Как проверить ИП или самозанятого перед сделкой
Индивидуальный предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом, и это главное, что отличает его от ООО с точки зрения контрагента. Самозанятым называют плательщика налога на профессиональный доход (НПД): физическое лицо или ИП, который платит 4 % с доходов от граждан и 6 % с доходов от компаний и предпринимателей. Доход на этом режиме ограничен 2,4 млн рублей в год. Предприниматель записан в ЕГРИП. Самозанятый без статуса ИП в этот реестр не попадает. Поэтому источники проверки и риски для заказчика у них разные.
Чем проверка ИП отличается от проверки ООО
Проверка ИП отличается тем, что контрагентом выступает конкретный человек, и часть сведений о нём закрыта законом о персональных данных. У ООО есть уставный капитал, участники и бухгалтерская отчётность в открытом доступе. ИП бухгалтерскую отчётность не сдаёт, если ведёт учёт доходов и расходов по правилам Налогового кодекса. Финансовое состояние ИП по открытым данным оценить нельзя, поэтому при крупной сумме сделки документы о платёжеспособности запрашивают у него напрямую.
| Параметр | ООО | ИП | Самозанятый без ИП |
|---|---|---|---|
| Государственный реестр | ЕГРЮЛ | ЕГРИП | Не ведётся, статус проверяется сервисом ФНС |
| Публичная отчётность | Есть, ГИР БО | Нет | Нет |
| Ответственность по долгам | Имущество общества | Всё имущество предпринимателя | Всё имущество гражданина |
| Что подтверждает статус | Выписка из ЕГРЮЛ | Выписка из ЕГРИП | Справка из приложения «Мой налог» и ответ сервиса ФНС |
| Документ об оплате | Счёт, акт, УПД | Счёт, акт, УПД | Чек из «Мой налог» |
Что показывает выписка из ЕГРИП
Выписка из ЕГРИП показывает ФИО предпринимателя, ОГРНИП, ИНН, дату регистрации, коды ОКВЭД, сведения о постановке на налоговый учёт и о прекращении деятельности. Электронную выписку с подписью ФНС можно бесплатно получить на сайте налоговой службы. Адрес места жительства и паспортные данные предпринимателя в открытой выписке не раскрываются.
Когда выписка не нужна как документ для досье, проверка ИП по ИНН занимает минуту: в карточке видно дату регистрации, ОКВЭД, текущий статус и сведения об исполнительных производствах. На ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС такие карточки собираются из более чем 15 официальных источников, в базе более 33 млн карточек юрлиц, ИП и физлиц.
В выписке стоит проверить три вещи. Первая: статус действующий, записи о прекращении деятельности нет. Вторая: дата регистрации согласуется с опытом, который исполнитель заявляет в переговорах. Третья: коды ОКВЭД соответствуют предмету договора. ОКВЭД не ограничивает деятельность ИП юридически, но расхождение с предметом сделки служит поводом задать вопрос. Выписка ничего не говорит о налоговом режиме, поэтому статус самозанятого проверяют отдельным сервисом ФНС.
Как подтвердить статус самозанятого
Статус самозанятого подтверждается через сервис ФНС «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход» по ИНН исполнителя и дате. Сервис отвечает, был ли человек плательщиком НПД на выбранную дату. Поэтому статус проверяют дважды: на день подписания договора и на день каждой выплаты.
Дополнительно у исполнителя запрашивают справку о постановке на учёт в качестве плательщика НПД. Её формируют в приложении «Мой налог». После каждой оплаты исполнитель передаёт заказчику чек с ИНН компании. При безналичной оплате на это отводится срок до 9-го числа следующего месяца.
Режим НПД нельзя применять к выплатам от бывшего работодателя, если трудовой договор с ним закончился менее двух лет назад. Такие доходы облагаются НДФЛ и страховыми взносами у заказчика. Если на дату выплаты исполнитель уже не плательщик НПД, выплата облагается НДФЛ и страховыми взносами по общим правилам.
Долги, исполнительные производства и банкротство ИП
Долги ИП видны по трём открытым источникам: банку данных исполнительных производств ФССП, картотеке арбитражных дел и Единому федеральному реестру сведений о банкротстве. Предприниматель отвечает всем имуществом, поэтому долги по бизнесу и личные долги относятся к одному и тому же человеку. Крупное исполнительное производство означает риск ареста счёта. Предоплата на такой счёт может быть списана в пользу взыскателя до того, как исполнитель начнёт работу.
Банкротство предпринимателя рассматривает арбитражный суд, сообщения о нём публикуются в ЕФРСБ. После признания банкротом регистрация ИП утрачивает силу, и зарегистрироваться снова предприниматель не может в течение пяти лет. Внесудебное банкротство через МФЦ тоже отражается в ЕФРСБ.
Риск переквалификации договора
Договор с ИП или самозанятым переквалифицируют в трудовой, когда фактические отношения выглядят как работа по найму: подчинение распорядку, оплата за время и выполнение трудовой функции вместо результата. Признаки трудовых отношений перечислены в статье 15 Трудового кодекса, порядок признания отношений трудовыми в статье 19.1. Последствия для заказчика: доначисление НДФЛ и страховых взносов, пени и штрафы, а также трудовые гарантии исполнителю задним числом.
Признак трудовых отношений Что видно в документах Как оформить договор услуг Работа по должностиДоговор описывает функцию («менеджер», «водитель»)Предмет договора описан как конкретный результат Подчинение распорядкуИсполнитель соблюдает график офисаСроки задаёт договор, график исполнитель выбирает сам Оплата за времяФиксированная сумма дважды в месяцОплата по акту за принятый результат Инструменты заказчикаРабочее место, техника и пропуск компанииИсполнитель работает своими средствами Бывший сотрудникТрудовой договор закрыт менее двух лет назадТакого исполнителя оформляют по трудовому договору или ГПХ с НДФЛ
Порядок проверки перед подписанием договора:
- Открыть карточку ИП на ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС по ИНН и получить выписку из ЕГРИП для досье.
- Проверить статус НПД на дату подписания и сохранить ответ сервиса ФНС.
- Посмотреть в карточке исполнительные производства и арбитражные дела, в ЕФРСБ сведения о банкротстве.
- Сверить договор с таблицей признаков трудовых отношений.
- Перед каждой выплатой повторить проверку статуса НПД и получить чек.
Вопросы и ответы
Чем проверка ИП отличается от проверки ООО?
Проверка ИП отличается тем, что контрагентом выступает конкретный человек, и часть сведений о нём закрыта законом о персональных данных.
Что показывает выписка из ЕГРИП?
Выписка из ЕГРИП показывает ФИО предпринимателя, ОГРНИП, ИНН, дату регистрации, коды ОКВЭД, сведения о постановке на налоговый учёт и о прекращении деятельности.
Как подтвердить статус самозанятого?
Статус самозанятого подтверждается через сервис ФНС «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход» по ИНН исполнителя и дате.
Где посмотреть долги и банкротство ИП?
Долги ИП видны по трём открытым источникам: банку данных исполнительных производств ФССП, картотеке арбитражных дел и Единому федеральному реестру сведений о банкротстве.
Когда договор с самозанятым переквалифицируют в трудовой?
Договор с ИП или самозанятым переквалифицируют в трудовой, когда фактические отношения выглядят как работа по найму: подчинение распорядку, оплата за время и выполнение трудовой функции вместо результата.
