С 2019 года в НК РФ в ст.18 добавлен еще один спецрежим «Налог на профессиональный доход». Одновременно с поправками в Налоговый кодекс начал действовать закон 422-ФЗ, запустивший эксперимент по введению этого режима в 4 российских регионах. НПД составляет 4% от дохода при продаже товаров или услуг физлицам и 6% от выручки, полученной от юрлиц. С введением нового налога у многих граждан, самостоятельно зарабатывающих себе на жизнь, возникли резонные вопросы: включены ли в состав НПД пенсионные отчисления, и положены ли вообще пенсии самозанятым.
Распределение платежей
Обязательные платежи (4% и 6%) распределяются следующим образом:
- 37% от суммы идет в фонд ОМС
- 63% – в региональный бюджет
Отчислений в ПФР нет, следовательно, ни о какой пенсии речь пока не идет. В РФ нет официального статуса самозанятых, разные ведомства определяют эту категорию по-разному. Иногда к ней относят ИП, не имеющих наемных работников. Для них обязательна постановка на учет в ПФР и ежегодные отчисления. В этой статье идет речь о плательщиках НПД, первые из которых зарегистрировались в январе 2019 года.
Стаж
Согласно действующему законодательству, стажа для пенсии за время нахождения на учете в ФНС им не положено. В настоящее время самозанятым доступно только добровольное сотрудничество с ПФР. Платить взносы добровольно может не каждый, а только определенные категории граждан, перечисленные в ст.29 167-ФЗ. В ноябре 2018 года в ст.29 добавлен пункт 6, в котором говорится о плательщиках НПД. Нужно сказать, что в 167-ФЗ разрешено добровольно платить взносы тем, на кого не распространяется обязательное пенсионное страхование.
Если самозанятый не встал на учет в налоговой, он все равно может подкопить себе на пенсию.
Добровольные взносы в ПФР
Оплата взноса производится один раз в год. Начинается расчетный период с момента подачи заявления, внести деньги нужно до 31 декабря текущего года. Сумма может быть любая, но максимальный и минимальный размер ограничены. Нижний предел – это произведение МРОТ и тарифа страховых взносов (НК РФ ст.425), увеличенное в 12 раз.
- в 2019 году: 11280 руб. × 22% / 100 × 12 = 29779,20 руб.
Верхний предел – это произведение восьмикратного МРОТ и тарифа, увеличенное в 12 раз.
- в 2019 году: 8 × 11280 руб. × 22% / 100 × 12 = 238233,60 руб.
Если человек начал платить в течение года, границы пересчитываются пропорционально. Например, подавший заявление в ПФР с 1 августа, должен внести 31 декабря сумму, не менее:
- 29779,20 / 12 * 5 = 12408 руб.
И не более:
- 238233,60 / 12 * 5 = 99264 руб.
Период уплаты страховых взносов засчитывается в страховой стаж.
Добровольному плательщику начисляются пенсионные баллы в зависимости от того, какую сумму он перечислил. Всем, кроме плательщиков НПД, заработать таким образом можно только 7.5 лет стажа. После этого добровольные отношения с ПФР прекращаются. Тем, кто стоит на учете в ИФНС, как самозанятый плательщик налога 4% или 6%, можно таким образом «заработать» любой стаж. Чтобы получить страховую пенсию, нужно минимум 15 лет, поэтому тем, кто не платит НПД, придется где-то работать хотя бы 7.5 лет или становиться на учет в качестве ИП.Если самозанятому не удастся получить достаточный стаж, он сможет рассчитывать только на социальную пенсию. Размер ее в 2019 году будет 9266 руб. (после увеличения с 1 апреля). Назначают ее на пять лет позже страховой.
С учетом повышения пенсионного возраста рассчитывать на социальную пенсию смогут женщины 65 лет и мужчины 70 лет.
Индексация пенсий пенсионеров
Еще один вопрос, возникающий в связи с объявленной регистрацией, лишатся ли индексации пенсии самозанятые пенсионеры. С 2016 года на основании закона 385-ФЗ прекращено ежегодное увеличение пожизненного содержания трудоустроенным пенсионерам. Поэтому главное, что следует выяснить, будут ли самозанятые пенсионеры считаться работающими. С введением 385-ФЗ ПФР дал разъяснение, что работающими считаются пенсионеры, осуществляющие деятельность, в период которой они подлежат обязательному страхованию в соответствии с 167-ФЗ.В перечень страхователей, подлежащих постановке на учет в ПФР, самозанятые не входят, им доступно только добровольное страхование.
К категории работающих они не относятся и будут получать надбавку к пенсии.
Льготы и доплаты
Получателям различных льгот и доплат, вставшим на учет в качестве плательщика НПД, следует внимательно посмотреть условия их предоставления. Бывает так, что льгота дается при условии получения гражданином только пенсии, или в заявлении прописана обязанность сообщить о появившемся дополнительном источнике дохода.
Есть риск, что соцзащита, узнав о переменах, отменит социальную поддержку.
Консультация адвокатов по пенсии самозанятых граждан
Могут ли ИП получать пенсию и что для этого нужно? Задайте вопрос нашему специалисту с помощью формы ниже.
