Человек приносит деньги в банк, получает договор и приходный ордер, а на балансе банка его вклада нет. Такие вклады называют забалансовыми: деньги приняты, но в учёт не попали. Статья 172.3 УК РФ наказывает именно такое сокрытие принятых у людей средств. Вскрывается оно обычно после отзыва лицензии, когда вкладчик не находит себя в списках на выплату.
- Статья 172.3 УК РФ наказывает сокрытие денег, размещённых физическими лицами и предпринимателями по договору вклада или счёта, через невнесение сведений о них в учёт и отчётность банка
- Уголовное дело начинается, когда за период в пределах одного финансового года скрыто свыше 4 500 000 рублей
- Субъект специальный: отвечают работники кредитной организации, отвечающие за учёт и отчётность, вкладчик по этой статье не отвечает никогда
- По части 1 грозит лишение свободы до четырёх лет, по части 2 от трёх до семи лет, и запрет занимать должности здесь не право суда, а обязанность
- Дела по обеим частям расследуют следователи Следственного комитета
Что делать, если вас обвиняют по статье 172.3 УК РФ
Дела по этой статье строятся на бухгалтерских документах, выемках в банке и заключении эксперта, а роль каждого сотрудника доказывается отдельно. Разбираться в одиночку рискованно: адвокат по уголовным делам изучит первичные документы и расчёт суммы и объяснит, что говорить на допросе.
Что такое забалансовый вклад
Забалансовый вклад — это деньги, которые банк у человека принял, но в свой учёт не поставил. У вкладчика на руках договор, приходный кассовый ордер и иногда даже выписка, а в документах банка операции нет. Иногда её нет вовсе, иногда она записана на другое лицо или на другую сумму.
Схему прозвали тетрадочной, потому что параллельный учёт таких вкладов ведут отдельно от бухгалтерии банка. Пока банк работает, вкладчик разницы не замечает: проценты начисляют, деньги по требованию выдают, выписки печатают.
Проблема вскрывается при отзыве лицензии. Возмещение по вкладам платят по реестру обязательств банка перед вкладчиками, а вкладчика в этом реестре нет, потому что его вклада не было и в учёте. Человек оказывается перед выбором: доказывать своё право документами вместе с банковским юристом или потерять деньги.
Мотив банка объясняется просто. Скрытые вклады не увеличивают отчётные обязательства, не влияют на нормативы и не учитываются при расчёте взносов в систему страхования вкладов. Для надзора банк выглядит устойчивее, чем он есть.
Часть 1 статьи 172.3 УК РФ наказывает сокрытие денежных средств, фактически размещённых физическими лицами или индивидуальными предпринимателями либо в пользу указанных лиц на основании договора банковского вклада или договора банковского счёта.
Показать целиком
Как считается крупный размер по статье 172.3 УК РФ
У статьи 172.3 своё примечание, и общие пороги главы о преступлениях в сфере экономики к ней не применяются. Из примечания к статье 170.2 УК РФ она прямо исключена.
Крупным размером признаётся сумма скрытых денежных средств свыше 4 500 000 рублей. Считают её не по одному вкладу, а в совокупности и за период в пределах одного финансового года. То есть десять вкладов по 500 000 рублей, скрытые за год, дают крупный размер так же, как один вклад на всю сумму.
Особо крупного размера в статье нет вовсе. Сумма влияет только на то, есть ли состав: свыше порога уголовное дело возможно, ниже порога речь идёт о нарушении правил учёта, а не о преступлении.
Кто отвечает по статье 172.3 УК РФ
Деяние описано как невнесение сведений в документы кредитной организации. Совершить его может только тот, кто эти сведения обязан вносить или отвечает за их полноту, поэтому субъект здесь специальный.
- Руководитель кредитной организации Отвечает за организацию бухгалтерского учёта и за достоверность отчётности. По таким делам его роль обычно выводят из указаний подчинённым и из подписанной отчётности.
- Главный бухгалтер и работники учёта Те, кто формирует регистры и отчётность. Именно на этом участке решается, попадёт операция в учёт или нет.
- Сотрудники, оформлявшие приём денег Операционисты и кассиры, принимавшие вклады мимо учёта. Их привлекают, когда доказано, что они действовали осознанно, а не по обычной инструкции.
