Закон не обязывает репетитора на НПД подписывать бумагу с каждым учеником: занятия за десять тысяч рублей можно обсудить и устно. Но именно у репетиторства почти все споры возникают там, где устная договорённость молчит: пропущенное занятие, перенос, оплаченный вперёд пакет уроков, недовольство результатом перед экзаменом. Договор эти четыре сюжета закрывает на одной странице.
Юридически это обычный договор возмездного оказания услуг, где исполнитель применяет налог на профессиональный доход, а заказчиком чаще всего выступает родитель ученика. Родитель не удерживает НДФЛ и не платит взносы: репетитор сам перечисляет 4 процента с полученной суммы и выдаёт чек из приложения «Мой налог». Разбираем, что писать про расписание, оплату и отмену занятий, нужна ли репетитору лицензия и почему за такие занятия не получится вернуть налог.
Нужен ли репетитору на НПД договор с родителями
Образец составили практикующие юристы под пару «родитель и репетитор на НПД». В нём указан учебный предмет и сам ученик, форма занятий — очная, дистанционная или смешанная, подтверждение регистрации исполнителя как плательщика налога на профессиональный доход и отдельный пункт про несовершеннолетнего: заказчиком выступает законный представитель. Программа, периодичность и продолжительность занятий вынесены в приложение, там же задаётся срок предупреждения об отмене урока. Скачивается бесплатно и без регистрации в Word или PDF, останется распечатать и подписать в двух экземплярах.
Скачать образец договора с самозанятым репетитором
На сайте Амулекс собрано больше двух тысяч образцов документов. Договоры с самозанятыми вынесены в отдельный раздел: репетиторские и консультационные услуги, универсальная форма ГПХ, договор с гражданином-заказчиком, уборка, ремонт, курьерская доставка, а рядом акты и документы о расторжении. Посмотрите подборку, если занятия — лишь часть вашего сотрудничества.
Все образцы договоров с самозанятыми
Формально обязанность оформлять письменный документ возникает не всегда. Сделки граждан между собой на сумму свыше десяти тысяч рублей заключаются в простой письменной форме, и абонемент на месяц занятий этот порог обычно перешагивает. Разовый пробный урок под правило не попадает.
Но у письменного договора есть смысл помимо формальностей. Он фиксирует то, о чём стороны при знакомстве говорят вскользь: сколько длится занятие, за сколько часов можно его отменить, что происходит с оплаченными вперёд уроками и по каким каналам стороны общаются. Ни чек, ни перевод на карту этих условий не содержат. Общий порядок оформления отношений с исполнителем на НПД описан в статье как заключить договор с самозанятым, а ниже — специфика именно занятий.
Нужна ли самозанятому репетитору лицензия на образовательную деятельность
Нет, если он занимается лично. Лицензия на образовательную деятельность требуется организациям и предпринимателям, которые привлекают к обучению педагогических работников; репетитор, который ведёт занятия сам, лицензию не получает. Для предпринимателя это записано прямо: часть 2 статьи 91 закона об образовании освобождает от лицензии индивидуального предпринимателя, ведущего образовательную деятельность непосредственно. Самозанятый без статуса ИП тем более: педагогических работников по трудовым договорам у него быть не может.
Ограничение появляется не там, где его обычно ищут. Привлечь второго преподавателя по гражданско-правовому договору репетитор на НПД вправе: запрещён именно наём по трудовым договорам, а не любое сотрудничество с коллегами. Стоит только помнить, что заказчику часто важно личное исполнение, и тогда условие о нём попадает в договор. Режим перестаёт применяться в другой ситуации: когда репетитор набирает учеников и передаёт их коллегам за процент. Это уже агентская модель, а поручение, комиссия и агентирование под НПД запрещены. Если же занятия ведут несколько преподавателей и появляются наёмные педагоги, нужен другой статус и, возможно, лицензия.
Отдельный случай — школьный учитель, который берёт частных учеников. Сам по себе спецрежим этому не мешает, но есть жёсткая налоговая рамка. Налог на профессиональный доход нельзя применять к доходам от нынешнего работодателя и от бывшего, если с увольнения не прошло двух лет. Занятия с частными учениками по договору с их родителями под запрет не подпадают, а вот дополнительные занятия, которые оплачивает своя же школа, придётся оформлять иначе.
