Законодательство РФ предоставляет различные налоговые льготы, чтобы обеспечить социальную поддержку наиболее нуждающимся гражданам и улучшить материальное положение налогоплательщиков с невысокими доходами, имеющих на содержании иждивенцев. Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2018 году – это один из видов помощи родителям, воспитывающим детей. Он применяется к самому распространенному налогу, установленному для физлиц – НДФЛ.
Налоговая льгота на детей: что это такое и как ее получить
Льготы по обязательным платежам в бюджеты всех уровней могут предоставляться в различных формах. Одна из них – вычет. Это уменьшение облагаемой налогом базы на определенную сумму. Для НДФЛ применяются стандартные вычеты, социальные за обучение и лечение, имущественные при покупке квартиры и другие. Стандартные вычеты устанавливаются в определенной сумме на каждого ребенка и не зависят от понесенных семьей расходов.
Кто имеет право на льготу
Вычет на детей применяется к тем доходам физлица, для которых предусмотрена ставка подоходного налога в 13%. Есть исключения: льгота не используется в отношении выигрышей участников лотерей и азартных игр, а также доходов от долевого участия в бизнесе. Порядок применения стандартных вычетов на детей определен НК РФ в ст.218. Воспользоваться льготой могут родные и приемные родители со своими супругами, усыновители и опекуны с момента рождения ребенка, усыновления, оформления опеки, передачи на воспитание в семью. Стандартный вычет можно использовать:
- До достижения ребенком совершеннолетия.
- В период обучения детей до 24 лет в ВУЗах и других образовательных учреждениях на очных отделениях.
Прекращается предоставление вычета из-за смерти ребенка или досрочного расторжения договора опеки.
Размеры и лимиты налогового вычета на детей в 2018 году
Уменьшить ежемесячно облагаемую базу по НДФЛ можно на следующие суммы:
- по 1400 руб. за каждого из двух первых детей.
- по 3000 руб. за остальных, начиная с третьего.
- 12000 руб. за несовершеннолетних детей-инвалидов родителям с супругами и усыновителям.
- 6000 руб. за несовершеннолетних детей-инвалидов опекунам и приемным родителям.
- 6000 руб. за ребенка-инвалида первой или второй группы, не достигшего 24 лет, обучающегося на очном отделении.
Суммарный доход физлица, имеющего право на вычет, не должен превышать 350000 руб. Считается он нарастающим итогом с января по декабрь каждого года. После того, как доход налогоплательщика достиг установленного максимума, вычеты прекращаются. Льготу можно будет применять только с начала нового года. Суть ограничения в том, что, чем ниже ежемесячный доход гражданина, тем дольше он сможет пользоваться льготой, тем выше будет сумма полученной выгоды.
Необходимые документы
Вычет предоставляет работодатель, являющийся налоговым агентом для своих сотрудников. Если гражданин трудоустроен в нескольких местах, воспользоваться льготой он может только в одном по своему выбору. При поступлении на работу, рождении ребенка, оформлении опеки или усыновления на имя руководителя подается заявление с приложением:
- копии свидетельства о рождении
- копии договора опеки
- копии свидетельства о браке
- справки из образовательного учреждения для детей старше 18 лет
- формы 2НДФЛ с прежнего места работы, если трудоустройство оформляется не с начала года
- справки об инвалидности
- копии свидетельств о рождении старших детей, на которых льгота уже не распространяется
- копии исполнительного листа или судебного приказа о перечислении алиментов
- выписки из домовой книги, подтверждающей совместное проживание ребенка
Сотрудник предоставляет только те документы, которые актуальны в его ситуации. Закон разрешает заверить копии самому налогоплательщику. Для этого на каждой странице следует написать: «Копия верна», проставить свою подпись и расшифровку к ней. Унифицированной формы для заявления не предусмотрено, оно пишется произвольно с обязательным указанием вида вычета и оснований для его получения. Можно воспользоваться образцами на официальном сайте ФНС. Льгота предоставляется в течении всего времени работы сотрудника в организации, переоформлять ее ежегодно не следует.
