Как оформить и получить налоговые вычеты: разъяснения ФНС

Полина Недашковская

22 июня, 2026• 4 мин• 4

Содержание

ФНС разъяснила порядок оформления и получения налоговых вычетов

Федеральная налоговая служба уточнила, как оформить и получить налоговые вычеты по НДФЛ: через работодателя или напрямую в налоговый орган. Особое внимание уделено социальным вычетам за обучение: для подтверждения права на вычет потребуется справка из образовательной организации.

Параметр	Что важно
Кому доступно	Налоговым резидентам РФ с доходами, облагаемыми НДФЛ по ставкам 13%/15%. Не применяется к доходам самозанятых по НПД.
За что дают	Социальные (обучение, лечение, благотворительность), имущественные (жильё, проценты), инвестиционные (ИИС, долгосрочные вложения), стандартные.
Способы получения	1) Через работодателя по уведомлению ФНС без декларации. 2) Через налоговый орган: декларация 3-НДФЛ или упрощённо в ЛК ФЛ при наличии подтверждающих данных.
Документы (общее)	Заявление, паспорт/ИНН, подтверждение доходов и удержанного НДФЛ, платежные документы, договоры и иные подтверждения расходов.
Документы по обучению	Договор на обучение, платёжные документы, сведения о лицензии/аккредитации (если нет в договоре), и справка из образовательной организации (см. ниже).
Лимиты	Обучение ребёнка/подопечного — до 50 000 ₽ на каждого родителя (опекуна) в год. Собственное обучение — в составе социальных вычетов до 120 000 ₽ в год (общий лимит на соцвычеты, кроме отдельных случаев).
Сроки подачи	За предыдущие периоды — в течение 3 лет с конца года расходов. Через работодателя — в текущем году после получения уведомления из ФНС.
Сроки рассмотрения	Уведомление работодателю — до 30 дней. Камеральная проверка декларации — до 3 месяцев + возврат НДФЛ до 1 месяца.
Результат	Возврат НДФЛ на счёт заявителя или уменьшение/неудержание НДФЛ работодателем до исчерпания вычета.
Что уточнила ФНС	Порядок подтверждения расходов и подачи заявления, а также необходимость справки для вычета за обучение (подтверждает форму и период обучения).

Читать далее Дата фактического получения дохода от адвокатской деятельности: позиция ФПА

Как получить вычет через работодателя

Соберите подтверждающие документы по расходам.
Подавайте заявление в ФНС на получение уведомления о праве на вычет (в ЛК ФЛ или на бумаге).
Дождитесь уведомления (до 30 дней) и передайте его работодателю.
Работодатель перестанет удерживать НДФЛ с доходов до суммы вычета.

Как получить вычет через налоговый орган

Стандартный порядок: подать декларацию 3-НДФЛ, заявление на возврат и документы.
Упрощённый порядок: заявление в ЛК ФЛ без декларации, если сведения о расходах поступили в ФНС от организаций-партнёров.

Справка для вычета за обучение: что именно нужно

Справка из образовательной организации, подтверждающая форму (для детей/подопечных — очную) и период обучения.
При вычете за обучение ребёнка: документ, подтверждающий родство/опеку; платежные документы на имя плательщика.
Если сведения о лицензии/аккредитации не указаны в договоре, приложите копию.

Кому положен социальный вычет за обучение

Налогоплательщику за собственное обучение (в пределах общего лимита соцвычетов).
Родителям (усыновителям), опекунам и попечителям — за обучение ребёнка/подопечного до 24 лет при очной форме (лимит 50 000 ₽ на каждого родителя в год).
За обучение брата/сестры — при соблюдении возрастных и формальных требований.

Частые основания для отказа

Отсутствие подтверждающих документов (в том числе справки об очной форме для ребёнка).
Оплата обучения третьими лицами, отличными от заявителя (если закон этого не допускает).
Превышение установленных лимитов вычетов.
Отсутствие облагаемого НДФЛ дохода за период, за который заявлен вычет.

Ответы на вопросы

Вопрос	Ответ
Нужна ли декларация 3-НДФЛ?	Не всегда. Через работодателя — не нужна. В ЛК ФЛ возможен упрощённый порядок без декларации при наличии данных.
Какая справка нужна для вычета за обучение?	Справка из образовательной организации о форме (для детей — очная) и периоде обучения.
Сколько времени рассматривают заявление?	Уведомление работодателю — до 30 дней. Декларация — камеральная проверка до 3 месяцев + до 1 месяца на возврат.
Можно ли заявить вычет за прошлые годы?	Да, в пределах 3 лет с конца года, когда были расходы и удержан НДФЛ.
Кто не может воспользоваться вычетом?	Те, у кого нет доходов, облагаемых НДФЛ (например, доходы по НПД), и лица без подтверждающих документов.