| Ситуация | Можно ли работать на НПД | Что учесть |
|---|---|---|
| Репетитор ведёт занятия сам, ученики частные | Да | Лицензия не нужна, договор заключается с родителем или взрослым учеником |
| Занятия онлайн, ученик в другом городе | Да | Место оказания услуг и платформа фиксируются в договоре |
| Репетитор привлекает второго преподавателя по гражданско-правовому договору | Да | Запрещён только наём по трудовым договорам; если заказчик требует личного исполнения, замену согласуют с ним |
| Репетитор набирает учеников и передаёт их коллегам за процент | Нет | Это агентская модель, а поручение, комиссия и агентирование под НПД не подпадают |
| Репетитор нанимает педагогов по трудовым договорам | Нет | Наём работников на НПД запрещён, нужен другой статус и, возможно, лицензия |
| Учитель занимается с учениками по договору со своей школой | Нет | Доходы от текущего работодателя под НПД не подпадают |
| Занятия оплачивает компания за своих сотрудников | Да | Ставка налога 6 процентов вместо 4, договор заключается с организацией |
| Годовой доход перевалил за 2,4 млн рублей | Нет, с даты превышения | Право на спецрежим прекращается, дальше доход облагается в обычном порядке |
Что писать в договоре репетитора с родителями ученика
Условия, которые реально работают на практике:
- предмет: учебный предмет, имя ученика и цель занятий — подтянуть текущую программу, подготовка к экзамену, разговорная практика;
- форма занятий: очно по адресу, дистанционно через конкретную платформу или смешанно;
- продолжительность одного занятия и их периодичность, лучше отдельным приложением с расписанием;
- указание, что при обучении ребёнка заказчиком выступает законный представитель;
- цена: за одно занятие, за пакет или за календарный месяц, и порядок оплаты — вперёд или по факту;
- подтверждение, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход, и его обязанность передавать чек по каждой оплате;
- срок предупреждения об отмене или переносе занятия и последствия опоздания;
- что происходит с оплаченными, но не проведёнными занятиями при прекращении договора;
- обязанность репетитора сообщать о прогрессе ученика и давать рекомендации по самостоятельной работе;
- условие о неразглашении сведений об ученике и его семье и согласие на обработку данных ребёнка.
Чего обещать нельзя. Гарантия конкретного балла на экзамене или поступления в конкретный вуз — обещание результата, который от репетитора не зависит целиком, и такое условие оборачивается против исполнителя при первом же споре. Корректная формулировка описывает объём и содержание занятий, а не оценку.
Открыть образец договора с самозанятым репетитором
Оплата, перенос и отмена занятий
Это главный источник конфликтов, и решается он тремя строчками в договоре. Ниже рабочие варианты, которые чаще всего согласуют стороны.
| Ситуация | Как обычно договариваются | Что записать |
|---|---|---|
| Ученик предупредил заранее | Занятие переносится без потери оплаты | Срок предупреждения в часах, обычно от двенадцати до двадцати четырёх |
| Ученик не пришёл и не предупредил | Занятие считается проведённым и оплачивается | Прямая формулировка про оплату пропущенного занятия |
| Занятие отменил репетитор | Проводится в другое время по согласованию или деньги возвращаются | Срок, за который репетитор обязан предупредить, и порядок переноса |
| Оплачен пакет, стороны расстаются | Возвращается стоимость непроведённых занятий | Формула расчёта: цена пакета за вычетом фактически проведённых уроков |
| Опоздание ученика | Занятие заканчивается в изначальное время | Условие, что время опоздания не переносится |
| Ученик заболел надолго | Занятия ставятся на паузу без расторжения | Возможность приостановки и срок, после которого договор прекращается |
Важно помнить про общее правило, которое договором не отменяется. Оно записано в статье 782 Гражданского кодекса: заказчик вправе отказаться от занятий в любой момент, оплатив проведённые уроки и фактически понесённые расходы исполнителя, а исполнитель тоже может прекратить занятия, но обязан полностью возместить убытки заказчика. Поэтому условие вроде «пакет из десяти занятий возврату не подлежит» не сработает: вернуть придётся стоимость непроведённых уроков. Что делать, если деньги за неоказанную услугу уже уплачены, разобрано в статье про возврат денег за неоказанную услугу.
Отдельно про потребительские правила. Формально преамбула закона о защите прав потребителей называет исполнителем организацию или предпринимателя, и репетитор на НПД без статуса ИП под это определение не подпадает. Но Роспотребнадзор и большинство судов закон к самозанятым применяют, опираясь на пункт 4 статьи 23 Гражданского кодекса и разъяснение Пленума Верховного Суда: гражданин, систематически оказывающий услуги без регистрации в качестве предпринимателя, не вправе ссылаться на отсутствие у себя такого статуса. Гарантии это родителю не даёт, но и списывать потребительские требования со счетов не стоит. Надёжнее всё же прописать сроки, порядок возврата и ответственность прямо в договоре.
Чек репетитора и налоги сторон
Чек — обязательный документ по каждому расчёту, и родитель вправе его требовать. При оплате наличными и картой чек формируется в момент расчёта, при других формах безналичного перевода — не позднее девятого числа следующего месяца. Передать его можно бумагой, ссылкой или файлом в мессенджере.
В наименовании услуги пишут то же, что в предмете договора: «репетиторские услуги по математике, занятие 60 минут» или «занятия по английскому языку, пакет из восьми уроков». Указывать фамилию ученика не требуется, но при оплате за несколько детей формулировка помогает не путать платежи. Если внесена предоплата, чек формируется на сумму поступления, а не на каждое проведённое занятие. Как чек создаётся, исправляется и аннулируется, подробно описано в статье как самозанятому сделать чек.
