Лимит доходов по НПД — 2,4 млн руб. за календарный год. Он считается с 1 января по 31 декабря и не уменьшается из‑за того, что самозанятый зарегистрировался в середине года. Это значит, что при постановке на учет, например, в июле, годовой предел все равно остается 2,4 млн руб.
| Параметр | Как действует |
|---|---|
| Годовой предел доходов по НПД | 2,4 млн руб. |
| Период, за который считается лимит | С 1 января по 31 декабря (календарный год) |
| Зависит ли лимит от даты регистрации на НПД | Нет, не уменьшается при регистрации в середине/конце года |
| Перенос неиспользованного лимита на следующий год | Не предусмотрен |
| Кого касается правило | Физлица и ИП, применяющие спецрежим «Налог на профессиональный доход» |
| Что меняется | Подтвержден единый годовой лимит без пропорционального деления по месяцам применения |
| Последствия превышения лимита | Право на НПД прекращается; дальнейшие доходы облагаются по иным правилам (в зависимости от статуса и выбранного режима) |
| Доходы, учитываемые в лимите | Поступления, облагаемые НПД (работы, услуги, сдача имущества, имущественные права и др.) |
| Доходы, не входящие в лимит НПД | Заработная плата по трудовому договору и иные доходы, которые не облагаются НПД |
Что это означает на практике
- Регистрация в июле: лимит по НПД до конца года остается 2,4 млн руб. Если доход за июль–декабрь составит 1,9 млн руб., ограничение не нарушено.
- Превышение лимита в любой месяц: право на НПД прекращается, а дальнейшие поступления облагаются по иным правилам налогообложения. Доходы, полученные до утраты права, облагаются НПД в общем порядке.
- Регистрация в конце декабря: лимит не рассчитывается пропорционально, но неиспользованный остаток не переносится на следующий год.
На что обратить внимание
- В лимит входит только тот доход, который облагается НПД и получен после постановки на учет.
- Ставки НПД: 4% с доходов от физлиц и 6% — от юрлиц и ИП.
- Отслеживайте сумму доходов и уведомления в приложении «Мой налог», чтобы вовремя среагировать на приближение к порогу 2,4 млн руб.
- Если ожидается превышение, заранее продумайте дальнейший режим налогообложения (например, оформление статуса ИП и выбор подходящего спецрежима).
Ответы на вопросы
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Если зарегистрироваться в июле, какой лимит действует до конца года? | Полный — 2,4 млн руб.; лимит не уменьшается пропорционально месяцам. |
| Переносится ли неиспользованный лимит на следующий год? | Нет, перенос не предусмотрен. |
| Нужно ли включать в лимит доходы до регистрации? | Нет, в лимит попадают только доходы, облагаемые НПД, с даты постановки на учет. |
| Что будет при превышении 2,4 млн руб.? | Прекращается право на НПД; последующие доходы облагаются по иным правилам выбранного режима. Доходы, полученные до утраты права, пересчету не подлежат. |
| Входит ли зарплата в лимит НПД? | Нет, заработная плата по трудовому договору не относится к доходам, облагаемым НПД. |
| Различается ли лимит по регионам? | Нет, установлен единый предел для всей России. |
| Нужно ли подтверждать лимит документами? | Нет, учет ведется через «Мой налог» и данные ФНС. |
Нормативная база
- Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”» (годовой предел 2,4 млн руб., основания прекращения применения режима).
- Разъяснения ФНС России по применению лимита доходов при НПД.