- Вкладчик Субъектом статьи не является ни при каких обстоятельствах. Человек, который принёс деньги в банк, здесь потерпевшая сторона, а не соучастник.
Юрист разберёт договор и платёжные документы и объяснит, как подтверждать вклад и куда обращаться.
Полина Недашковскаяюрист Амулекс
Части статьи 172.3 УК РФ и наказание по каждой части
- Часть 1, крупный размер Штраф от 300 000 до 1 000 000 рублей или в размере заработной платы либо иного дохода осуждённого за период от двух до четырёх лет. Либо ограничение свободы до четырёх лет, либо принудительные работы до пяти лет, либо лишение свободы до четырёх лет, и каждое из этих трёх наказаний назначается с запретом занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью до трёх лет.
- Часть 2, группой лиц или организованной группой Штраф от 3 000 000 до 5 000 000 рублей или в размере заработной платы либо иного дохода осуждённого за период от трёх до пяти лет. Либо принудительные работы от трёх до пяти лет, либо лишение свободы от трёх до семи лет, и то и другое с запретом занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью до трёх лет.
Обратите внимание на дополнительное наказание. Оговорки «или без такового» в статье 172.3 нет, поэтому запрет занимать должности — это не право суда, а его обязанность. Не назначается он лишь тогда, когда суд выбрал штраф: там дополнительного наказания норма не предусматривает.
На практике это означает потерю профессии на срок до трёх лет вдобавок к основному наказанию. По части 2 выбор такой: либо крупный штраф, либо принудительные работы, либо реальный срок, и в двух последних случаях с запретом на профессию.
Чем статья 172.3 УК РФ отличается от статей 172.1 и 160 УК РФ
Три нормы описывают соседние ситуации в одном и том же банке, и обвинение нередко предъявляют сразу по нескольким. Различают их по тому, что именно сделали с деньгами и с документами.
| Признак | Статья 172.3 УК РФ | Статья 172.1 УК РФ | Статья 160 УК РФ |
|---|---|---|---|
| Что происходит с документами | Сведения о вкладах в учёт не вносят | В учёт и отчётность вносят заведомо неполные или недостоверные сведения | Документы могут быть в порядке |
| Нужна ли специальная цель | Нет, достаточно сокрытия в крупном размере | Да, сокрытие признаков банкротства или оснований для отзыва лицензии | Нет, но нужна корыстная цель хищения |
| Чьи деньги | Физических лиц и предпринимателей по вкладу или счёту | Любые сведения об обязательствах и имуществе организации | Имущество, вверенное виновному |
| Порог суммы | Свыше 4 500 000 рублей за финансовый год | Порога нет | Порога нет, размер влияет на часть статьи |
| Максимум лишения свободы | 7 лет по части 2 | 7 лет по части 2 | 10 лет по части 4 |
Ключ к разграничению со статьёй 160 УК РФ такой. Если деньги вкладчика просто не отразили в учёте, но они остались в банке и по требованию выдавались, речь идёт о статье 172.3. Если их изъяли и обратили в свою пользу, добавляется хищение, а способ учёта становится лишь способом сокрытия.
Категория преступления и срок давности по статье 172.3 УК РФ
Категорию определяет самое строгое наказание в части. Часть 1 с максимумом в четыре года лишения свободы относится к преступлениям средней тяжести, часть 2 с максимумом в семь лет — это тяжкое преступление.
Сроки давности по статье 78 УК РФ отсюда следуют такие: шесть лет по части 1 и десять лет по части 2. Отсчёт идёт со дня совершения деяния. Поскольку размер считают за период в пределах финансового года, спор о дате окончания деяния в таких делах возникает почти всегда.
Освобождение по статье 76.1 УК РФ с двукратным возмещением в бюджет здесь не работает: статьи 172.3 в её перечне нет. Для части 1 как для преступления средней тяжести остаются общие основания, это деятельное раскаяние по статье 75 УК РФ и судебный штраф по статье 76.2 УК РФ, и оба они право суда. Ответственность наступает с шестнадцати лет.