Очередность рождения и общее количество детей в семье: как посчитать правильно
Одним из критериев предоставления налоговой льготы является очередность появления ребенка в семье. Для того, чтобы определить ее, нужно учесть по датам рождения от старших к младшим:
- Всех родных детей претендента на вычет, считая и взрослых, на которых льгота уже не положена.
- Опекаемых детей, но только до их совершеннолетия.
- Умерших детей.
- Не усыновленных детей мужа или жены от предыдущих браков, в том числе и совершеннолетних.
В соответствии с законодательством вычет предоставляется на ребенка, находящегося на обеспечении налогоплательщика. На не усыновленных детей супруга можно получить льготу при условии совместного проживания, подтвержденного справкой управляющей компании.Если мужчина и женщина не оформили официально семейные отношения, для установления очередности или получения вычета они могут учитывать только своих родных детей.
Кто имеет право на двойной вычет
Удвоенный вычет может быть применен к доходам единственного родителя. Подтвердить этот статус можно следующими документами:
- свидетельством о рождении с отсутствующими сведениями об одном из родителей
- справкой из ЗАГСа о том, что при регистрации ребенка данные об одном из родителей записаны только со слов другого
- медицинским свидетельством о смерти
- решением суда о лишении отца либо матери родительских прав
Пользоваться двойной льготой единственный родитель может только до вступления в новый брак. Развод родителей или проживание их без официального оформления семейных отношений не дают права на использование удвоенного вычета.Согласно ст.218 НК РФ один из родителей или усыновителей вправе оформить отказ от налоговой льготы в пользу второго. Для этого следует подготовить заявление об отказе в произвольной форме и получить справку 2НДФЛ с места работы, подтверждающую наличие облагаемого дохода. Документы предоставляются работодателю второго родителя. Неработающие граждане не могут отказаться от вычета, потому что право на него возникает только в момент получения облагаемого дохода (Письмо Минфина от 26.02.2013 года № 03-04-05/8-133).Недавно Министерство финансов признало правильным суммировать обыкновенные вычеты и льготу для ребенка инвалида. Это мнение изложено в письме от 20.03.2017 года № 03-04-06/15803. Такое решение было принято на основании разъяснения Верховного суда, который признал, что в НК РФ есть два критерия для определения суммы вычета: очередность рождения и инвалидность. Если ребенок подходит под оба из них, например, является третьим в семье и имеет группу инвалидности, значит и оба эти вычета должны применяться к доходам родителей.
Пример расчета вычета по НДФЛ
В семье Анны и Николая Васильевых двое общих сыновей 4 и 7 лет. У каждого из родителей есть дети от первого брака: у Анны дочь 10 лет, проживающая с ней, у Николая – совершеннолетний сын. Самый младший в семье мальчик – инвалид.Расчет:
- на первого по старшинству сына вычет не положен, он совершеннолетний
- на вторую девочку положено каждому из родителей по 1400 руб.
- на третьего мальчика – по 3000 руб.
- на четвертого мальчика – по 3000 руб. плюс 12000 руб.
Общий вычет, который каждый из родителей сможет использовать у своего работодателя составит 19400 руб. Ежемесячное снижение обязательных удержаний на период действия льготы для каждого родителя составит 2522 руб.
Что делать, если вычет у работодателя на предоставлялся
Граждане, имеющие право на налоговые льготы и не воспользовавшиеся им, могут обратиться в ИФНС по месту жительства по окончании расчетного периода. Необходимо предоставить документы-основания, справку по форме 2-НДФЛ за прошедший год от работодателя и декларацию 3-НДФЛ. В декларации следует указать положенные вычеты, рассчитать с их учетом сумму к удержанию за год и указать излишне удержанный и перечисленный в бюджет налог. Одновременно подается заявление на возврат переплаты и указываются банковские реквизиты налогоплательщика. На камеральную проверку документов инспекторам в соответствии с законом дается 3 месяца, на перечисление денег на счет заявителя – еще месяц. Вернуть излишне уплаченный налог по заявлению из-за неиспользованного права на вычет можно за три предшествующих дате обращения года.
Бесплатная консультация юриста по оформлению вычета
Можете ли Вы получить налоговый вычет на ребёнка или любой другой? Напишите нам в форме ниже и дежурный юрист свяжется с Вами в ближайшее время для консультации.
