С 1 января 2026 года материальная помощь до 1 000 000 руб., выплаченная работодателем сотруднику при рождении или усыновлении ребенка, а также при установлении над ним опеки в течение первого года, не облагается НДФЛ. Сумма сверх лимита облагается налогом. Ранее необлагаемым был размер до 50 000 руб. на каждого ребенка.
Содержание
Что изменилось с 1 января 2026 года
| Параметр | До 01.01.2026 | С 01.01.2026 | Примечание |
|---|---|---|---|
| Необлагаемая НДФЛ матпомощь при рождении/усыновлении/опеке | До 50 000 руб. на каждого ребенка | До 1 000 000 руб. на каждого ребенка | Сверх лимита удерживается НДФЛ |
| Кому полагается льгота | Каждому из родителей (усыновителей, опекунов) | Каждому из родителей (усыновителей, опекунов) | Лимит применяется отдельно к каждому родителю |
| Срок выплаты | В течение первого года со дня рождения/усыновления/установления опеки | Без изменений | Если ребенок родился в 2025 году, но выплата производится в 2026 году, действует новый лимит |
| Совокупная поддержка семьи | До 100 000 руб. (если у каждого родителя по 50 000 руб.) | До 2 000 000 руб. (если у каждого родителя по 1 000 000 руб.) | Возможна даже при работе родителей в одной организации |
| Источник выплаты | Работодатель | Работодатель | Льгота привязана к выплатам именно работодателя |
Кому и когда положена льгота
- Получатели: сотрудники — родители, усыновители, опекуны.
- Основание: рождение ребенка, усыновление или установление опеки.
- Срок: выплата производится в течение первого года со дня рождения/усыновления/опеки.
- За каждого ребенка отдельно: лимит 1 000 000 руб. применяется на каждого ребенка.
- По усмотрению работодателя: размер и порядок выплаты закрепляются в локальных актах компании.
Если ребенок родился в 2025 году
Работодатель может применить новый лимит, если матпомощь выплачивается уже в 2026 году. Например, ребенок родился в июне 2025 года, а выплата производится в феврале 2026 года — до 1 000 000 руб. не облагается НДФЛ.
Как считать НДФЛ с превышения лимита
- Сравните фактическую сумму матпомощи с лимитом 1 000 000 руб.
- С суммы превышения удерживается НДФЛ по действующим ставкам (13%/15% — в зависимости от совокупного годового дохода физлица).
- Пример 1: выплата 1 200 000 руб. — НДФЛ с 200 000 руб.
- Пример 2: выплата 1 000 000 руб. — НДФЛ не удерживается
- Пример 3: оба родителя получают по 1 000 000 руб. каждый — НДФЛ не удерживается у каждого из них
Что делать работодателям
- Обновить локальные нормативные акты (положения о соцподдержке) с учетом нового лимита и финансовых возможностей компании.
- Настроить расчет в учете: контролировать лимит 1 000 000 руб. на каждого ребенка и по каждому родителю отдельно.
- Проверять сроки: подтверждать, что выплата производится в течение первого года.
- Запросить документы: свидетельство о рождении/решение об усыновлении/об установлении опеки.
- Правильно удерживать НДФЛ с суммы превышения и отражать выплаты в отчетности.
На что обратить внимание
- Льгота действует только для выплат работодателя; иные выплаты регулируются другими нормами.
- Если выплата произведена по истечении первого года — освобождение не применяется, сумма облагается полностью.
- Лимит применяется отдельно к каждому родителю, даже если оба работают у одного работодателя.
- Льгота предоставляется на каждого ребенка отдельно.
Ответы на вопросы
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Обязана ли компания выплачивать матпомощь? | Нет. Это мера соцподдержки, размер и порядок которой устанавливает работодатель в локальных актах. |
| Можно ли разбить выплату на несколько частей? | Да. Главное — уложиться в первый год и суммарно не превысить 1 000 000 руб. на каждого ребенка. |
| Если родители работают у разных работодателей? | Каждый работодатель может выплатить своему сотруднику необлагаемую матпомощь до 1 000 000 руб. |
| Если детей несколько? | Лимит применяется на каждого ребенка. Например, при рождении двойни — до 2 000 000 руб. у каждого родителя. |
| Какая ставка применяется к превышению лимита? | Общая ставка НДФЛ (13%/15% в зависимости от совокупного годового дохода физлица). |
| Нужны ли подтверждающие документы? | Да. Свидетельство о рождении либо документы об усыновлении/установлении опеки. |
| Что если выплатили позже года? | Освобождение не применяется — сумма облагается НДФЛ в общем порядке. |
Нормативные акты
- Налоговый кодекс РФ, ст. 217, п. 8 (доходы, не подлежащие обложению НДФЛ)
- Налоговый кодекс РФ, гл. 23 «Налог на доходы физических лиц»
- Налоговый кодекс РФ, ст. 226 (порядок исчисления и удержания НДФЛ)
