С 2027 года круг случаев, когда льготы по имущественным налогам применяются без заявления, будет расширен. Минюст России зарегистрировал приказы ФНС России, которые усиливают межведомственный обмен сведениями об имуществе и его владельцах. Это позволит проактивно учитывать право на послабления и снижать вероятность ошибочных начислений.
Ключевые изменения:
- Утверждена форма сведений о легковых автомобилях, предназначенных для инвалидов (Приказ ФНС России от 18 декабря 2025 г. № ЕД-7-21/1225@; п. 7.1 ст. 362 НК РФ).
- Определена форма данных о гражданах с тремя и более несовершеннолетними детьми (Приказ ФНС России от 22 декабря 2025 г. № ЕД-7-21/1238@; п. 19 ст. 396 НК РФ).
- Введена форма сведений из ЕФГИС о применении земельного участка в сельхозпроизводстве (Приказ ФНС России от 12 января 2026 г. № ЕД-1-21/1@; п. 18.1 ст. 396 НК РФ).
- Утверждена форма данных о территориях с режимом ЧП/ЧС/КТО, где принято решение об эвакуации жителей (Приказ ФНС России от 19 января 2026 г. № ЕД-1-21/28@; п. 22 ст. 396 НК РФ).
- Определена форма сведений о самоходных машинах, по которым в ЕФГИС есть отметка об использовании в сельском хозяйстве (Приказ ФНС России от 23 января 2026 г. № ЕД-1-21/45@; п. 7.2 ст. 362 НК РФ).
| Основание для льготы | Кого/что касается | Налог | Какие сведения поступают в ФНС | Применение без заявления |
|---|---|---|---|---|
| Инвалиды | Легковые автомобили, предназначенные для инвалидов | Транспортный | Стандартизированные данные о таких ТС (п. 7.1 ст. 362 НК РФ) | С 2027 года |
| Многодетные семьи | Граждане с тремя и более несовершеннолетними детьми | Земельный | Подтверждение статуса многодетной семьи (п. 19 ст. 396 НК РФ) | С 2027 года |
| Сельхозпроизводство | Земельные участки, используемые в сельскохозяйственном производстве | Земельный | Сведения из ЕФГИС о целевом использовании участка (п. 18.1 ст. 396 НК РФ) | С 2027 года |
| ЧП/ЧС/КТО с эвакуацией | Территории, где введен режим и принято решение об эвакуации жителей | Земельный | Данные о территории и эвакуации жителей (п. 22 ст. 396 НК РФ) | С 2027 года |
| Самоходные машины в АПК | Самоходные машины с отметкой об использовании в сельском хозяйстве | Транспортный | Сведения из ЕФГИС об использовании техники (п. 7.2 ст. 362 НК РФ) | С 2027 года |
Напомним, порядок уплаты налога на имущество физических лиц регулируется гл. 32 НК РФ. В соответствии со ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается имущество, расположенное в пределах муниципального образования (в том числе города федерального значения Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, а также федеральная территория «Сириус»):
- жилой дом, квартира, комната;
- гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс;
- объект незавершенного строительства и иные здания, строения, сооружения, помещения.
Что это значит для налогоплательщиков:
- Заявление о льготе подавать не потребуется, если необходимые сведения есть у ФНС.
- Право на льготу будет учитываться автоматически на основании данных, полученных по утвержденным форматам.
- Если в ваших обстоятельствах есть право на послабление, но оно не учтено, можно подать заявление и подтверждающие документы — такой механизм сохраняется.
Ответы на вопросы
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Когда начнут применять льготы без заявления? | С 2027 года, после налаживания обмена сведениями по утвержденным форматам. |
| Кого коснутся изменения? | Инвалидов, многодетные семьи, владельцев сельхозземель и техники для АПК, а также жителей территорий с режимом ЧП/ЧС/КТО при эвакуации. |
| Какие налоги относятся к имущественным в этом контексте? | Налог на имущество физических лиц, земельный налог и транспортный налог. |
| Нужно ли что-то делать сейчас? | Следить за корректностью персональных данных и сведений об имуществе. Если право на льготу не учтено автоматически, подайте заявление в ФНС. |
| Где действуют правила по объектам налогообложения? | В муниципальных образованиях, а также в городах федерального значения Москва, Санкт-Петербург, Севастополь и на федеральной территории «Сириус». |
Нормативная база
- Налоговый кодекс РФ: гл. 32; ст. 401 НК РФ.
- Приказ ФНС России от 18.12.2025 № ЕД-7-21/1225@ (сведения о легковых автомобилях для инвалидов; п. 7.1 ст. 362 НК РФ).
- Приказ ФНС России от 22.12.2025 № ЕД-7-21/1238@ (данные о гражданах с тремя и более несовершеннолетними детьми; п. 19 ст. 396 НК РФ).
- Приказ ФНС России от 12.01.2026 № ЕД-1-21/1@ (сведения из ЕФГИС о сельхозиспользовании участков; п. 18.1 ст. 396 НК РФ).
- Приказ ФНС России от 19.01.2026 № ЕД-1-21/28@ (данные о территориях с режимом ЧП/ЧС/КТО при эвакуации; п. 22 ст. 396 НК РФ).
- Приказ ФНС России от 23.01.2026 № ЕД-1-21/45@ (сведения о самоходных машинах для сельского хозяйства; п. 7.2 ст. 362 НК РФ).
- Приказы ФНС зарегистрированы Минюстом России.