Кто расследует дела по статье 172.3 УК РФ
Обе части расследуют следователи Следственного комитета Российской Федерации. Статья 172.3 прямо названа в подпункте «а» пункта 1 части 2 статьи 151 УПК РФ, и дознание по ней не проводится.
Это заметно отличает статью 172.3 от соседних норм о незаконной банковской деятельности и о взыскании долгов, которые ведут органы внутренних дел. Поводом для проверки обычно становятся материалы Банка России и обращения вкладчиков после отзыва лицензии, с которых и начинается защита прав потерпевшего.
Что делать вкладчику, если вклада нет в документах банка
Договор банковского вклада или счёта, приходный кассовый ордер, платёжное поручение, выписки, справки о начисленных процентах, переписку с банком. Приходный ордер с отметкой кассы важнее всего остального: он подтверждает, что деньги приняты.
После отзыва лицензии возмещение платят по реестру обязательств банка перед вкладчиками. Если вас в нём нет либо сумма занижена, это и есть признак того, что вклад держали за балансом.
Несогласие с составом и размером обязательств подаётся в агентство, которое платит возмещение, с приложением копий документов о вкладе. Ответ даётся письменно, и он же понадобится в суде.
Спор о составе и размере требований вкладчика разрешает суд. Предмет иска — это установление состава и размера обязательств банка перед вами, а доказательствами служат те самые первичные документы.
Заявление принимают в дежурной части, отказать в приёме не вправе. В нём описывают, когда и сколько внесено, какие документы выданы и почему вклада не оказалось в учёте банка. Просите талон-уведомление с номером.
Постановление о признании потерпевшим по статье 42 УПК РФ даёт право знакомиться с материалами и заявлять ходатайства, а в уголовном деле можно заявить и гражданский иск по статье 44 УПК РФ.
Как защищаться, если обвиняют по статье 172.3 УК РФ
- Проверьте расчёт скрытой суммыПорог в 4 500 000 рублей — это обязательный признак, а не отягчающее обстоятельство. Считать надо в совокупности и строго в пределах одного финансового года. В расчёт нередко попадают операции соседних лет и суммы, которые в учёт всё-таки вошли.
- Разберитесь со своим участком работыСубъект специальный. Обвинение обязано показать, что именно этот человек обязан был внести сведения и не внёс их. Должностная инструкция, приказы о распределении обязанностей и порядок документооборота здесь решают дело.
- Отделите ошибку от умыслаНорма наказывает сокрытие, а не бухгалтерскую ошибку. Сбой программы, потеря первичного документа и неверная проводка сами по себе состава не образуют.
- Возражайте против части 2Группа лиц по предварительному сговору требует договорённости до начала деяния, организованная группа устойчивости. Обычное подчинение по службе ни того, ни другого не образует, а разница между частями — это годы срока.
- Проверьте, к какой статье относится вменённоеЕсли сведения в учёт вносили, но недостоверные, речь может идти о статье 172.1 УК РФ с её обязательной специальной целью. Если деньги вкладчиков присвоены, обвинение обязано доказывать хищение по статье 160 УК РФ отдельно.
- Считайте срок давностиПо части 1 он шесть лет со дня деяния. Дела о забалансовых вкладах возбуждают спустя годы после отзыва лицензии, поэтому проверять срок надо по каждому эпизоду и заявлять о нём самому.
Образцы документов по делам о забалансовых вкладах
С него начинается проверка по факту сокрытия вклада: когда и сколько внесено, какие документы выданы, что ответил банк.
Основа для иска вкладчика: расчёт суммы и обоснование, из чего складывается потеря по невозвращённому вкладу.
Подаётся следователю, чтобы защитник вступил в дело с первого допроса, а не после предъявления обвинения.
Часто задаваемые вопросы
Что такое статья 172.3 УК РФ
С какой суммы наступает ответственность по статье 172.3 УК РФ
Какое наказание по статье 172.3 УК РФ
Кого привлекают по статье 172.3 УК РФ
Отвечает ли вкладчик за забалансовый вклад
Что делать, если вклада нет в реестре после отзыва лицензии
Чем статья 172.3 УК РФ отличается от статьи 172.1 УК РФ
Какой срок давности по статье 172.3 УК РФ
Проведёт консультацию и защитит ваши интересы.
Полина Недашковскаяюрист Амулекс
