Ставка НДФЛ при продаже недвижимости зависит от величины полученного дохода. Если жилье было в собственности меньше минимального срока, доход от продажи облагается налогом. Декларацию за 2025 год нужно было подать до 30 апреля. Об этом сообщили в официальных разъяснениях портала госуслуг.
Как считается налог: налоговую базу определяют как разницу между суммой продажи и имущественным вычетом. К полученной базе применяют ставку, зависящую от суммы дохода.
| Диапазон дохода от продажи | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| До 2,4 млн руб. | 13% |
| Свыше 2,4 млн до 5 млн руб. | 15% |
| Свыше 5 млн до 20 млн руб. | 18% |
| Свыше 20 млн до 50 млн руб. | 20% |
| Свыше 50 млн руб. | 22% |
Что можно принять к вычету (уменьшить доход от продажи):
- Подтвержденные расходы на приобретение (по документам).
- 1 млн руб., если документов нет или фактические расходы меньше.
- Сумму налоговой базы, с которой уплачивался налог при получении имущества в дар от не близкого родственника.
Дополнительно можно уменьшить доход на:
- расходы продавца на покупку жилья и проценты по целевому ипотечному займу;
- расходы дарителя или наследодателя на приобретение подаренного или завещанного объекта.
При заполнении декларации в Личном кабинете налогоплательщика ставка и сумма к уплате рассчитываются автоматически по введенным данным. Авторизация доступна через учетную запись портала госуслуг.
| Ситуация | Обязанность по декларации | Пояснение |
|---|---|---|
| Продажа жилья при владении меньше минимального срока | Подать декларацию | Доход облагается НДФЛ по ставкам выше |
| Сумма от продажи не превышает 1 млн руб. | Можно не подавать | Имущественный вычет перекрывает доход |
| Семья с двумя и более детьми | Освобождение | Без налога и без декларации при продаже на любом сроке владения |
| Продажа после истечения минимального срока | Не требуется | Доход не облагается НДФЛ |
| Декларация за 2025 год | Срок подачи — до 30 апреля | Срок уже истек |
Минимальные сроки владения для продажи без налога установлены Налоговым кодексом:
- 3 года — если жилье получено по наследству, в дар, приватизировано, передано по договору ренты, а также если это единственное жилье.
- 5 лет — в остальных случаях (за исключением ситуации, когда жилье принадлежит семье с двумя и более детьми — можно продать в любое время без налога и без декларации).
Ответы на вопросы
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Какая ставка применяется при продаже жилья? | Ставка зависит от дохода: 13% до 2,4 млн; 15% до 5 млн; далее 18–22% по прогрессивной шкале. |
| Нужно ли подавать декларацию, если сумма продажи меньше 1 млн руб.? | Нет, декларацию можно не подавать — имущественный вычет 1 млн руб. перекрывает доход. |
| Какие расходы можно учесть? | Расходы на покупку, проценты по ипотеке, а также расходы дарителя/наследодателя. При дарении от не близкого родственника можно учесть налоговую базу, с которой ранее уплачивался налог. |
| Какой срок владения дает право продать без НДФЛ? | 3 года — для наследства, дарения, приватизации, ренты и единственного жилья; 5 лет — в прочих случаях. Для семей с двумя и более детьми — освобождение на любом сроке. |
| Как подать декларацию и рассчитать налог? | Через Личный кабинет ФНС с авторизацией по учетной записи госуслуг. Ставка и сумма к уплате считаются автоматически по введенным данным. |
Нормативная база
- Налоговый кодекс РФ: ст. 224 — ставки НДФЛ (прогрессивная шкала).
- Налоговый кодекс РФ: ст. 220 — имущественные налоговые вычеты при продаже недвижимости.
- Налоговый кодекс РФ: ст. 217.1 — минимальные сроки владения для продажи без налога.
- Налоговый кодекс РФ: ст. 229 — представление декларации о доходах.
