Содержание
25 февраля — крайний срок: не пропустите подачу декларации по налогу на имущество организаций
Не позднее 25 февраля компаниям необходимо представить декларацию по налогу на имущество организаций за прошедший налоговый период. Пропуск срока грозит штрафами и блокировкой операций по счетам при игнорировании требований налоговой.
| Ключевой параметр | Что важно знать |
|---|---|
| Крайний срок | До 25 февраля включительно (если выпадает на выходной/праздник — перенос на ближайший рабочий день) |
| Отчетный период | Налоговый период — календарный год |
| Кто обязан отчитываться | Российские и иностранные организации, у которых есть объекты, признаваемые объектами налогообложения по гл. 30 НК РФ |
| Куда подавать | В инспекцию ФНС по месту нахождения объекта недвижимости или в ином порядке, предусмотренном НК РФ |
| Единая декларация | Компании, стоящие на учете в нескольких инспекциях по месту нахождения недвижимости, вправе подать одну декларацию |
| Форма представления | В электронной форме через ТКС; на бумаге — только в предусмотренных НК РФ случаях |
Кому точно нужно отчитаться: проверьте себя
- Организации — собственники (или владельцы на ином вещном праве) объектов, признаваемых налоговой базой по гл. 30 НК РФ (в т.ч. недвижимости, облагаемой по кадастровой или среднегодовой стоимости).
- Иностранные организации, владеющие недвижимостью на территории РФ либо ведущие деятельность через постоянное представительство.
- Исключения и льготы определяются НК РФ и региональными законами о налоге на имущество. Проверьте свои льготы заранее.
Одна декларация вместо нескольких: как упростить сдачу отчетности
Если у компании есть недвижимость в разных территориях и она состоит на учете в нескольких инспекциях, разрешено подать одну декларацию по налогу на имущество организаций вместо нескольких. Такой подход снижает административную нагрузку и помогает избежать ошибок при разноске отчетности по разным ИФНС. Порядок и условия единой сдачи определяются Налоговым кодексом.
Как подать декларацию быстро и без ошибок
- Электронно через оператора ЭДО/ТКС — базовый и самый безопасный способ, подтверждается квитанцией о приеме.
- На бумаге — допустимо только в случаях, предусмотренных НК РФ (например, при отсутствии обязанности сдачи в электронной форме).
- Если срок приходится на выходной/праздник, срок переносится на ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).
- Своевременно проверьте актуальную форму декларации, порядок заполнения и КБК на сайте ФНС.
Ответственность за просрочку: сколько это стоит
| Нарушение | Последствия и ссылки на НК РФ |
|---|---|
| Несвоевременная сдача декларации | Штраф по ст. 119 НК РФ: 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 ₽ и не более 30% |
| Непредставление сведений/документов | Штраф по ст. 126 НК РФ — фиксированный за каждый непредставленный документ |
| Неуплата налога в срок | Пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ) |
Чек-лист перед отправкой
- Сверьте перечень объектов и налоговую базу (среднегодовая/кадастровая стоимость).
- Проверьте льготы и понижающие ставки, установленные региональным законом.
- Убедитесь, что КПП/ИНН/ОКТМО указаны корректно для всех объектов.
- Используете актуальную форму и формат (версия ФНС на момент сдачи).
- Отправьте через ТКС и получите квитанцию о приеме.
Ответы на вопросы
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Кто обязан сдавать декларацию по налогу на имущество организаций? | Все организации, у которых есть объекты, признаваемые объектами налогообложения по гл. 30 НК РФ, включая иностранные компании с имуществом в РФ. |
| Срок сдачи декларации? | Не позднее 25 февраля за истекший календарный год (при переносе — на ближайший рабочий день по ст. 6.1 НК РФ). |
| Можно ли подать одну декларацию, если имущество учтено в разных инспекциях? | Да, можно: компании, стоящие на учете в нескольких инспекциях по месту нахождения недвижимости, вправе подать одну декларацию — в порядке, установленном НК РФ. |
| Обязательно ли подавать в электронной форме? | Для организаций базовый формат — электронный через ТКС. Бумажная форма допустима только в случаях, установленных НК РФ. |
| Какие штрафы за просрочку? | Штраф по ст. 119 НК РФ (5% в месяц, минимум 1 000 ₽, максимум 30%), а также возможны штрафы по ст. 126 НК РФ за непредставленные документы и пени по ст. 75 НК РФ. |
Нормативные ссылки
- Налоговый кодекс РФ, глава 30 «Налог на имущество организаций»: статьи 372–386 — https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
- Статья 6.1 НК РФ «Порядок исчисления сроков» — https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
- Статья 80 НК РФ «Налоговая декларация (расчет)» — https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
- Статья 119 НК РФ «Непредставление налоговой декларации» — https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
- Статья 126 НК РФ «Непредставление сведений (информации)» — https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
- Статья 75 НК РФ «Пени» — https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
- ФНС России — формы и форматы декларации по налогу на имущество организаций (актуальная редакция) — https://www.nalog.gov.ru/
