Декларационная кампания по НДФЛ за 2025 год завершилась: представить декларацию 3-НДФЛ нужно было до 30 апреля 2026 включительно. Если вы обязаны были отчитаться и не сделали этого, подайте декларацию как можно скорее, уплатите налог и пени — это снизит риски дополнительных санкций.
Содержание
Кто обязан подавать 3-НДФЛ
- Физлица, получившие доходы без налогового агента (с которых НДФЛ не удержан): продажа имущества, сдача в аренду, вознаграждения по договорам ГПХ от физлиц и др.
- Продажа недвижимости при владении менее минимального срока (как правило, 5 лет; в ряде случаев — 3 года).
- Доходы из‑за рубежа, в том числе от трудовой деятельности и аренды имущества.
- Выигрыши и подарки от лиц, не являющихся налоговыми агентами и/или близкими родственниками.
- ИП на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и иные частнопрактикующие лица.
- Операции с ценными бумагами и иными активами, если налоговый агент не удержал НДФЛ.
Кто может не подавать 3-НДФЛ
- Работники, чьи доходы полностью облагаются через работодателя (налоговый агент удержал НДФЛ).
- Самозанятые по доходам, облагаемым налогом на профессиональный доход (НПД) — декларация 3-НДФЛ по таким доходам не требуется.
- Те, кто заявляет только вычеты (имущественные, социальные и др.): подача возможна в любое время в пределах трех лет после окончания года получения права на вычет; срок 30 апреля на них не распространяется.
Сроки, правила и ответственность
| Параметр | Что важно | Кому касается |
|---|---|---|
| Подача декларации | Крайний срок — 30 апреля 2026 (за доходы 2025 года) | Все, кто обязан декларировать |
| Уплата НДФЛ по декларации | До 15 июля 2026 | Лица с исчисленным к уплате налогом |
| Штраф за несвоевременную подачу | 5% от суммы налога за каждый полный/неполный месяц просрочки; минимум 1 000 ₽, максимум 30% | Кто пропустил срок подачи |
| Пени за просрочку уплаты | Начисляются со следующего дня после срока уплаты — 1/300 ключевой ставки за каждый день | Кто не оплатил налог вовремя |
| Перенос срока | Если крайний день выпадает на выходной/праздник, срок переносится на ближайший рабочий день | Все декларанты |
Как подать декларацию
- Онлайн через Личный кабинет налогоплательщика (форма 3‑НДФЛ заполняется и отправляется электронно).
- Лично в инспекцию по месту учета или через представителя по доверенности.
- По почте ценным письмом с описью вложения (датой подачи считается дата отправки).
Документы, которые часто нужны
- Справка о доходах от работодателя(ей), договоры и акты по ГПХ.
- Договоры купли‑продажи, выписки ЕГРН, платежные документы по расходам (для имущественных вычетов).
- Подтверждение расходов на обучение, лечение, страхование (для социальных вычетов).
- Брокерские отчеты и документы по операциям с активами.
- Реквизиты для возврата налога (если заявляете вычет и ожидаете возврат).
Ответы на вопросы
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Пропустил срок подачи — что делать? | Подайте декларацию как можно скорее, уплатите налог, штраф по ст. 119 НК РФ и пени; это сократит сумму санкций. |
| Нужно ли подавать, если хочу только вычет? | Можно подать 3‑НДФЛ в любое время в течение 3 лет — срок 30 апреля не обязателен для вычета. |
| Можно ли подать онлайн? | Да, через Личный кабинет налогоплательщика; посещать инспекцию не требуется. |
| За какой период декларация «за 2025 год»? | Доходы, полученные с 1 января по 31 декабря 2025 года. |
| Если налога к уплате нет, будет ли штраф за просрочку? | Да, минимальный — 1 000 ₽ за несвоевременную подачу декларации. |
| Самозанятые подают 3‑НДФЛ? | По доходам, облагаемым НПД, — нет; по иным облагаемым НДФЛ доходам обязанность возможна. |
Нормативная база
- Налоговый кодекс РФ: ст. 227, 227.1, 228 (кто обязан исчислять и уплачивать НДФЛ самостоятельно)
- Налоговый кодекс РФ: ст. 229 (порядок и сроки представления декларации 3‑НДФЛ)
- Налоговый кодекс РФ: ст. 220–221 (имущественные и профессиональные вычеты)
- Налоговый кодекс РФ: ст. 119 (штраф за непредставление декларации)
- Налоговый кодекс РФ: ст. 75 (пени за просрочку уплаты налога)
- Приказ ФНС России об утверждении формы 3‑НДФЛ (действующая редакция)
