Уклонение от репатриации валютной выручки по статье 193 УК РФ

Статья 193 УК РФ наказывает за то, что валюта не вернулась в Россию: иностранный покупатель не расплатился, а деньги за неввезённый товар не пришли обратно. Устроена норма необычно: без предшествующего административного штрафа уголовного дела по ней не бывает, а порог начинается с суммы свыше ста миллионов рублей. Разбираем состав, обе части и наказание.

Что делать, если вас обвиняют по статье 193 УК РФ

Уголовное дело здесь вырастает из валютного контроля: сначала банк и налоговая фиксируют незакрытые обязательства, потом появляется административный штраф, и только затем материалы уходят дальше. Каждый из этих шагов оспорим, поэтому адвокат по уголовным делам полезнее всего до того, как штраф вступил в силу.

Что такое репатриация валютной выручки

Репатриация — это обязанность резидента обеспечить, чтобы деньги по внешнеэкономической сделке оказались на его счетах, а не осели за границей. Установлена она статьёй 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

Обязанность распадается на две части, и обе названы в статье 193 УК РФ. Первая — это получение выручки. Если резидент передал нерезиденту товары, выполнил работы, оказал услуги или передал права на результаты интеллектуальной деятельности, оплата должна прийти на его счёт в уполномоченном банке либо в банке за пределами России. Вторая — это возврат аванса: если резидент заплатил нерезиденту, а товар не ввезли, работы не выполнили и услуги не оказали, деньги должны вернуться.

Резидентами закон считает граждан России, постоянно проживающих в стране иностранцев, а также компании, созданные по российскому праву. Нерезиденты — это иностранные физические лица и организации, созданные за рубежом. Уполномоченные банки — это российские кредитные организации с лицензией Банка России на операции с иностранной валютой, и они же выступают агентами валютного контроля.

Что наказывает статья 193 УК РФ

Деяние здесь по форме пассивное: человек не переводит деньги, не требует их у контрагента, не возвращает аванс. Именно поэтому защита по таким делам почти всегда строится на доказательствах того, что резидент делал всё возможное: вёл переписку, направлял претензии контрагенту, судился с иностранным партнёром.

Почему без административного штрафа уголовного дела по статье 193 УК РФ не будет

Это главная особенность нормы, и она отличает её от большинства экономических статей. Часть 1 применяется только к тому, кто уже подвергнут административному наказанию по части 5.2 статьи 15.25 КоАП РФ. Такая конструкция называется административной преюдицией: первое нарушение наказывается штрафом, а уголовным становится повторное.

Часть 5.2 статьи 15.25 КоАП РФ охватывает те же и смежные нарушения, перечисленные в частях 4, 4.1, 4.3 и 5 той же статьи. Включается она, когда сумма незачисленных или зачисленных с просрочкой средств по операциям за год превышает сто миллионов рублей. В самой норме есть оговорка: она применяется, если действия не содержат уголовно наказуемого деяния.

Между окончанием срока исполнения обязанности и административной ответственностью проходит 45 дней: это прямо сказано в примечании к статье 15.25 КоАП РФ. Срок даётся на то, чтобы деньги всё-таки поступили. Состояние подвергнутого наказанию тоже не вечно: по статье 4.6 КоАП РФ оно длится год со дня окончания исполнения постановления. После этого года часть 1 статьи 193 УК РФ к человеку неприменима, и это один из главных доводов защиты подсудимого.

Крупный и особо крупный размер по статье 193 УК РФ

Пороги у статьи собственные и очень высокие. Общее правило главы 22 о крупном размере, которое живёт в примечании к статье 170.2 УК РФ, статью 193 прямо исключает.

Слова «неоднократно в течение одного года» означают, что суммы по разным контрактам складываются, если операции прошли за год. Порог набирается не одной сделкой, а всем незакрытым объёмом за период.

Валютный контроль выявил незакрытые контракты?

Юрист оценит риск административного штрафа и уголовного дела и подскажет, что успеть сделать до его наступления.

Задать вопрос юристу

Полина Недашковскаяюрист Амулекс

Состав преступления по статье 193 УК РФ

1. ОбъектУстановленный порядок валютных операций и интересы государства в сфере движения капитала. Ущерб причиняется не контрагенту, а экономике страны.
2. Объективная сторонаНарушение требований валютного законодательства о зачислении выручки либо о возврате аванса, совершённое в крупном размере. По сути перед нами бездействие: обязанность есть, а деньги на счёт не поступают.
3. СубъектСубъект специальный вдвойне. Во-первых, это резидент или человек, отвечающий за исполнение обязанности в организации-резиденте: руководитель либо иное лицо, принимающее решения по контракту. Во-вторых, для части 1 он должен быть ранее подвергнут административному наказанию по части 5.2 статьи 15.25 КоАП РФ. Ответственность наступает с 16 лет.
4. Субъективная сторонаПрямой умысел. Неисполнение обязанности из-за банкротства иностранного партнёра, санкционных ограничений или отказа банка провести платёж умыслом не является, и на этом строится защита.

Части статьи 193 УК РФ и наказание

Действующих частей две. Часть 1.1 из статьи исключена, а частей 3 и 4 в ней нет, хотя ищут их часто: обычно так путают статью 193 УК РФ со статьёй 193.1 УК РФ, где три части.

