Содержание
С 2024 года вернуть НДФЛ за занятия с репетитором можно по справке об оплате
Вернуть часть НДФЛ за оплату индивидуальных занятий с педагогом можно, если преподаватель зарегистрирован как индивидуальный предприниматель и имеет лицензию или соответствующий ОКВЭД в выписке из ЕГРИП. На это обратила внимание ФНС России.
С 2024 года для получения социального вычета по обучению достаточно предоставить в налоговый орган справку об оплате образовательных услуг по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. Справку выдает организация или ИП, которые осуществляют образовательную деятельность.
Кто и на каких условиях получает вычет за учебу у репетитора
| Условие | Что потребуется | Где проверить/кто выдает |
|---|---|---|
| Репетитор — ИП | Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя | ЕГРИП (выписка) |
| Образовательная деятельность подтверждена | Наличие лицензии или соответствующего кода ОКВЭД | Лицензия/выписка из ЕГРИП |
| Документ для вычета в 2024 году | Справка об оплате образовательных услуг по форме ФНС | Выдает организация или ИП, ведущие образовательную деятельность |
| Куда подавать | В налоговый орган вместе с заявлением на социальный вычет | Личный кабинет налогоплательщика/МФЦ/ИФНС |
Как оформить социальный вычет за обучение в 2024 году
- Проверьте, что репетитор зарегистрирован как ИП и имеет лицензию или подходящий ОКВЭД в ЕГРИП.
- Запросите у него справку об оплате образовательных услуг по утвержденной форме.
- Подайте документы в ФНС (через Личный кабинет, МФЦ или инспекцию): заявление на социальный вычет и справку.
- Ожидайте рассмотрения и получения вычета по НДФЛ.
Другие разъяснения ФНС о вычетах
| Ситуация | Что разъяснила ФНС | Норма |
|---|---|---|
| Стандартный вычет у работодателя | Если сотрудник устроился в конце года, он получает вычет только за месяцы, когда были трудовые отношения. | Ст. 218 НК РФ |
| Стандартный вычет на ребенка | Вычет возможен даже если ребенок не усыновлен, но находится на обеспечении отчима; супруг матери имеет право на выплату. | Ст. 218 НК РФ |
| Социальный вычет на лекарства | Можно получить без рецептурного бланка — достаточно данных из медицинской документации пациента. | Ст. 219 НК РФ |
| Вычет за лечение детей до 24 лет | Родители вправе вернуть расходы, если ребенок обучается очно. | Ст. 219 НК РФ |
Ответы на вопросы
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Нужна ли лицензия у репетитора для вычета? | Подойдет лицензия или соответствующий ОКВЭД у ИП (сведения в ЕГРИП). |
| Достаточно ли кассового чека за занятия? | Нет. С 2024 года ФНС принимает справку об оплате образовательных услуг по утвержденной форме; чек может быть дополнительным подтверждением оплаты. |
| Кто выдает справку об оплате? | Ее оформляют и выдают организация или ИП, осуществляющие образовательную деятельность. |
| Можно ли получить вычет на лекарства без рецепта? | Да, если есть данные из медицинской документации, подтверждающие назначение и приобретение. |
| Имеет ли отчим право на стандартный вычет на ребенка супруги? | Да, если ребенок находится у него на обеспечении (ст. 218 НК РФ). |
| Если устроился в декабре, будет ли стандартный вычет за весь год? | Нет. Вычет предоставляется только за месяцы фактических трудовых отношений в году. |
Ссылки на законы
- Налоговый кодекс РФ (ст. 218, ст. 219)
- Приказ ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@ (форма справки об оплате образовательных услуг)
