С 1 января 2027 ФНС России начнет использовать утвержденную форму и формат сведений из ЕФГИС о землях сельскохозяйственного назначения и о землях иных категорий, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства, а также о самоходных машинах, применяемых в сельском хозяйстве (перечень — подп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ). Эти сведения предназначены для подтверждения права на налоговые льготы и их проактивного применения.
Ставки по земельному налогу: напоминание ключевых правил
- Ставки устанавливаются представительными органами муниципальных образований, законами городов федерального значения и актами федеральной территории.
- Для участков из земель сельхозназначения или зон сельхозиспользования, используемых для сельхозпроизводства, предельная ставка — до 0,3%.
- Если сельхозземли не используются по целевому назначению, применяется предельная ставка как для «прочих земель» — до 1,5%.
Новый источник сведений для льгот: что изменится с 2027 года
С 2027 года в силу положений Закона № 425-ФЗ для налоговых органов вводится дополнительный источник данных как основание применения льгот. Минсельхоз России или уполномоченное им учреждение — оператор ЕФГИС — обязаны представлять в ФНС сведения о фактическом использовании участков, отнесенных к землям сельхозназначения, а также данные о профильной сельхозтехнике.
Льгота по транспортному налогу: уже действует
С 1 января 2026 года действует освобождение от транспортного налога для сельскохозяйственных товаропроизводителей в отношении зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных или специализированных автотранспортных средств, используемых в течение налогового периода при сельскохозяйственных работах для производства сельхозпродукции. Льгота может применяться проактивно (беззаявительно) при наличии у налогового органа подтверждающих сведений.
Сводные параметры и сроки
| Позиция | Суть | Дата/срок | Кого касается |
|---|---|---|---|
| Форма сведений из ЕФГИС | Утверждены форма и формат сведений о сельхозземлях и о самоходных машинах, а также порядки заполнения и представления | С 1 января 2027 | Минсельхоз/оператор ЕФГИС, ФНС, правообладатели участков и сельхозпроизводители (в части применения льгот) |
| Дополнительный источник для льгот | Сведения ЕФГИС служат основанием для применения налоговых льгот | С 2027 года | Налоговые органы, оператор ЕФГИС |
| Земельный налог | Предельная ставка: до 0,3% — при использовании сельхозземель по назначению; до 1,5% — при неиспользовании | Постоянно (по НК РФ и решениям местных властей) | Собственники/пользователи земельных участков |
| Транспортный налог | Освобождение для сельхозтоваропроизводителей по сельхозтехнике, используемой в сельхозработах | Действует с 1 января 2026 | Сельхозтоваропроизводители |
| Применение льготы | Возможна проактивная (беззаявительная) реализация при наличии подтверждающих сведений у ФНС | По мере наличия данных | Налоговые органы, сельхозтоваропроизводители |
Что содержит утвержденная форма
- Сведения о землях сельскохозяйственного назначения и о землях иных категорий, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства.
- Сведения о самоходных машинах, указанных в подп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ, используемых в сельском хозяйстве.
- Формат представления, а также порядки заполнения и представления сведений в ФНС России.
Кому и как представлять сведения
- Оператор ЕФГИС (Минсельхоз России или уполномоченное им учреждение) формирует и направляет сведения в ФНС.
- Налоговые органы используют эти данные как основание для применения соответствующих налоговых льгот.
Что это значит для налогоплательщиков
- Данные о фактическом использовании сельхозземель и профильной технике будут учитываться ФНС при предоставлении льгот.
- Сельхозтоваропроизводителям важно обеспечивать использование участков и техники в рамках сельхозработ в течение налогового периода.
Ответы на вопросы
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| С какой даты начнет применяться форма сведений из ЕФГИС? | С 1 января 2027. |
| Кто представляет сведения в ФНС? | Минсельхоз России или уполномоченное им учреждение — оператор ЕФГИС. |
| Какая предельная ставка по сельхозземлям при использовании по назначению? | Не более 0,3%. |
| Какая предельная ставка при неиспользовании сельхозземель по целевому назначению? | До 1,5% (как для «прочих земель»). |
| Нужно ли подавать заявление на льготу по транспортному налогу для сельхозтехники? | Льгота может применяться проактивно при наличии у ФНС подтверждающих сведений. |
Нормативная база
- Приказ ФНС России от 23 января 2026 г. № ЕД-1-21/45@ (зарегистрирован в Минюсте России 25 февраля 2026 г.).
- Федеральный закон № 425-ФЗ (в части установления дополнительного источника сведений с 2027 года).
- Налоговый кодекс РФ: гл. 31 (земельный налог), ст. 361.1 (транспортный налог), подп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ.
