Договор на бухгалтерское обслуживание это договор возмездного оказания услуг: специализированная фирма, ИП или частный бухгалтер ведёт учёт компании вместо штатного сотрудника. Закон о бухгалтерском учёте прямо разрешает руководителю передать ведение учёта по договору, так что аутсорсинг бухгалтерии полностью легален и для малого бизнеса часто выгоднее собственного бухгалтера.
Проблема в другом: типовые договоры бухфирм обычно написаны в пользу исполнителя. Штрафы за ошибки в отчётности налоговая предъявит вашей компании, а не аутсорсеру, и переложить их на исполнителя получится только через грамотно прописанную ответственность. Разбираем, что должно быть в договоре, где проходят границы ответственности бухгалтера и как не потерять учётную базу при расставании.
Что входит в бухгалтерское обслуживание и каким бывает договор
Объём услуг стороны определяют сами: от полного ведения учёта «под ключ» до отдельных участков. Образец договора составили практикующие юристы: в нём закреплены перечень услуг, порядок обмена документами, сроки и ответственность исполнителя. Документ можно взять за основу или сверить с ним договор, который предлагает бухгалтерская компания. Он доступен в Word и PDF без регистрации, останется распечатать и заполнить.
Скачать образец договора на оказание бухгалтерских услуг
На сайте Амулекс собрано больше двух тысяч образцов документов. По бухгалтерской теме есть отдельные формы: договор на ведение учёта, договор между компаниями, договор на проведение аудита. Посмотрите подборку и выберите вариант под свой формат работы.
Все образцы договоров на бухгалтерские услуги
Чтобы договор действительно защищал заказчика, в нём должны быть закрыты шесть блоков.
| Блок договора | Что зафиксировать | Что будет без этого |
|---|---|---|
| Перечень услуг | Конкретный список: участки учёта, виды отчётности, зарплата, кадры | Каждая справка и ответ на требование налоговой оплачиваются отдельно |
| Сроки | Даты передачи первички заказчиком и сдачи отчётности исполнителем | Не доказать, по чьей вине отчёт ушёл с опозданием |
| Обмен документами | Канал передачи, формат, подтверждение получения, электронная подпись | Спор «мы вам ничего не передавали» против «вы нам не прислали» |
| Ответственность | Возмещение штрафов и пеней, возникших по вине исполнителя | Все санкции остаются на компании заказчика |
| База и документы | Кому принадлежит учётная база, порядок её передачи при расторжении | База остаётся у аутсорсера как рычаг давления |
| Конфиденциальность и персональные данные | Режим тайны, поручение на обработку данных работников | Нарушение закона о персональных данных и утечки |
Перечень услуг это главный раздел договора. Формула «бухгалтерское сопровождение деятельности заказчика» не значит ничего: в спорной ситуации исполнитель заявит, что подготовка ответа на требование инспекции, участие в сверке или восстановление прошлых периодов в сопровождение не входили. Перечисляйте участки и виды отчётности поимённо и отдельно фиксируйте, что считается дополнительной услугой и по какому тарифу она оплачивается.
Кто отвечает за ошибки: границы ответственности бухгалтера
Здесь чаще всего расходятся ожидания и реальность. Перед налоговой и фондами за отчётность отвечает сама компания: именно ей начислят штраф за просрочку декларации, пени за недоимку и блокировку счёта. Ответственность за организацию учёта закон возлагает на руководителя, и передать её по договору нельзя. Аутсорсер отвечает не перед государством, а перед вами, и только в тех пределах, которые записаны в договоре.
Поэтому раздел об ответственности стоит читать до цены. Проверьте четыре вещи:
- исполнитель возмещает штрафы и пени, начисленные по его вине: за ошибки в расчётах, опоздание с отчётностью при вовремя переданной первичке, неверные реквизиты платежей
- нет ли потолка ответственности в размере месячной платы: это любимое условие бухфирм, при котором штраф в сотни тысяч компенсируется парой десятков тысяч рублей
- как распределена вина при опоздании: исполнитель отвечает, только если заказчик передал документы в срок, поэтому сроки передачи первички должны быть в договоре
- застрахована ли профессиональная ответственность исполнителя: у серьёзных аутсорсеров такой полис есть, и это реальный источник выплаты
Ошибки часто вскрываются через год-два после сдачи отчётности, при выездной проверке. Установите в договоре, что ответственность исполнителя распространяется на периоды, которые он вёл, независимо от того, когда ошибку нашли, и что исполнитель бесплатно готовит пояснения и уточнённые декларации по своим ошибкам даже после окончания договора.
Нужна ли лицензия: бухгалтерские услуги и аудит это разные вещи
Бухгалтерские услуги не лицензируются: вести учёт по договору может любая организация, ИП или частный специалист. Требования к образованию и стажу закон предъявляет только главным бухгалтерам отдельных организаций, например публичных акционерных обществ, банков и страховщиков.
С аудитом всё строже. Аудит вправе проводить только аудиторские организации и индивидуальные аудиторы, состоящие в саморегулируемой организации аудиторов. Это требование закона об аудиторской деятельности, и обычная бухгалтерская фирма провести аудит не может, как бы ни называла свою услугу. Если в коммерческом предложении бухкомпании значится «аудит», уточните, о чём речь: проверка учёта силами бухгалтеров это экспертиза или ревизия, но не аудит в правовом смысле, и аудиторского заключения по её итогам не будет. Для большинства компаний с обязательным аудитом подойдёт и индивидуальный аудитор из СРО, а вот публичным акционерным обществам, банкам, страховщикам и фондам закон предписывает договор именно с аудиторской организацией.
