С 1 января 2026 для малого и среднего предпринимательства действуют налоговые послабления, призванные упростить переход на обновленные правила. В Минфине перечислили ключевые меры поддержки, которые помогут МСП адаптироваться к новым нормам.
Содержание
Ключевые преференции для МСП
| Мера | Кого касается | Условия и пороги | Сроки и дедлайны | Что дает |
|---|---|---|---|---|
| Освобождение от НДС для общепита | Кафе, столовые, рестораны, которые в 2025 работали на ПСН или УСН и с 2026 становятся плательщиками НДС | Доля доходов от основной деятельности в 2025 — менее 70%; требуется настроить ККТ и учитывать методические указания | С 1 апреля 2026 по 31 декабря 2026 | Возможность не уплачивать НДС в указанный период |
| Послабление по НДС для ИП на ПСН/УСН | ИП на ПСН или УСН | В 2025 превышение лимита доходов 20 млн ₽ произошло только из‑за процентов по вкладам и остаткам на счетах; общий годовой доход не более 60 млн ₽ | 2026 год | Право не платить НДС в 2026 |
| Поддержка утративших освобождение от НДС | Организации на УСН | НДС начислен при отгрузке в счет аванса, который был переведен до 2026 и полностью учтен в доходах по УСН за 2025 | 2026 год | Можно уменьшить доходы 2026 года на сумму такого НДС |
| Вычет НДС при переходе с патента | Бизнес, который с 2026 стал плательщиком НДС на ОСН или УСН | К вычету принимается НДС, перечисленный в период работы на ПСН в 2025, если товары/работы/услуги не использовались при применении патента | С 2026 года | НДС‑вычет по «историческому» налогу, уплаченному на ПСН |
| Адаптационный период по ПСН | Предприятия, совмещавшие в 2025 ОСН и ПСН, и перешедшие с ПСН на УСН | Можно изменить объект налогообложения по УСН задним числом (например, с «доходы» на «доходы минус расходы») | Сообщить в налоговый орган до 1 июня 2026 | Корректировка режима/объекта для снижения нагрузки в переходный период |
| Пониженные тарифы страховых взносов | МСП, в т.ч. отрасли обрабатывающего производства | Допускается суммировать выручку по всем видам деятельности, подпадающим под послабление, для соблюдения доли 70%; для обрабатывающих МСП разрешено применять пониженные тарифы без соблюдения соответствующего условия в текущем периоде | Текущий период 2026 | Право применять пониженные тарифы страховых взносов |
Что важно учесть
- Льготы носят переходный характер и адресованы субъектам МСП.
- По общепиту освобождение от НДС действует с 1 апреля 2026 и рассчитано до конца 2026.
- Для ИП на ПСН/УСН ключевые пороги: 20 млн ₽ (превышение за счет процентов) и 60 млн ₽ (годовой доход).
- Организации на УСН, утратившие освобождение от НДС, могут скорректировать налоговую базу в 2026 на сумму НДС с «предыдущих» авансов.
- При переходе с ПСН допускается НДС‑вычет по ранее уплаченному налогу при соблюдении условий неиспользования товаров/работ/услуг в период патента.
- Для тех, кто перешел с ПСН на УСН, действует срок до 1 июня 2026 для уведомления или смены объекта УСН.
- По страховым взносам: учитывайте правило о 70% доле и послабления для обрабатывающих производств.
Ответы на вопросы
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| С какого момента действуют послабления для МСП? | С 1 января 2026 вступили в силу изменения, отдельные меры (например, освобождение для общепита) стартовали с 1 апреля 2026. |
| Кому доступно освобождение от НДС в общепите? | Кафе, столовым и ресторанам, которые в 2025 применяли ПСН или УСН, а в 2026 становятся плательщиками НДС, при доле доходов от основной деятельности менее 70% в 2025. |
| ИП на ПСН/УСН превысил лимит 20 млн ₽ в 2025 году — сохраняется ли льгота? | Да, если превышение было только из‑за процентов по вкладам и остаткам на счетах, и общий доход не превысил 60 млн ₽, в 2026 можно не платить НДС. |
| Как учесть НДС по авансам при утрате освобождения? | Организации на УСН вправе уменьшить доходы 2026 года на сумму НДС, начисленного при отгрузке по авансам, перечисленным до 2026 и полностью учтенным в доходах за 2025. |
| Можно ли заявить вычет НДС, уплаченного на ПСН в 2025 году? | Да, при переходе на ОСН/УСН с 2026, если товары/работы/услуги не использовались в период применения патента. |
| До какого срока уведомить налоговый орган о переходе с ПСН на УСН или смене объекта? | До 1 июня 2026 действует возможность уведомить ИФНС или изменить объект УСН задним числом. |
| Как применять пониженные тарифы страховых взносов? | МСП могут суммировать выручку по всем видам деятельности, попадающим под послабление, чтобы выполнить долю 70%; для обрабатывающих МСП разрешено применять пониженные тарифы без соблюдения этого условия в текущем периоде. |
Нормативная база
- Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации…»
- Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая) — в редакции, действующей с 1 января 2026
