ФНС России разъяснила, как действовать, если в кассовых чеках несколько дней указывалась неверная система налогообложения (СНО), а затем ККТ была перенастроена. Ниже — краткий порядок исправления и что важно учесть, чтобы снизить риски.
| Ситуация | В течение нескольких дней расчёты проводились с указанием неверной СНО в чеке. Позднее ККТ настроили корректно. |
| Кого касается |
|
| Что сделать | Составить внутренний акт об ошибке, оформить чек(и) коррекции, передать их через ОФД, скорректировать учёт. |
| Сроки | Специального срока нет: исправляйте без промедления с даты выявления ошибки. |
| Нужно ли перепечатывать чеки | Нет. Отдельные чеки не переоформляют; применяется чек коррекции. |
| Суммирование | Допустимо пробивать один чек коррекции за каждый день с ошибочными чеками (агрегировано по суммам). |
| Передача данных | Чеки коррекции автоматически поступают в ФНС через ОФД. |
| Ответственность | За нарушение порядка применения ККТ — штрафы по ст. 14.5 КоАП РФ. Самостоятельное исправление снижает риски. |
Содержание
Пошаговый порядок корректировки
- Зафиксируйте ошибку внутренним актом (служебная записка/акт): период и причина ошибки, перечень ККТ, суммы и количество чеков, ответственные лица, дата и номер документа. Этот акт укажите как основание коррекции в чеке коррекции.
- Проверьте и перенастройте ККТ: выберите корректный признак СНО, убедитесь, что версия ФФД поддерживает чек коррекции, выполните тестовый чек.
- Сформируйте чек(и) коррекции:
- тип — «чек коррекции»;
- признак коррекции — «по инициативе пользователя»;
- признак расчёта — «приход» (если нужно доначислить/подтвердить выручку) или «расход» (если требуется уменьшить ранее отражённую сумму);
- укажите корректную СНО и суммы по итогам каждого дня с ошибочными чеками;
- в поле «основание коррекции» — реквизиты внутреннего акта (номер, дата, краткое описание).
- Передайте чек коррекции через ОФД. Данные поступят в ФНС в штатном порядке.
- Скорректируйте бухгалтерский и налоговый учёт: отразите выручку по верной СНО, приведите регистры в соответствие суммам чеков коррекции.
- Храните пакет документов (акт, отчёты ККТ, X/Z‑отчёты, пояснения) вместе с кассовыми документами.
Важные нюансы
- Не переоформляйте каждый чек задним числом — это технически невозможно и не требуется. Используйте агрегированные чеки коррекции по дням.
- Покупателю чек коррекции, как правило, не передают, если сумма расчёта с ним не менялась; при обращении можно выдать копию.
- Возвраты: если конкретному покупателю из‑за ошибки нужно вернуть деньги, оформляйте «возврат прихода»/«расход» по правилам ККТ в отношении этой операции.
- Если ККТ не поддерживает чек коррекции — обновите прошивку/ФФД или обратитесь к поставщику ККТ.
- Контроль сумм: базируйтесь на отчётах ККТ, эквайринга, БСО и учётных системах; при необходимости восстановите суммы по сменам.
Ответственность и риски
Выдача чеков с некорректными реквизитами — нарушение порядка применения ККТ. Возможны санкции по ст. 14.5 КоАП РФ:
- За нарушение требований к чеку/порядку применения ККТ: штраф для должностных лиц и ИП — от 1 500 до 3 000 руб.; для организаций — от 5 000 до 10 000 руб.
- За непроведение расчётов с применением ККТ (более тяжёлое нарушение): для должностных лиц и ИП — 25–50% суммы расчёта, но не менее 10 000 руб.; для организаций — 75–100% суммы расчёта, но не менее 30 000 руб.
Своевременное самостоятельное исправление, отсутствие ущерба правам покупателей и повторности нарушений обычно снижают вероятность штрафа, но окончательное решение остаётся за контролирующим органом.
Ответы на вопросы
| Вопрос | Ответ |
| Нужно ли пробивать чек коррекции по каждому ошибочному чеку? | Нет. Допустимо оформить один чек коррекции за день по сумме Ошибочных чеков. При желании можно детализировать по операциям. |
| Какой выбрать признак расчёта в чеке коррекции? | «Приход» — когда требуется доотразить выручку; «Расход» — если нужно уменьшить ранее отражённую сумму. |
| Нужно ли уведомлять ФНС отдельно? | Нет. Чеки коррекции передаются в ФНС через ОФД в общем порядке. |
| Есть ли срок для исправления? | Специального срока нет. Рекомендуется оформить коррекцию сразу после выявления. |
| Нужно ли возвращать деньги покупателям из‑за неверной СНО? | Если итоговая сумма расчёта не менялась — нет. Возврат делается только при реальном изменении суммы с конкретным покупателем. |
| Что указывать как основание коррекции? | Номер и дату внутреннего акта (или служебной записки) о выявленной ошибке с описанием периода и причин. |
| Можно ли объединить в одном чеке коррекции несколько дней? | Рекомендуется оформлять по одному чеку коррекции на каждый день некорректных расчётов для прозрачности контроля. |
| Нужно ли выдавать покупателю чек коррекции? | Не обязательно. По запросу покупателю можно предоставить копию, если его расчёт не менялся. |
Нормативная база
- Федеральный закон № 54‑ФЗ «О применении контрольно‑кассовой техники…» (в т. ч. ст. 1.1, 4.1, 4.3, 4.7).
- КоАП РФ, ст. 14.5 — ответственность за нарушения при применении ККТ.
- Приказы ФНС России о форматах фискальных документов (в т. ч. № ММВ‑7‑20/229@, № ЕД‑7‑20/662@).
- Разъяснения ФНС России по вопросам оформления чеков коррекции.