С кем заключать договор: фирма, ИП, самозанятый
Форма исполнителя влияет на налоги и риски заказчика.
| Исполнитель | Налоги с вознаграждения | На что обратить внимание |
|---|---|---|
| Бухгалтерская компания | Платит сама по своему режиму | Ответственность и страховка обычно шире, цена выше |
| ИП-бухгалтер | Платит сам по своему режиму | Проверить реальный опыт и наличие помощников на время отпуска |
| Самозанятый | Налог на профессиональный доход платит сам, выдаёт чек | Лимит дохода 2,4 млн руб. в год; бывшему работодателю нельзя применять этот режим к его доходам два года после увольнения |
| Физлицо по договору ГПХ | Заказчик как налоговый агент удерживает НДФЛ и платит взносы | Регулярная ежемесячная работа по графику рискует переквалификацией в трудовой договор |
С самозанятым бухгалтером договор заключить можно, и для микробизнеса это рабочая схема: исполнитель сам платит налог и выдаёт чек, взносы заказчик не начисляет. Важно лишь получать чек на каждую оплату и не превращать исполнителя в фактического сотрудника с рабочим местом и фиксированным графиком: налоговая переквалифицирует такие отношения в трудовые с доначислением НДФЛ и взносов.
Как расторгнуть договор и забрать базу
Заказчик вправе отказаться от договора оказания услуг в любой момент, оплатив фактически понесённые расходы исполнителя. Исполнитель тоже может отказаться, но с полным возмещением убытков заказчика. Условие о запрете отказа или штрафе за него не работает: право на отказ императивно.
Главный практический риск при расставании не деньги, а данные. Учётная база, первичные документы и отчётность принадлежат заказчику, ведь учёт вёлся о его деятельности и за его счёт. Чтобы не выпрашивать собственную бухгалтерию у обиженного исполнителя, заранее пропишите: срок передачи копии базы и архива документов после прекращения договора, формат выгрузки, передачу паролей от операторов отчётности, акт приёма-передачи дел. Удержание базы до полной оплаты «последнего счёта» это самый частый конфликт при смене аутсорсера, и выигрывает в нём тот, у кого порядок передачи записан в договоре.
Порядок сдачи услуг, отчётные акты и передача документов при расторжении уже предусмотрены в образце, его удобно взять за основу переговоров с исполнителем.
Открыть образец договора на бухгалтерское обслуживание
Частые вопросы
Кто может оказывать бухгалтерские услуги?
Любая организация, индивидуальный предприниматель или частный специалист, в том числе самозанятый. Лицензия не нужна. Ограничения есть только у аудита: его проводят аудиторские организации и индивидуальные аудиторы из саморегулируемой организации.
Можно ли оказывать бухгалтерские услуги без лицензии?
Да, лицензирование бухгалтерских услуг не предусмотрено вовсе. Не путайте с аудиторской деятельностью: для неё нужно членство в саморегулируемой организации аудиторов, иначе аудиторское заключение будет недействительным.
Можно ли заключить договор на бухгалтерские услуги с самозанятым?
Можно. Самозанятый сам платит налог на профессиональный доход и выдаёт чек на каждую оплату, страховые взносы заказчик не начисляет. Нельзя применять эту схему с бывшим работником в течение двух лет после увольнения и превращать исполнителя в фактического сотрудника.
Что входит в бухгалтерское обслуживание организации?
То, что записано в договоре: ведение учёта, расчёт налогов, подготовка и сдача отчётности, расчёт зарплаты и взносов, кадровый учёт, ответы на требования налоговой, консультации. Единого обязательного набора нет, поэтому перечень нужно фиксировать поимённо.
Кто платит штраф, если аутсорсер сдал отчётность с ошибками?
Налоговая начислит штраф и пени самой компании. Взыскать эти суммы с исполнителя можно как убытки, если договор возлагает на него ответственность за такие ошибки и вина исполнителя подтверждена: первичка передана вовремя, ошибка допущена в его расчётах.
Учитываются ли расходы на бухгалтерские услуги при налогообложении?
Да. На общей системе это прочие расходы, связанные с производством и реализацией. На упрощёнке с объектом «доходы минус расходы» бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги прямо названы в перечне принимаемых расходов. Нужны договор, акты и платёжные документы.
Когда стоит подключить юриста
Типовой договор рассчитан на спокойный сценарий: документы передаются вовремя, отчётность сдаётся, стороны довольны. Юрист нужен, когда ситуация сложнее:
- бухфирма предлагает свой договор, и нужно проверить его условия об ответственности до подписания
- налоговая начислила штрафы за период, который вёл аутсорсер, и нужно взыскать с него убытки
- исполнитель не отдаёт базу и документы после расторжения
- обсуждается передача учёта с середины года и восстановление запущенных периодов
- есть риск переквалификации отношений с частным бухгалтером в трудовые
Юрист составит или поправит договор под вашу схему работы, распределит ответственность и подготовит претензию к недобросовестному исполнителю.
Получить консультацию юриста по договору на бухгалтерские услуги
Другие образцы по теме
Вся подборка: образцы договоров на бухгалтерские услуги. Родительский раздел: договоры оказания услуг. Если нужен документ другого типа, посмотрите весь каталог документов.
Вместе с договором на обслуживание обычно смотрят смежные формы.
- Договор на ведение бухгалтерского учёта
- Договор на оказание бухгалтерских услуг между компаниями
- Договор на проведение аудита
Если бухгалтер нужен вам не для ведения учёта, а для разовых разборов сложных вопросов, посмотрите отдельный материал о консультационных услугах и их оформлении.
Договор на оказание консультационных услуг: чем отличаются от информационных
