До 30 апреля индивидуальные предприниматели и физические лица, получившие доходы от майнинга за 2025 год, впервые должны подать декларацию 3‑НДФЛ. ФНС дополнительно разъяснила порядок учета доходов и источник рыночных котировок для расчета налоговой базы.
Для легальной деятельности ИП‑майнеры обязаны состоять в специальном реестре ФНС. На начало текущего года в реестр включено более 1000 ИП. Физлица могут добывать цифровую валюту без регистрации в реестре при соблюдении лимита потребления электроэнергии — не более 6 000 кВт·ч в месяц.
Содержание
Ключевые параметры
| Параметр | Что важно |
|---|---|
| Срок сдачи | до 30 апреля (отчет за 2025 год, впервые для доходов от майнинга) |
| Кого касается | ИП и физические лица, получившие доходы от майнинга цифровой валюты |
| Что декларировать | Доход, полученный в результате майнинга, и доход от продажи добытой цифровой валюты |
| Как считать доход | Налоговая база определяется на каждую дату признания дохода по рыночной котировке цифровой валюты |
| Источник котировок | ФНС публикует рыночные котировки и суммарные дневные объемы торгов у иностранных организаторов торговли на основе открытых данных |
| Выбор котировки | Налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать котировку у одного из указанных организаторов по соответствующей торговой паре |
| Где подать | Через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» — наиболее удобный способ подготовки и отправки 3‑НДФЛ |
| Статус ИП‑майнера | Для легальной деятельности требуется регистрация в реестре ФНС (в реестре уже более 1000 ИП) |
| Физлица без реестра | Допустимо при потреблении электроэнергии не более 6 000 кВт·ч/мес. |
Как подготовиться к подаче 3‑НДФЛ
- Соберите сведения о количестве и датах получения цифровой валюты в результате майнинга.
- Отразите операции продажи цифровой валюты (количество, даты, суммы).
- Для каждой даты признания дохода используйте релевантную рыночную котировку по выбранному организатору торговли.
- Рассчитайте налоговую базу исходя из выбранных котировок и отражайте ее в декларации.
- Заполните и отправьте 3‑НДФЛ через «Личный кабинет налогоплательщика».
Ответы на вопросы
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Кто обязан отчитаться? | ИП и физические лица, получившие доходы от майнинга за 2025 год. |
| Что указывать в 3‑НДФЛ? | Доход от майнинга и доход от продажи цифровой валюты. |
| Где взять котировки? | ФНС публикует рыночные котировки и дневные объемы торгов по данным иностранных организаторов торговли. |
| Можно ли выбрать котировку? | Да. Разрешено выбрать котировку одного из указанных организаторов по нужной торговой паре. |
| Нужно ли физлицам регистрироваться в реестре? | Нет, если потребление электроэнергии не превышает 6 000 кВт·ч в месяц. |
| Где удобнее подать декларацию? | В «Личном кабинете налогоплательщика». |
Нормативная база
- Информация ФНС России от 25 марта 2026 года.
- Налоговый кодекс РФ (глава 23, НДФЛ; форма 3‑НДФЛ и порядок ее представления).
- Порядок ведения реестра майнеров ФНС России и требования к потреблению электроэнергии для физлиц.
