Разъяснен порядок перехода владельцев индивидуальных инвестиционных счетов на новый формат — индивидуальный инвестиционный счет третьего типа. Право воспользоваться процедурой предоставлено тем инвесторам, кто открыл ИИС в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2023 года.
| Параметр | Что предусмотрено |
|---|---|
| Круг лиц | Владельцы ИИС, открытых с 1 января 2015 года по 31 декабря 2023 года. |
| Действие | Переход на индивидуальный инвестиционный счет третьего типа (ИИС‑III) по разъясненному порядку. |
| Что меняется | Режим обслуживания счета и налоговый режим переводятся на правила ИИС третьего типа. |
| Как подать | Заявление у брокера или управляющей компании; проверка соответствия условиям; перенос активов и денежных средств в рамках установленной процедуры. |
| Сроки | Определяются регламентом финансовой организации; возможен поэтапный перенос активов и денежных средств. |
| Ограничения | Сохраняются действующие для ИИС ограничения и требования к срокам; переход доступен при соблюдении предусмотренных условий. |
| Налоги | Дальнейшее налогообложение и вычеты применяются по правилам ИИС‑III; ранее полученные налоговые вычеты сохраняются при выполнении общих условий законодательства. |
| Ответственность | Отдельные штрафы за сам переход не установлены; при нарушении условий возможны доначисления налогов и пени по общим правилам. |
Содержание
Кому доступен переход
- Владельцы ИИС, оформившие счет в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2023 года.
- Инвесторы, соответствующие требованиям финансовой организации и действующим правилам ведения ИИС.
Как проходит переход
- Проверьте право на переход: дата открытия ИИС должна попадать в установленный период.
- Подайте заявление своему брокеру/управляющей компании по их форме.
- Пройдите проверку (KYC/AML и иные процедуры, предусмотренные регламентом).
- Перенос активов: ценные бумаги и денежные средства переводятся на ИИС третьего типа по внутренней процедуре.
- Подтверждение: получите уведомление о завершении перехода и правилах обслуживания ИИС‑III.
Что важно учесть
- Налоговый режим: после перехода применяются правила ИИС третьего типа; условия ранее полученных вычетов должны сохраняться, чтобы избежать перерасчета.
- Комиссии и сроки: определяются внутренними документами вашей финансовой организации.
- Состав активов: отдельные инструменты могут переводиться поэтапно или с ограничениями — уточняйте порядок у брокера.
- Единовременность: возможность повторного изменения типа счета может быть ограничена правилами.
Налогообложение и вычеты
После перехода применяется режим налогообложения, установленный для ИИС третьего типа. Ранее использованные налоговые вычеты по ИИС должны оставаться правомерными при соблюдении базовых условий законодательства. При нарушении установленных требований возможно доначисление НДФЛ и пени по общим нормам.
Перевод активов и денежных средств
- Перевод осуществляется в порядке, установленном вашим брокером/управляющей компанией.
- По отдельным позициям возможны технические операции (конвертации, закрытия отдельных позиций) в рамках регламента.
- Все операции отражаются в отчетных документах, предоставляемых инвестору.
Ответы на вопросы
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Кто имеет право на переход? | Владельцы ИИС, открытых с 1 января 2015 года по 31 декабря 2023 года. |
| Нужно ли закрывать текущий ИИС? | Переход оформляется по установленной процедуре у брокера; необходимость закрытия зависит от регламента организации. |
| Сохраняется ли «стаж» счета? | Порядок учета сроков определяется действующими правилами ИИС‑III и регламентами организаций; уточните у своего брокера. |
| Что с ранее полученным вычетом по ИИС? | При соблюдении условий законодательства вычет сохраняется; при нарушении требований возможен перерасчет и доначисления. |
| Какие документы нужны? | Заявление установленной формы, документ удостоверяющий личность; перечень может расширяться внутренними правилами. |
| Сколько длится переход? | Срок зависит от внутренних процедур финансовой организации; уточняется в ее регламенте. |
| Есть ли комиссии? | Комиссии и сборы устанавливаются брокером/управляющей компанией; тарифы публикуются в их документах. |
| Можно ли отказаться после подачи заявления? | Возможность отмены зависит от стадии обработки и внутренних правил; нужно оперативно обратиться к своему брокеру. |
Нормативная база
- Налоговое законодательство РФ (общие положения об инвестиционных вычетах и налогообложении доходов физических лиц от операций с ценными бумагами).
- Официальные разъяснения профильного регулятора о порядке перехода на ИИС третьего типа.
- Внутренние регламенты брокеров и управляющих компаний по переводу активов и смене типа ИИС.
