ФНС предупредила о рисках неформальных трудовых отношений и выплат «в конвертах». По ведомству, такие теневые схемы лишают граждан ключевых социальных гарантий: сотрудники рискуют остаться без оплачиваемого отпуска, оплаты больничного, подтвержденного страхового стажа и пособий. Работодатели, в свою очередь, несут налоговые, административные и репутационные риски.
Должностные лица: 10–20 тыс. руб.; ИП: 5–10 тыс. руб.; юрлица: 50–100 тыс. руб.
Повторное нарушение (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ)
КоАП РФ ст. 5.27 ч. 5
Должностные лица: 20–30 тыс. руб. или дисквалификация 1–3 года; ИП: 30–40 тыс. руб. или приостановление до 90 суток; юрлица: 100–200 тыс. руб. или приостановление до 90 суток
Неудержание/неперечисление НДФЛ налоговым агентом
НК РФ ст. 123
Штраф 20% от суммы налога + пени
Неуплата (неполная уплата) налогов/взносов
НК РФ ст. 122
Штраф 20% (до 40% при умысле) + пени
Систематическая невыплата зарплаты
УК РФ ст. 145.1
Уголовная ответственность (штрафы, ограничение свободы и др.)
Уклонение от уплаты налогов организацией, невыполнение обязанностей налогового агента
УК РФ ст. 199, ст. 199.1
Уголовная ответственность при крупном и особо крупном размере
Как снизить риски: рекомендации
Работодателям: заключайте трудовые договоры до начала работы, оформляйте кадровые документы, выплачивайте зарплату официально, своевременно перечисляйте НДФЛ и взносы, проверяйте ГПД на признаки трудовых отношений.
Работникам: требуйте письменный договор и расчетный листок, настаивайте на «белой» выплате, фиксируйте фактический допуск к работе, сохраняйте переписку и иные доказательства.
При споре: обращайтесь в Государственную инспекцию труда, ФНС или в суд; возможна переквалификация отношений и взыскание причитающихся выплат.
Ответы на вопросы
Вопрос
Ответ
Что считается неформальными трудовыми отношениями?
Работа без трудового договора, «серые» выплаты, подмена трудового договора ГПД при наличии признаков трудовых отношений.
Потеряю ли я отпуск и больничный без официального трудоустройства?
Да. Без трудового договора нет права на оплачиваемый отпуск и оплату больничного, не формируется страховой стаж.
Как доказать трудовые отношения, если договора нет?
Подойдут переписка, пропуск/табель, акты, служебные записки, свидетельские показания, фото/видео. Вопрос решается в ГИТ или суде.
Куда жаловаться на «серую» зарплату?
В Государственную инспекцию труда, ФНС или прокуратуру. Возможны проверки, доначисления и штрафы для работодателя.
Есть ли ответственность у работника за «конверт»?
Налоговым агентом по НДФЛ является работодатель. Однако при прямых выплатах без оформления возможны доначисления налога и иные риски.
Можно ли оформить самозанятость вместо трудового договора?
Да, если реально оказываются услуги без подчинения режиму и признаков труда. Иначе отношения могут быть переквалифицированы в трудовые.
Что грозит работодателю за допуск без договора?
Штрафы по КоАП РФ ст. 5.27, а при повторности — повышенные санкции и даже приостановление деятельности, плюс доначисления НДФЛ и взносов.
Трудовой кодекс РФ: ст. 16, 56, 67 (оформление трудового договора), ст. 114–115 (отпуск), ст. 183 (оплата больничного)
Налоговый кодекс РФ: ст. 122 (штраф за неуплату налогов/взносов), ст. 123 (ответственность налогового агента), ст. 226 (НДФЛ), гл. 34 «Страховые взносы»
КоАП РФ: ст. 5.27 (нарушение трудового законодательства)
УК РФ: ст. 145.1 (невыплата заработной платы), ст. 199 (уклонение от уплаты налогов), ст. 199.1 (неисполнение обязанностей налогового агента)
Федеральный закон № 255-ФЗ от 29.12.2006 (соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)
Федеральный закон № 167-ФЗ от 15.12.2001 (об обязательном пенсионном страховании)
Федеральный закон № 326-ФЗ от 29.11.2010 (об обязательном медицинском страховании)
Опытный юрист с более чем 9-летним стажем работы с запросами клиентов и компаний. Эксперт в области гражданского права, специализируется на сложных делах, требующих глубоких знаний и нестандартных решений. Регулярно публикует статьи в юридическом журнале AMULEX, делясь с читателями экспертным взглядом и анализом актуальных правовых вопросов.
Информация, представленная на странице, не является юридической консультацией или правовым заключением и не может быть применима в иной конкретной ситуации. Для получения профессиональной юридической поддержки рекомендуется обратиться к нам. Статья основана на анализе действующих нормативных актов на момент публикации и актуальна только на дату публикации.
