Как получить социальный вычет за обучение: новые лимиты и ключевые условия
Федеральная налоговая служба напомнила россиянам о возможности вернуть часть средств, уплаченных за обучение в 2023, 2024 и 2025 годах. Социальный налоговый вычет за образование позволяет оформить налоговый «кешбэк» как за собственное обучение, так и за учебу близких родственников. При этом с 2024 года максимальные суммы к возврату увеличены.
Кто имеет право на социальный вычет за обучение
Правом на получение налогового вычета за учебу в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ могут воспользоваться:
- сами студенты, если они оплачивали свое обучение из собственных средств и с этих доходов уплачен НДФЛ по ставке 13% (или 15% в части превышения);
- родители, опекуны, попечители;
- супруги учащихся;
- братья и сестры (в том числе неполнородные, при документальном подтверждении родства).
Вычет предоставляется при условии, что плательщик налога получает доходы, облагаемые НДФЛ, и за соответствующий налоговый период у него есть удержанный налог, из которого можно вернуть часть суммы.
Максимальные суммы социального вычета за обучение по годам
Размер социального вычета за образование зависит от налогового периода, за который он заявляется. С 2024 года лимиты по расходам на обучение увеличены. Это напрямую влияет на максимально возможную сумму возврата НДФЛ.
| Вид оплаты обучения | Максимальная база для вычета за 2023 год | Максимальная база для вычета за 2024 и 2025 годы |
| Собственное обучение, а также обучение жены (мужа), брата или сестры | 120 000 руб. | 150 000 руб. |
| Обучение ребенка | 50 000 руб. | 110 000 руб. |
Важно: указанные суммы – это
Требования к учебному заведению для получения вычета
Чтобы налоговый орган признал расходы на обучение и предоставил социальный вычет, должны выполняться следующие условия:
- у образовательной организации должна быть лицензия на осуществление образовательной деятельности;
- если обучение ведет индивидуальный предприниматель лично, в Едином реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц, ИП и иных субъектов (ЕРГИП) должна быть внесена запись о ведении им образовательной деятельности;
- договор на обучение и платежные документы оформлены на лицо, которое заявляет вычет, или на того родственника, за которого оно платит (в зависимости от ситуации).
Форма обучения: когда вычет возможен, а когда нет
Условия получения социального вычета зависят от того, за чье обучение вы платите и в какой форме оно проходит.
- За собственное обучение вычет можно получить независимо от формы обучения: очная, заочная, очно-заочная, дистанционная, онлайн-курсы и т.п.
- За обучение близких родственников и подопечных (детей, братьев, сестер, супругов, подопечных) оформить налоговый кешбэк удастся только при очной форме обучения.
- Можно комбинировать вычеты: допускается одновременное получение социального вычета за свое обучение и за учебу родственника или подопечного в одном налоговом периоде.
Например, в 2025 году родитель может проходить онлайн-обучение (заочное/дистанционное), а его ребенок может учиться очно в университете. В таком случае родитель вправе заявить вычет и за свои расходы, и за оплату обучения ребенка, с учетом действующих лимитов.
Документы для социального вычета за обучение
Перечень документов, подтверждающих право на вычет, зависит от налогового периода. С 2024 года подход к документальному подтверждению упрощен, поскольку введена специальная справка от образовательной организации или ИП.
| Документы за 2023 год | Документы за 2024 и 2025 годы |
| Договор с учебным заведением на оказание образовательных услуг | Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (при подаче через инспекцию), либо заявление и документы в упрощенном порядке – в зависимости от способа обращения |
| Платежные документы, подтверждающие оплату образовательных услуг (квитанции, платежные поручения, чеки и т.п.) | Справка для предоставления в налоговый орган от образовательного учреждения или индивидуального предпринимателя, подтверждающая оплату услуг по установленной ФНС форме |
| Справка об очной форме обучения – если вы платите за ребенка, брата, сестру, супруга (для подтверждения права на вычет за их обучение) | При необходимости – документы, подтверждающие очную форму обучения у ребенка, брата, сестры или супруга, если эти сведения не отражены в справке образовательной организации |
Общий порядок действий для получения социального вычета за обучение включает в себя:
- сбор подтверждающих документов по соответствующему году;
- подачу декларации 3-НДФЛ и заявления на возврат налога в инспекцию либо оформление вычета в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика (при наличии такой возможности);
- ожидание камеральной проверки и перечисления суммы вычета на указанный счет.
Ответы на частые вопросы
| Вопрос | Ответ |
| Можно ли получить вычет за обучение и за себя, и за ребенка в одном году? | Да, это допускается. Вы можете одновременно заявить социальный вычет за собственное обучение (независимо от формы) и за очное обучение ребенка, с учетом установленных лимитов расходов по каждому виду оплаты. |
| Обязательно ли очное обучение для вычета за себя? | Нет. Для собственных расходов форма обучения значения не имеет: вычет предоставляется и за очное, и за заочное, и за дистанционное, и за онлайн-обучение, при условии соблюдения остальных требований. |
| Можно ли получить вычет, если у учебного заведения нет лицензии? | Нет. Наличие лицензии на образовательную деятельность (или соответствующей записи в ЕРГИП, если учебу ведет ИП лично) – одно из ключевых требований для применения социального налогового вычета за обучение. |
| Существуют ли разные лимиты для разных лет? | Да. За 2023 год действуют меньшие лимиты: до 120 000 руб. по собственному обучению и обучению супругов, братьев, сестер и до 50 000 руб. по обучению ребенка. За 2024 и 2025 годы лимиты увеличены до 150 000 руб. и 110 000 руб. соответственно. |
| Нужно ли сохранять чеки и квитанции за обучение за 2024–2025 годы? | Сохранять платежные документы рекомендуется. Основным подтверждением будет справка от образовательного учреждения или ИП по форме, утвержденной ФНС, но при возникновении вопросов инспекция может запросить дополнительные документы. |
Нормативная база
- Налоговый кодекс РФ, ст. 219 «Социальные налоговые вычеты» (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
- Подзаконные акты ФНС России, устанавливающие форму справки об оплате образовательных услуг и порядок подтверждения права на социальный вычет.