К лишению свободы по части 2 закон добавляет штраф до 1 000 000 рублей либо в размере дохода осуждённого за период до пяти лет, но с оговоркой «либо без такового». Назначить его или ограничиться лишением свободы — это право суда.

Две детали части 2 легко упустить. Первая: административная преюдиция в ней не упоминается, признаки работают самостоятельно, и предшествующий штраф по КоАП РФ для них не нужен. Вторая: диспозиция части 2 повторяет описание деяния целиком, вместе со словами о крупном размере. Пункт «а» поднимает планку до особо крупного, а пункты «б», «в» и «г» включаются только при сумме свыше 100 000 000 рублей.

• Особо крупный размер, пункт «а» части 2 Сумма незачисленного или невозвращённого свыше 150 000 000 рублей по операциям за год.
• Группа лиц по предварительному сговору или организованная группа, пункт «б» части 2 Оба вида соучастия закон собрал в одном пункте. По таким делам в группу включают руководителя, финансового директора и того, кто вёл переговоры с иностранным контрагентом.
• Заведомо подложный документ, пункт «в» части 2 Контракт, дополнительное соглашение или закрывающий документ, содержание которого не соответствует действительности. Признак поднимает деяние из части 1 сразу в часть 2.
• Использование юридического лица, пункт «г» части 2 Речь о компании, созданной для совершения преступлений с денежными средствами или иным имуществом, то есть о технической фирме на подставном лице.

Когда обязанность по репатриации не действует

Требование о репатриации последовательно смягчали, и сегодня оно охватывает далеко не всякий контракт. Если обязанности нет, то нет ни административного штрафа, ни уголовного дела: проверять это нужно раньше всего остального.

• Контракты, сумма обязательств по которым определена в иностранной валюте: требование о зачислении выручки к ним не применяется, кроме поставок сырьевых товаров по перечню товарной номенклатуры
• Рублёвые внешнеторговые контракты: требование зачислять выручку по ним отменяли поэтапно, поэтому объём обязанности проверяют по конкретному контракту и на конкретную дату
• Случаи, прямо перечисленные в статье 19 закона о валютном регулировании: зачёты по договорам займа, расходы на строительство за рубежом, отдельные услуги по перечням Правительства
• Ситуации, когда обязанность считается исполненной: получена страховая выплата или выплата по банковской гарантии, а также случаи, когда против резидента введены иностранные ограничительные меры

Остаётся то, ради чего статья и продолжает работать: возврат денег за неввезённые товары и невыполненные работы, а также выручка по сырьевым валютным контрактам. Именно эти два сценария и встречаются в делах по статье 193 УК РФ.

Чем статья 193 УК РФ отличается от статьи 193.1 УК РФ

Статьи соседние и обе про валюту, но описывают противоположные ситуации. По статье 193 УК РФ деньги должны были прийти в Россию и не пришли. По статье 193.1 УК РФ деньги, наоборот, ушли из России на счёт нерезидента, и ушли по документам с выдуманным основанием.

Освобождение от ответственности по статье 193 УК РФ

Статья 76.1 УК РФ позволяет закрыть дело по ряду экономических составов, и статья 193 УК РФ в её часть 2 попала, но не целиком. Названы только часть 1 и пункт «а» части 2, то есть деяние в особо крупном размере. Пункты «б», «в» и «г» части 2 в перечень не входят.

Условия жёсткие: преступление совершено впервые, ущерб государству возмещён, а сверх того в федеральный бюджет перечислено денежное возмещение в двукратном размере. Есть и запасной путь: обе части статьи 193 УК РФ относятся к преступлениям небольшой и средней тяжести, а значит по статье 76.2 УК РФ возможно прекращение дела с назначением судебного штрафа. Для сравнения, статья 193.1 УК РФ в статье 76.1 УК РФ не названа вовсе.

Сроки давности и порядок дела по статье 193 УК РФ

1. Категория преступленияКатегорию задаёт максимальное наказание в санкции. Часть 1 с тремя годами лишения свободы относится к преступлениям небольшой тяжести, часть 2 с пятью годами к преступлениям средней тяжести.
2. Сроки давностиПо части 1 срок составляет 2 года, по части 2 он равен 6 годам. Сроки взяты из части 1 статьи 78 УК РФ и считаются со дня совершения деяния, а не со дня, когда валютный контроль обнаружил нарушение.
3. Кто расследуетПо части 1 проводится дознание, и ведут его дознаватели таможенных органов. Часть 2 отнесена к подследственности следователей органов внутренних дел. Закон допускает и производство следствия следователями органа, выявившего преступление.
4. Какой суд рассматриваетРайонный суд. Часть 1 прямо исключена из перечня дел, подсудных мировому судье, хотя наказание по ней не превышает трёх лет лишения свободы.
5. На чём держится защитаНа двух вопросах. Существовала ли вообще обязанность репатриации по этому контракту и был ли умысел, если резидент требовал деньги, направлял претензии и обращался в суд. Проверить стоит и законность самого административного штрафа: без него часть 1 не работает.

Часто задаваемые вопросы

Опытный адвокат по уголовным делам

Проведёт консультацию и защитит ваши интересы.

Получить консультацию

Полина Недашковскаяюрист Амулекс