Физлица, уплачивающие НДФЛ, могут заявить социальный вычет по расходам на благотворительность. Размер вычета равен сумме пожертвований, но не более 25% годового дохода налогоплательщика. Перечень получателей и подход к подтверждению расходов разъяснены ФНС России (Информация от 8 июня 2026 года).
| Параметр | Что важно |
|---|---|
| Кому доступен | Физические лица — плательщики НДФЛ, заявляющие социальный вычет |
| Размер вычета | На сумму пожертвований, но не более 25% годового дохода |
| Куда можно жертвовать | Только организациям, перечисленным в НК РФ (см. список ниже) |
| Когда подавать | По окончании налогового периода вместе с декларацией 3‑НДФЛ |
| Что подтвердить | Факт перечисления денег, статус получателя и целевое назначение пожертвования |
| Когда вычет не положен | Если пожертвование не напрямую получателю из перечня НК РФ, имело встречную выгоду или адресовано другому физлицу |
Содержание
Кому можно перечислять пожертвования
Вычет распространяется на безвозмездные перечисления в пользу:
- благотворительных организаций;
- социально ориентированных НКО;
- некоммерческих организаций, ведущих деятельность в сфере науки, культуры, физической культуры, образования и т.д.;
- религиозных организаций;
- НКО на формирование или пополнение целевого капитала.
Когда вычет не предоставляется
- Деньги перечислены не напрямую организации из перечня НК РФ, а, например, в адрес учреждённых ею фондов.
- Пожертвование предполагало получение выгоды (товары, услуги, реклама и др.), а не бескорыстную помощь.
- Денежная помощь направлена другому физическому лицу.
Как получить вычет
- По окончании налогового периода подайте в налоговый орган декларацию по форме 3‑НДФЛ.
- Приложите подтверждающие документы.
- Дождитесь камеральной проверки и возврата НДФЛ в пределах установленного лимита.
Какие документы понадобятся
- Договор (соглашение) о пожертвовании или оказании благотворительной помощи.
- Платёжные документы: чек ККТ, квитанции к приходным ордерам, платёжные поручения, выписки со счёта и т.п.
- Подтверждение статуса получателя и цели перечисления: копии учредительных документов, бюджетной сметы и др.
Ответы на вопросы
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Какой максимальный размер вычета? | Не более 25% годового дохода физлица, облагаемого НДФЛ. |
| Нужно ли перечислять деньги напрямую организации? | Да. Переводы должны быть напрямую адресату из перечня НК РФ, иначе в вычете откажут. |
| Можно ли включить в вычет пожертвование конкретному человеку? | Нет. Помощь физическому лицу не даёт права на вычет. |
| Подойдут ли переводы, за которые я получил товар, услугу или рекламу? | Нет. Наличие встречной выгоды исключает право на социальный вычет. |
| Какие документы прикладывать к 3‑НДФЛ? | Договор о пожертвовании, платёжные документы, подтверждение статуса получателя и цели перечисления. |
Нормативная база
- Налоговый кодекс РФ, статья 219 (социальные налоговые вычеты).
- Информация ФНС России от 8 июня 2026 года.
- Федеральный закон № 135‑ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».
- Федеральный закон № 7‑ФЗ «О некоммерческих организациях».
