Кто и за какие расходы может вернуть социальный вычет по НДФЛ
Российские граждане имеют право получить социальный налоговый вычет по НДФЛ и вернуть часть уплаченного налога, если они за свой счёт оплачивали определённые социально значимые расходы. К таким расходам относятся:
- лечение в медицинских организациях;
- приобретение лекарств по назначению врача;
- обучение (своё и детей в установленных случаях);
- занятия спортом в организациях, включённых в перечень для спортивного вычета;
- добровольное страхование (например, ДМС, отдельные виды личного страхования);
- благотворительность (пожертвования определённым организациям);
- добровольные пенсионные взносы и дополнительные взносы на накопительную пенсию.
О возможности использовать такое право напомнил депутат Госдумы Алексей Говырин. Право на вычет даёт возможность уменьшить сумму налогооблагаемого дохода и вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ.
Как нужно подтвердить расходы для социального вычета по НДФЛ
Чтобы воспользоваться социальным вычетом, гражданину необходимо документально подтвердить фактически произведённые расходы. Для этого подойдут:
- кассовые и товарные чеки об оплате услуг или товаров;
- договоры с медицинскими, образовательными, спортивными, страховыми и иными организациями;
- справки и иные документы, подтверждающие целевое назначение расходов (например, справка из медицинской организации с кодом вида лечения, рецепты на лекарства по форме, установленной законодательством).
Без подтверждающих документов налоговый орган вправе отказать в предоставлении вычета. Поэтому важно сохранять чеки и договоры на все значимые платежи, которые планируется заявлять к вычету.
Каким способом можно оформить социальный вычет и каковы лимиты
Социальный налоговый вычет предоставляется двумя основными способами:
- через работодателя в течение года — после получения подтверждения права на вычет из налогового органа работодатель перестаёт удерживать НДФЛ с части дохода работника до конца года;
- через подачу декларации 3-НДФЛ по итогам года — гражданин подаёт декларацию и пакет документов в налоговый орган и получает возврат излишне уплаченного НДФЛ на счёт.
По словам депутата Алексея Говырина, по большинству социальных расходов установлен общий предел 150 000 рублей в год. Это означает, что в расчёт вычета берётся не более этой суммы совокупно по тем видам расходов, которые подпадают под общий лимит.
При стандартной ставке налога 13% максимальная сумма возврата НДФЛ с таких расходов составляет:
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Общий лимит социальных расходов в год | 150 000 руб. |
| Ставка НДФЛ | 13% |
| Максимальный возврат НДФЛ с лимитируемых расходов | 19 500 руб. |
Именно к этой сумме — 19 500 рублей — сводится возможный возврат при условии, что у гражданина был достаточный облагаемый НДФЛ доход и фактически понесённые расходы достигли или превысили лимит.
Как отдельно учитываются расходы на обучение детей и лечение
Отдельные виды социальных расходов учитываются не в общем лимите, а по специальным правилам.
Расходы на обучение детей учитываются отдельно. Сумма, принимаемая к вычету, составляет до 110 000 рублей на каждого ребёнка в год. Это даёт возможность родителям дополнительно снизить налоговую нагрузку при оплате образования детей при условии соблюдения всех критериев, установленных налоговым законодательством.
Расходы на лечение также имеют особенности. В частности, при наличии специального кода в справке из медицинской организации отдельные виды лечения могут учитываться по полной фактической сумме, без учёта общего предельного лимита 150 000 рублей. Для этого медорганизация выдаёт справку по установленной форме, где указывается код вида лечения (обычное или дорогостоящее лечение).
Что изменится для спортивного вычета с 2026 года
Депутат Алексей Говырин напомнил, что с 2026 года в правила предоставления спортивного вычета вносятся дополнительные возможности для семей. Планируется, что в состав спортивного вычета будет включаться оплата занятий спортом для родителей-пенсионеров, если услуги предоставлены организацией, включённой в официальный перечень на соответствующий год.
Таким образом, граждане смогут заявлять к вычету не только свои занятия спортом или занятия детей, но и расходы на спортивные услуги для пожилых родителей-пенсионеров, при условии соблюдения требований к организациям и документальному оформлению оплаты.
Какие новые налоговые вычеты для семей с низким доходом появятся с 2026 года
Также ранее сообщалось, что с 2026 года для российских семей с низким уровнем дохода, в которых воспитываются два и более ребёнка, будет введён новый налоговый вычет. Такой вычет призван дополнительно поддержать малообеспеченные семьи и снизить их налоговую нагрузку, связав размер предоставляемых льгот с количеством детей.
Конкретные параметры нового вычета, порядок его предоставления и перечень условий будут закреплены в действующем налоговом законодательстве и подзаконных актах.
Ответы на вопросы по социальному вычету по НДФЛ
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Какие расходы дают право на социальный вычет по НДФЛ | Право на социальный вычет дают расходы на лечение и лекарства по назначению врача, обучение, занятия спортом в организациях из перечня, добровольное страхование, благотворительность и пенсионные взносы. |
| Как подтвердить расходы для получения социального вычета | Необходимо сохранить и представить в налоговый орган чеки, договоры и иные документы, подтверждающие факт и целевое назначение расходов, а по медуслугам и лекарствам также медицинские справки и рецепты установленной формы. |
| Каков максимальный размер возврата НДФЛ по социальным расходам | По большинству социальных расходов действует общий предел 150 000 рублей в год, что при ставке НДФЛ 13% даёт максимальный возврат в сумме 19 500 рублей при наличии достаточного дохода. |
| Есть ли отдельные лимиты для обучения детей | Да. Расходы на обучение детей учитываются отдельно, в сумме до 110 000 рублей на каждого ребёнка в год при соблюдении установленных законодательством условий. |
| Как учитываются расходы на лечение | Обычное лечение учитывается в пределах общих лимитов, а дорогостоящее лечение по коду в справке из медицинской организации может учитываться по полной фактической сумме без учёта общего ограничения 150 000 рублей. |
| Что изменится в спортивном вычете с 2026 года | С 2026 года в спортивный вычет включат оплату занятий спортом для родителей-пенсионеров, если услуги оказываются организациями, входящими в утверждённый перечень на соответствующий год. |
| Появятся ли новые вычеты для семей с низким доходом | Планируется введение с 2026 года нового налогового вычета для российских семей с низким уровнем дохода, в которых воспитываются двое и более детей, с подробными условиями в налоговом законодательстве. |
Нормативная база: Налоговый кодекс РФ (в частности, положения о социальных налоговых вычетах по НДФЛ).