Налоги распределяются так же, как в любом договоре с самозанятым: родитель не удерживает НДФЛ и не платит страховые взносы, репетитор перечисляет 4 процента с оплаты от граждан и 6 процентов с оплаты от организаций. Вычесть из дохода расходы на учебники и платформу нельзя: у НПД налог считается со всей поступившей суммы.
И неприятная деталь, о которой родители узнают в последний момент. Социальный вычет за обучение по занятиям с репетитором, который зарегистрирован просто как самозанятый, получить нельзя. Вычет предоставляется по расходам на обучение у организаций и предпринимателей, ведущих образовательную деятельность, и подтверждается справкой об оплате образовательных услуг по форме налоговой, а такую справку выдаёт именно организация или ИП. Что именно требуется для возврата налога, разобрано в заметке про вычет за учёбу у репетитора. Если вычет для семьи принципиален, обсудите с преподавателем статус предпринимателя: сравнение режимов есть в материале об отличиях ИП и самозанятых.
Частые вопросы
Нужно ли самозанятому репетитору заключать договор?
Закон требует письменной формы при сумме сделки между гражданами свыше десяти тысяч рублей. Но договор нужен не ради формальности, а ради расписания, порядка отмены занятий и судьбы предоплаты: без него эти условия доказать нечем.
Как оформить договор с самозанятым преподавателем?
Возьмите форму договора возмездного оказания услуг, впишите предмет и ученика, форму и продолжительность занятий, цену и порядок оплаты. Добавьте блок о статусе плательщика НПД и обязанности выдавать чек, а расписание и программу вынесите в приложение.
Нужна ли репетитору лицензия на образовательную деятельность?
Нет, если он ведёт занятия лично. Лицензируется деятельность организаций и предпринимателей, привлекающих педагогических работников, а индивидуальный предприниматель, ведущий образовательную деятельность непосредственно, лицензию не получает: это записано в части 2 статьи 91 закона об образовании. У самозанятого наёмных работников по трудовым договорам нет по условиям самого спецрежима.
Что писать в чеке самозанятого репетитора?
Наименование услуги из договора: предмет, формат и объём. Например, «репетиторские услуги по физике, четыре занятия по 60 минут». Чек формируется на фактически поступившую сумму, в том числе на предоплату.
Можно ли получить налоговый вычет за занятия с репетитором-самозанятым?
Нет. Для социального вычета нужны расходы на обучение у организации или у предпринимателя, ведущего образовательную деятельность, и справка об оплате образовательных услуг по утверждённой форме. Самозанятый без статуса ИП такую справку не выдаёт, чек её не заменяет.
Может ли сам репетитор получить вычет за своё обучение?
По доходам на НПД — нет: спецрежим не даёт права на вычеты по НДФЛ. Право появляется, если у человека есть и другие доходы, облагаемые НДФЛ. Отдельный бонус в 10 тысяч рублей внутри самого спецрежима работает иначе: он временно снижает ставку налога, а не возвращает деньги.
Репетитору лучше быть самозанятым или ИП?
Самозанятость проще: нет отчётности, взносов и кассы, ставка 4 или 6 процентов. Статус предпринимателя выигрывает, когда доход подходит к 2,4 млн рублей в год, нужны помощники или семьям учеников важен вычет за обучение.
Может ли школьный учитель быть самозанятым репетитором?
Да, для занятий с частными учениками. Ограничение касается только денег от своего работодателя: доходы от нынешней школы и от бывшей, если с увольнения не прошло двух лет, под НПД не подпадают.
Когда типовой формы недостаточно
Универсальный образец рассчитан на понятную ситуацию: один ученик, регулярные занятия, оплата помесячно или по факту. Документ стоит готовить индивидуально, если есть хотя бы одно из обстоятельств:
- занятия идут в группе, и учеников несколько у разных родителей;
- оплачен большой курс вперёд, и нужен понятный порядок возврата;
- репетитор готовит авторские материалы и хочет закрепить права на них;
- занятия оплачивает работодатель ученика или школа;
- подготовка идёт к экзамену с жёсткой датой, и срыв расписания критичен;
- спор уже начался: занятия прекращены, а деньги за них не возвращены.
Юрист опишет предмет и расписание так, чтобы их нельзя было толковать двояко, посчитает корректный порядок возврата предоплаты и подскажет, какие условия суд точно не применит. Разобрать это до первого занятия дешевле, чем спорить после последнего.
Получить консультацию юриста по договору с репетитором
Другие образцы по теме
Вся подборка: образцы договоров с самозанятыми. Родительский раздел: договоры. Если нужен документ другого типа, посмотрите весь каталог документов.
Под смежные задачи удобнее взять профильную форму: в ней предмет и обязанности сторон уже расписаны под специфику.
