С 1 января 2025 вступили в силу новые размеры стандартных вычетов на детей. Льгота предоставляется ежемесячно и уменьшает сумму дохода, с которой удерживается НДФЛ. Послабление действует до месяца, в котором доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 450 тыс. руб.
Содержание
Размеры стандартных вычетов
| Категория | Размер в месяц | Примечание |
|---|---|---|
| На первого ребенка | 1 400 руб. | |
| На второго ребенка | 2 800 руб. | |
| На третьего и каждого последующего ребенка | 6 000 руб. | |
| На ребенка-инвалида | 12 000 руб. | До 18 лет; либо при очном обучении (студент, аспирант, ординатор, интерн) до 24 лет при инвалидности I или II группы; 12 000 руб. также для опекунов и попечителей |
В отдельных ситуациях размер вычета может быть удвоен — например, для единственного родителя. При этом развод родителей или неуплата алиментов не означают отсутствие у ребенка второго родителя и не являются основанием для получения двойного вычета.
Условия предоставления
| Период применения | Ежемесячно до месяца превышения предельного дохода |
| Порог дохода | Нарастающим итогом с начала года — 450 тыс. руб. |
| Кому предоставляется | Родителям, а также опекунам и попечителям |
| Удвоенный вычет | Возможен для единственного родителя при наличии подтверждающих документов |
Как получить вычет у работодателя
- Подать работодателю заявление на предоставление стандартного вычета на ребенка.
- Приложить копии документов, подтверждающих право на льготу (например, свидетельство о рождении ребенка, справка об инвалидности, справка из образовательной организации об очной форме обучения).
- Если вы единственный родитель, приложить подтверждающий документ: например, свидетельство о смерти второго родителя, выписку из решения суда о признании безвестно отсутствующим, сведения в записи акта о рождении о внесении данных о матери/отце по заявлению одного из родителей.
- Если вы опекун или попечитель, приложить копию документа об установлении опеки/попечительства (постановление органа опеки, договор, соглашение о приемной семье).
- Передать заявление и копии документов в бухгалтерию работодателя.
Ответы на вопросы
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| До какого момента действует льгота? | До месяца, когда доход с начала года превысит 450 тыс. руб. |
| Можно ли получить двойной вычет при разводе родителей? | Нет. Развод и неуплата алиментов не подтверждают отсутствие второго родителя. |
| Кто имеет право на вычет за совершеннолетнего ребенка? | Если ребенок обучается очно, вычет предоставляется до 24 лет (при инвалидности I или II группы — для вычета 12 000 руб.). |
| Куда подавать документы? | Заявление и подтверждающие копии подаются работодателю. |
| Нужны оригиналы документов? | Как правило, работодатель принимает копии, при необходимости может затребовать оригиналы для сверки. |
| Кому доступен вычет 12 000 руб. на ребенка-инвалида? | Родителям, а также опекунам и попечителям при соблюдении условий возраста и группы инвалидности. |
Нормативная база
- Налоговый кодекс РФ: статья 218, подпункт 4 пункта 1 (стандартные налоговые вычеты)
- Разъяснения ФНС России (официальные сообщения)
