С 2024 года родители могут уменьшить базу по НДФЛ за счет расходов на образование детей. Предельный размер такого вычета на каждого ребенка установлен в размере 110 тыс. руб. и действует для обоих родителей в совокупности.
Расходы на обучение ребенка можно заявить как социальный вычет: налогооблагаемый доход уменьшается, налог к уплате снижается, а переплата подлежит возврату. Фактический размер вычета равен подтвержденным расходам, но не более установленного предела.
| Параметр | Что установлено |
|---|---|
| Период применения | С 1 января 2024 |
| Лимит вычета на обучение детей | 110 тыс. руб. на каждого ребенка в год |
| Кому предоставляется | Родителям (лимит действует для обоих родителей в совокупности по каждому ребенку) |
| Фактический размер вычета | Не больше подтвержденных расходов, но не более 110 тыс. руб. |
| Экономия по НДФЛ при ставке 13% | До 14 300 руб. в год |
| Экономия по НДФЛ при ставке 15% | До 16 500 руб. в год |
| Связь с личным соцвычетом | Расходы на обучение детей не входят в личный социальный вычет (на свое обучение, спорт, медуслуги). Лимит личного соцвычета — 150 тыс. руб. в год |
| Подтверждение расходов | Справка об оплате образовательных услуг; выдает образовательная организация/ИП |
| Когда справка не нужна | Если образовательная организация или ИП направили сведения в налоговый орган по п. 3.1 ст. 221.1 НК РФ |
Как считается вычет
- Учитываются подтвержденные расходы на обучение ребенка за год.
- К вычету принимается сумма в пределах 110 тыс. руб. на каждого ребенка.
- Сумма НДФЛ к возврату зависит от применяемой ставки (13% или 15%).
Примеры расчета
- 2025 год: родитель оплатил 170 тыс. руб. (курсы английского + семестр в вузе). К вычету можно принять только часть расходов в пределах 110 тыс. руб.
- Расходы на подготовку к школе и занятия с логопедом — 36 тыс. руб.. При ставке 13% можно вернуть 4 680 руб. НДФЛ.
Документы для подтверждения
- Справка об оплате образовательных услуг (утвержденная форма по приказу ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@), выдается учреждением, куда вносились платежи.
- Справка не требуется, если образовательная организация или ИП уже передали сведения в ФНС в порядке, установленном п. 3.1 ст. 221.1 НК РФ.
Ответы на вопросы
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Какой лимит действует на обучение детей? | 110 тыс. руб. в год на каждого ребенка; лимит общий для обоих родителей. |
| Сколько можно вернуть налога? | Зависит от ставки НДФЛ: до 14 300 руб. при 13% или до 16 500 руб. при 15%. |
| Если расходы превышают 110 тыс. руб.? | К вычету принимается только часть в пределах 110 тыс. руб. на ребенка. |
| Входит ли это в личный социальный вычет? | Нет. Расходы на детей выделены отдельно; лимит личного соцвычета — 150 тыс. руб. в год. |
| Какие документы нужны? | Справка об оплате от образовательной организации/ИП, если сведения не переданы в ФНС по п. 3.1 ст. 221.1 НК РФ. |
Нормативная база
- Налоговый кодекс РФ: ст. 219, п. 1, подп. 2 (социальный вычет на обучение детей)
- Налоговый кодекс РФ: ст. 221.1, п. 3.1 (передача сведений образовательными организациями и ИП)
- Приказ ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@ (форма справки об оплате образовательных услуг)
