Налоговый кешбэк для семей с детьми: как вернуть часть НДФЛ и снизить ставку до 6%
С 1 января 2026 года в России вводится новая мера поддержки семей с детьми: ежегодная семейная выплата (налоговый кешбэк), которая позволяет фактически снизить ставку НДФЛ для родителей двух и более детей до 6% при условии низкого среднедушевого дохода.
На каком основании введён семейный налоговый кешбэк
Мера закреплена в Федеральном законе от 13 июля 2024 г. № 179-ФЗ, который устанавливает компенсацию части уплаченного НДФЛ для родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) из семей с двумя и более детьми, если их среднедушевой доход в месяц ниже 1,5-кратного регионального прожиточного минимума. Порядок предоставления выплаты конкретизирован Постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2025 г. № 2173.
Суть меры: семье возвращают такую часть уплаченного за год НДФЛ, чтобы эффективная ставка налога составляла 6%. Выплата производится в форме ежегодного семейного кешбэка.
Кому полагается ежегодная семейная выплата (кешбэк по НДФЛ)
Право на семейный кешбэк возникает у родителей при одновременном соблюдении ряда условий.
| Критерий | Условие для получения семейного кешбэка |
|---|---|
| Состав семьи | В семье должно быть два и более детей (учитываются родные, усыновлённые, находящиеся под опекой или попечительством). |
| Доход семьи | Среднедушевой доход семьи в месяц меньше 1,5-кратного размера регионального прожиточного минимума, установленного в соответствующем субъекте РФ. |
| Статус родителей | Родители (усыновители, опекуны, попечители), претендующие на выплату, должны быть налоговыми резидентами РФ. |
| Наличие уплаченного НДФЛ | С доходов родителей за год, предшествующий году обращения, должен быть уплачен НДФЛ по общим правилам. |
| Период действия | Закон действует с 1 января 2026 года. Впервые кешбэк можно получить за 2025 год. |
Как работает снижение НДФЛ до эффективной ставки 6%
Механизм устроен так, что фактическая (эффективная) ставка НДФЛ для родителей, имеющих право на поддержку, становится 6%, а не стандартные 13% (или иные применимые ставки в части НДФЛ, охватываемой механизмом).
- Родители в течение года получают доход и уплачивают НДФЛ в общем порядке.
- По итогам года, при обращении за выплатой, государство возвращает часть уплаченного налога в виде ежегодной семейной выплаты.
- Размер возврата рассчитывается таким образом, чтобы эффективная ставка НДФЛ по итогам года составила 6%.
Таким образом, семейный кешбэк по сути является частичным возвратом налога, привязанным к уровню дохода и наличию двух и более детей.
Какие правила и документы установило Правительство РФ
Постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2025 г. № 2173 утверждены:
- Правила осуществления ежегодной семейной выплаты (налогового кешбэка);
- перечень документов (копий документов, сведений), необходимых для назначения ежегодной семейной выплаты;
- форма заявления о назначении ежегодной семейной выплаты.
Хотя конкретный состав документов детально раскрывается в подзаконных актах, в общем случае от заявителя потребуются:
- документы, подтверждающие состав семьи и наличие детей (свидетельства о рождении, решения об усыновлении, документы об установлении опеки/попечительства и т. п.);
- сведения о доходах семьи за соответствующий период для расчёта среднедушевого дохода;
- сведения об уплаченных суммах НДФЛ за год, предшествующий обращению;
- паспорт и иные идентификационные данные заявителя — родителя, усыновителя, опекуна или попечителя.
Постановление действует с 1 января 2026 года, что синхронизировано с датой вступления в силу самого закона.
Сроки и порядок подачи заявления на семейный кешбэк
Для получения ежегодной семейной выплаты за конкретный год важно соблюсти установленные сроки обращения.
| За какой год возвращается НДФЛ | Период подачи заявления | Куда можно обратиться |
|---|---|---|
| За 2025 год | с 1 июня до 1 октября 2026 года |
|
Схожие подходы по срокам могут применяться и к последующим годам, однако конкретные периоды всегда следует уточнять по актуальным нормативным актам и разъяснениям уполномоченных органов.
Кратко: что нужно, чтобы получить семейный кешбэк по НДФЛ
- Иметь двух и более детей (включая усыновлённых, подопечных).
- Обладать среднедушевым доходом ниже 1,5-кратного регионального прожиточного минимума.
- Быть налоговым резидентом РФ.
- Иметь уплаченный НДФЛ за год, предшествующий обращению.
- Подать заявление в установленный срок через Госуслуги, МФЦ или СФР.
Ответы на вопросы
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| С какого момента действует семейный налоговый кешбэк? | Закон действует с 1 января 2026 года. Впервые семейный кешбэк можно получить за 2025 год, при подаче заявления в 2026 году. |
| Кто имеет право на ежегодную семейную выплату? | Право возникает у родителей, усыновителей, опекунов и попечителей, имеющих |
| Какой должен быть доход семьи для получения кешбэка? | Среднедушевой доход семьи в месяц должен быть ниже 1,5-кратного размера регионального прожиточного минимума, установленного в субъекте РФ. |
| Какой размер эффективной ставки НДФЛ устанавливается для семей с детьми? | После предоставления семейного кешбэка эффективная ставка НДФЛ для родителей, соответствующих условиям, составляет 6%. |
| Куда можно подать заявление на семейный кешбэк? | Заявление можно подать через портал Госуслуг, а также через МФЦ или СФР. |
| В какие сроки подаётся заявление за 2025 год? | Заявление на выплату за 2025 год подаётся с 1 июня по 1 октября 2026 года. |
Нормативные акты
- Федеральный закон от 13 июля 2024 г. № 179-ФЗ (о введении ежегодной семейной выплаты и снижении эффективной ставки НДФЛ до 6% для семей с детьми при низком доходе).
- Постановление Правительства РФ от 27 декабря 2025 г. № 2173 (об утверждении Правил осуществления ежегодной семейной выплаты, перечня документов и формы заявления).
