С 2022 года россияне могут оформить социальный налоговый вычет за расходы на физкультурно‑оздоровительные услуги. Эту выплату получают те, кто уплачивает НДФЛ по ставке 13% и оплачивает спортзал, секции или бассейн.
В 2026 году можно вернуть часть НДФЛ за спортивные траты за 2023 год — до 15 600 руб., а также за 2024 и 2025 годы — до 19 500 руб. С 1 января 2026 года право на такой вычет расширено: его можно оформить и за родителей со статусом пенсионера — при соблюдении установленных условий.
Содержание
Сколько вернут: лимиты вычета за спорт в 2023–2025 годах
| Год расходов | Максимальная база расходов | Ставка НДФЛ | Предельная сумма к возврату |
|---|---|---|---|
| 2023 | 120 000 руб. | 13% | до 15 600 руб. |
| 2024–2025 | 150 000 руб. | 13% | до 19 500 руб. |
Важно: вернуть можно 13% от фактически уплаченного НДФЛ за соответствующий год, но не больше указанных предельных сумм.
Кто имеет право на вычет
- За себя — при оплате собственных занятий спортом.
- За детей до 18 лет (и до 24 лет — если ребенок учится очно).
- С 1 января 2026 года — за родителей‑пенсионеров. Родители должны получать одну из пенсий: пенсию по старости, социальную, за выслугу лет, по инвалидности или по случаю потери кормильца.
Какие услуги и организации подходят
- Организация должна входить в перечень Правительства РФ на соответствующий год.
- Занятия должны относиться к видам услуг, включенным в перечень из распоряжения Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466‑р (физкультурно‑оздоровительные услуги).
Как получить вычет
- Через декларацию 3‑НДФЛ на госуслугах — по итогам года.
- Через работодателя — подайте заявление в личном кабинете на сайте ФНС, чтобы не удерживали НДФЛ в течение года.
- В упрощенном порядке через ФНС — доступно, начиная с расходов за 2024 год.
Документы: что и за какой период требуется
| Период расходов | Документы |
|---|---|
| 2024 год и позже |
|
| 2023 год |
|
Важные ограничения и нюансы
- Вычет доступен плательщикам НДФЛ по ставке 13%; размер возврата ограничен суммой фактически уплаченного НДФЛ за год.
- Расходы должны быть подтверждены и оплачены из собственных средств налогоплательщика.
- Только услуги из утвержденного перечня и только у организаций, включенных в правительственные списки на соответствующий год.
Ответы на вопросы
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Можно ли оформить вычет, если абонемент оформлен на ребенка, а платил один из родителей? | Да. Вычет получает тот, кто фактически оплатил услуги, при подтверждении родства и соблюдении условий. |
| Что будет, если организация не включена в перечень Правительства РФ? | Вычет не предоставят — условие о включении организации в перечень является обязательным. |
| Можно ли разделить вычет между супругами? | Вычет заявляет тот, кто оплатил услуги и имеет подтверждающие документы. Разделить один и тот же платеж между супругами нельзя. |
| Сколько времени занимает получение вычета? | Через работодателя — после получения уведомления от ФНС работодатель может перестать удерживать НДФЛ уже в текущем месяце. По 3‑НДФЛ камеральная проверка обычно длится до 3 месяцев плюс до 1 месяца на возврат. |
| За какой период можно обратиться за вычетом? | Как правило, в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были произведены расходы. |
Нормативные акты
- Налоговый кодекс РФ, статья 219 (социальные налоговые вычеты; подп. 7 п. 1 — физкультурно‑оздоровительные услуги; редакции, действующие с 01.01.2026).
- Распоряжение Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466‑р (перечень видов физкультурно‑оздоровительных услуг).
- Федеральный закон от 28.11.2025 № 425‑ФЗ (о внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и др.; расширил круг лиц для вычета с 01.01.2026).
- Перечни организаций, оказывающих физкультурно‑оздоровительные услуги, утверждаемые Правительством РФ по годам.
