Перед банкротством люди часто спешат подать декларацию и вернуть налог за квартиру или лечение. Иногда деньги приходят в самый неподходящий момент и уходят кредиторам. Само право на вычет процедура не отнимает, а вот судьба конкретного возврата зависит от даты его поступления. Разбираем, когда деньги попадут в конкурсную массуВсё имущество должника, которое можно продать и раздать кредиторам. Единственное жильё и вещи первой необходимости в неё не входят., что будет с вычетом после списания долгов и нужен ли он при продаже имущества с торгов.
- Право на налоговый вычет банкротство не отменяет: такого основания для отказа в Налоговом кодексе нет
- Возврат НДФЛ, зачисленный в ходе реализации имущества, попадает в конкурсную массу и идёт кредиторам
- Счетами и картами в этой процедуре распоряжается финансовый управляющий, а не сам должник
- Доход от продажи имущества на торгах в банкротстве от НДФЛ освобождён, поэтому вычет к нему не применяют
- После завершения процедуры вычет заявляют как обычно, неиспользованный остаток переносится на следующие годы
Юрист посмотрит вашу ситуацию и скажет, что ещё можно оставить себе.
Полина Недашковскаяюрист Амулекс
Куда уходит возврат НДФЛ
Возврат налога — это те же деньги должника, просто пришли они от налоговой. С даты, когда суд признаёт гражданина банкротом и вводит реализацию, всё имущество должника составляет конкурсную массу. Туда попадает и то, что появилось уже после решения суда. Поэтому возврат, зачисленный на счёт в этот период, распределяют между кредиторами, а не оставляют должнику на жизнь.
Всё имущество гражданина, имеющееся на дату решения о признании его банкротом и выявленное или приобретённое после этой даты, составляет конкурсную массу. Это пункт 1 статьи 213.25 закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ. Распоряжаться счетами и картами должник больше не вправе, они переходят к финансовому управляющему (пункты 5, 6 и 9 той же статьи).
Если возврат получен и потрачен на жизнь до обращения в суд, вопросов обычно нет. Но управляющий вправе запросить, на что потрачена сумма, поэтому выписки и чеки лучше сохранить.
В реструктуризации долгов доходом распоряжается сам гражданин, но часть сделок он совершает только с письменного согласия управляющего. Возврат налога в этот период чаще всего идёт в погашение по плану.
Самый частый случай. Деньги приходят на счёт, которым управляет финансовый управляющий, и пополняют конкурсную массу.
Процедура закончена, конкурсной массы больше нет, сумма остаётся у вас. Спор возможен, если право на возврат управляющий выявил ещё в ходе процедуры.
Из конкурсной массы ежемесячно исключают деньги в размере прожиточного минимума на самого должника и на тех, кто у него на иждивении. Так этот вопрос разъяснил Пленум Верховного Суда в постановлении от 25.12.2018 № 48. Отдельное определение суда для этого не нужно, деньги выдаёт сам финансовый управляющий. В суд обращаются, когда нужно исключить что-то сверх минимума, и там действует предел в десять тысяч рублей.
Разберём сроки в вашем случае и подскажем, в каком порядке действовать.
Полина Недашковскаяюрист Амулекс
Остаётся ли право на вычет потом
Право заявить вычет сохраняется. В статье 220 Налогового кодекса нет условия о банкротстве, а само право не относится к имуществу, которое продают с торгов. Ограничение здесь житейское: вернуть можно только тот налог, который вы фактически заплатили. Если облагаемого дохода не было, возвращать нечего, и это касается любого человека, а не только бывшего банкрота.
Имущественный вычет на покупку жилья считают с расходов не больше 2 000 000 рублей. Вычет по процентам целевого займа берут с суммы не больше 3 000 000 рублей. Это пункты 3 и 4 статьи 220 Налогового кодекса. Неиспользованный остаток переносится на последующие годы (пункт 9 той же статьи). Заявить возврат можно за три предшествующих года.
Нужен ли вычет при продаже с торгов
Здесь чаще всего и возникает путаница. Люди боятся, что после продажи квартиры или машины в банкротстве начислят НДФЛ, и ищут вычет, чтобы его закрыть. Налога не будет: доход от продажи имущества, которое реализуют из-за признания гражданина банкротом, прямо освобождён от НДФЛ. Раз налоговой базы нет, то и уменьшать вычетом нечего.
| Признак | Торги в процедуре реализации | Торги у приставов |
|---|---|---|
| Облагается ли доход НДФЛ | Нет, действует прямое освобождение | Да, по общим правилам для продажи имущества |
| Нужен ли имущественный вычет | Не нужен, налоговой базы не возникает | Да, либо вычет, либо уменьшение дохода на расходы |
| Кто продаёт | Финансовый управляющий по правилам дела о банкротстве | Специализированная организация по поручению пристава |
| Что с декларацией | Из-за самой продажи подавать её не нужно | Подают, если минимальный срок владения не истёк |
Доходы от продажи имущества, подлежащего реализации в случае признания гражданина банкротом и введения процедуры реализации его имущества, налогом на доходы не облагаются. Это пункт 63 статьи 217 Налогового кодекса. Списанная в банкротстве задолженность перед кредиторами тоже не считается доходом гражданина, пункт 62 той же статьи.
Юрист проверит, возникает ли у вас налог и что делать с декларацией.
Полина Недашковскаяюрист Амулекс
Как не потерять возврат перед процедурой
Проверьте, есть ли неиспользованный вычет и за какие годы. Если декларация ещё не подана, оцените, придут ли деньги до обращения в суд.
Камеральная проверка занимает до трёх месяцев, и только после неё сумма попадает на единый налоговый счёт. Закладывайте этот срок, когда планируете дату подачи заявления о банкротстве.
Выписки и чеки покажут управляющему, что деньги ушли на еду, лекарства и коммунальные платежи, а не растворились без следа.
Перевод заметной суммы близким перед процедурой выглядит как вывод денег, и такие переводы оспаривают. Последствия тут тяжелее, чем сама потеря возврата.
Скрытый доход — это риск для всей процедуры. Недобросовестность должника суд считает основанием не освобождать должника от обязательств.
Два вопроса в этой теме спорные, и единой практики по ним нет. Первое: может ли финансовый управляющий понудить должника подать декларацию и заявить вычет: право на вычет носит личный характер. Второе: вправе ли налоговая зачесть подлежащую возврату сумму в счёт старых налоговых долгов, включённых в реестр. Оба вопроса стоит обсудить с юристом до подачи декларации, а не после.
Четыре вопроса про долг, доход и имущество. Посмотрим, что даст списание в вашем случае.
Полина Недашковскаяюрист Амулекс
В Амулекс банкротство ведут за 15 000 рублей в месяц под ключ: вознаграждение управляющего, публикации и другие обязательные платежи уже включены. Сумму делят на год в рассрочку без процентов, а консультация до начала работы бесплатная.
Часто задаваемые вопросы
Заберут ли налоговый вычет при банкротстве
Можно ли получить налоговый вычет после банкротства
Нужно ли платить НДФЛ с продажи квартиры на торгах при банкротстве
Входит ли возврат НДФЛ в конкурсную массу
Может ли финансовый управляющий забрать вычет за лечение
Когда лучше подать декларацию на вычет перед банкротством
Поможем разобраться с долгами и налогами перед процедурой. Запишитесь на бесплатную консультацию к юристу.
