Минфин России обновил сведения в сводной таблице международных соглашений об избежании двойного налогообложения. В таблицу добавлены показатели: «Приостановление / денонсация договора» и «Позиция партнера по договору по вопросу приостановления / ответные ноты».
В обновлении учтена информация о приостановлении действия соглашения с Финляндией: в отношении Финляндии соглашение будет приостановлено с 1 июля 2026. Наличие и условия соглашений влияют на налогообложение НДФЛ, налога на прибыль и имущественных налогов.
| Что меняется | Срок/дата | Кого касается | Суть изменения | Налоги и последствия |
|---|---|---|---|---|
| Обновлена сводная таблица Минфина по СИДН | март 2026 | Налогоплательщики и налоговые агенты, консультанты | Добавлены графы «Приостановление/денонсация» и «Позиция партнера/ответные ноты» | Удобный доступ к текущему статусу договоров и зеркальным мерам партнеров |
| Соглашение с Финляндией по СИДН | с 1 июля 2026 | Резиденты РФ и Финляндии, получающие доходы из другой страны | Приостановление действия договора | Может измениться порядок применения льгот и ставок; возможен пересмотр удержаний у источника и зачета налогов по НК РФ |
Содержание
Что важно учесть налогоплательщикам
- Проверьте статус нужного соглашения в сводной таблице Минфина и позицию страны-партнера.
- Оцените операции с контрагентами из Финляндии: дивиденды, проценты, роялти, услуги, доходы от недвижимости, деятельность постоянных представительств.
- Для выплат, приходящихся на период после 1 июля 2026, проверьте возможную смену ставок удержания и порядка зачета иностранных налогов.
- Пересмотрите документы по подтверждению резидентства и бенефициарного владельца дохода; обновите внутренние налоговые политики и договорные условия.
- Учитывайте, что приостановление может повлиять на эффективную налоговую нагрузку и требования к документальному подтверждению.
Кому это особенно актуально
- Российским и финским компаниям с трансграничными выплатами и инвестициями.
- Физическим лицам — резидентам РФ, получающим доходы из Финляндии (дивиденды, арендные платежи, вознаграждение за услуги/работы).
- Налоговым агентам при выплатах нерезидентам.
Практические шаги
- Составьте перечень затронутых выплат и операций по контрагентам из Финляндии.
- Смоделируйте налоговые последствия на даты после 1 июля 2026 по НК РФ и национальному праву партнера.
- Обновите договоры на предмет gross-up, налоговых оговорок и репатриации доходов.
- Запланируйте тайминг выплат и оформление подтверждающих документов.
Ответы на вопросы
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| С какой даты приостанавливается соглашение с Финляндией? | С 1 июля 2026. |
| Какие налоги затрагиваются? | НДФЛ, налог на прибыль, имущественные налоги. |
| Применяется ли договор к доходам до даты приостановления? | До указанной даты действуют положения соглашения; после — применение норм договора приостанавливается. |
| Изменятся ли ставки удержания у источника в РФ? | Возможны изменения: применяются нормы НК РФ без договорных льгот; конкретные ставки зависят от вида дохода и статуса получателя. |
| Где смотреть статус других СИДН и позицию партнеров? | В сводной таблице Минфина с графами «Приостановление/денонсация» и «Позиция партнера/ответные ноты». |
Нормативная база
- Информационное сообщение Минфина России от 27 марта 2026.
- Информационное сообщение Минфина России от 26 марта 2026.
- Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Финляндской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 4 мая 1996 г.
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая; часть вторая).
