус эти требования не заменяет, поэтому грузовая доставка для самозанятого заметно проще в оформлении.
Как оформить водителя самозанятым, если раньше он был в штате?
Заключить договор можно, но налог на профессиональный доход к выплатам бывшему работнику не применяется два года после увольнения. Заказчику придётся удерживать НДФЛ и платить взносы как по обычному договору с физическим лицом, а схема «уволить и перевести на самозанятость» проверяющими считывается сразу.
Когда универсального образца недостаточно
Типовая форма закрывает стандартную ситуацию: один водитель со своей машиной, понятный груз, расчёт за рейс. Индивидуальный документ нужен, если есть хотя бы один из этих пунктов:
- груз дорогой, хрупкий или требует особых условий перевозки;
- рейсы регулярные и по одному маршруту, а выплаты похожи на зарплату;
- водитель ездит на вашей машине, и надо развести ответственность за транспорт и за груз;
- исполнитель уже утратил статус, а рейсы продолжаются;
- груз повреждён, и водитель отказывается возмещать ущерб;
- налоговая запросила пояснения по выплатам самозанятым перевозчикам.
Юрист оценит, выдержит ли ваша схема проверку, перепишет условия об ответственности за груз и посчитает, что выгоднее в конкретной ситуации: самозанятый, предприниматель или штатный водитель. Это дешевле, чем спорить о стоимости утраченной партии или о доначислениях за два года сотрудничества.
Получить консультацию юриста по договору с самозанятым водителем
Другие образцы по теме
Вся подборка: образцы договоров с самозанятыми. Родительский раздел: договоры. Если нужен документ другого типа, посмотрите весь каталог документов.
Под конкретную задачу удобнее взять профильную форму: в ней предмет и обязанности сторон уже расписаны под специфику работы.
