Предложено увеличить максимальный размер средств, с которых можно получить налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС). Инициатор — председатель Комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Ярослав Нилов. Подготовленный им документ оформлен как законопроект и направлен на рассмотрение в Правительство РФ.
Напоминаем, что действующий лимит закреплён п. 3 ст. 219.1 Налогового кодекса РФ: вычет предоставляется в сумме денег, внесённых в налоговом периоде на ИИС, но не более 400 тыс. руб. Право на него возникает, если договор на ведение ИИС был заключён в соответствующем налоговом периоде или действовал в течение него.
Вычет предоставляется при условии, что в период действия договора у налогоплательщика нет другого договора на ведение ИИС (исключение — прекращение договора с переводом активов на другой ИИС того же физлица). При закрытии ИИС ранее трёх лет с даты открытия сумма налога, не уплаченная из‑за получения вычета, подлежит возврату в бюджет с начислением пени.
| Показатель | Сейчас | Предложено | Что это значит |
|---|---|---|---|
| Лимит базы для вычета по ИИС | До 400 тыс. руб. в год | До 1 млн руб. в год | Расширяется объём средств, с которых можно получить вычет |
| Максимальный возврат НДФЛ | До 52 тыс. руб. (13% от 400 тыс.) | До 130 тыс. руб. (13% от 1 млн) | Вырастет потенциальная сумма возмещения |
| Круг лиц | Физлица — владельцы ИИС | Без изменений | Право на вычет сохраняется для тех, кто вносит средства на ИИС |
| Количество ИИС одновременно | Только один (исключение — перевод активов) | Без изменений | Наличие второго действующего ИИС лишает права на вычет |
| Минимальный срок владения ИИС | 3 года | Без изменений | Досрочное закрытие — возврат налога и пени |
| Статус изменений | — | Законопроект, направлен в Правительство РФ | Изменения носят проектный характер, дата вступления не определена |
Как получить инвестиционный вычет в сумме средств, переведённых на ИИС, открытый до 31 декабря 2023 года:
- заполнить декларацию по форме 3‑НДФЛ;
- получить у работодателя справку о доходах и удержанном налоге по форме 2‑НДФЛ за соответствующий год;
- подготовить копии документов, подтверждающих право на вычет;
- подготовить копии документов, подтверждающих зачисление средств на ИИС.
Ответы на вопросы
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Когда изменения начнут действовать? | Пока это законопроект, дата вступления в силу не определена. |
| Сколько можно будет вернуть по НДФЛ? | Сейчас — до 52 тыс. руб. в год; при принятии инициативы — до 130 тыс. руб. |
| Нужно ли открывать новый ИИС для повышенного лимита? | Нет. Важны факт внесения средств в налоговом периоде и соблюдение условий по ИИС. |
| Можно ли иметь два ИИС одновременно? | Нет. Допустим только один действующий ИИС (исключение — перевод активов при закрытии). |
| Что будет при закрытии ИИС раньше трёх лет? | Придётся вернуть ранее полученный вычет и уплатить пени. |
Нормативная база
- Налоговый кодекс РФ, ст. 219.1, п. 3 (действующий лимит вычета по ИИС).
- Законопроект о повышении лимита вычета по ИИС (направлен в Правительство РФ).
