До 30 апреля 2026 необходимо представить в налоговый орган декларацию 3‑НДФЛ за 2025 год. ФНС России разъяснила порядок подачи и напомнила об ответственности за нарушение сроков.
Содержание
Ключевые сроки и правила
| Налоговый период | 2025 год |
| Срок представления 3‑НДФЛ | до 30 апреля 2026 (включительно) |
| Срок уплаты НДФЛ по декларации | до 15 июля 2026 |
| Кто обязан сдавать |
|
| Кто не обязан | Те, у кого только доходы, по которым налог удержан агентом (например, заработная плата), и нет иных оснований для подачи. |
| Добровольная подача для вычетов | Подать 3‑НДФЛ можно для получения имущественных, социальных, инвестиционных вычетов. Срок до 30 апреля на такие случаи не распространяется — подавайте в течение года. |
| Способы подачи |
|
| Ответственность за несдачу | Штраф по ст. 119 НК РФ: 5% неуплаченной суммы за каждый полный/неполный месяц просрочки, минимум 1 000 ₽, максимум 30%. |
| Пени и штраф за неуплату | Пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день; штраф по ст. 122 НК РФ — 20% недоимки (40% при умысле). |
Кто обязан сдавать 3‑НДФЛ за 2025 год
- ИП на ОСНО и лица, ведущие частную практику.
- Граждане, получившие доходы от продажи имущества до истечения минимального срока владения.
- Лица, получившие доходы от физических лиц или из‑за рубежа, по которым налог не удержан.
- Иные ситуации, когда нет налогового агента и налог требуется исчислить самостоятельно.
Кто может подать добровольно (для вычетов)
Подайте 3‑НДФЛ, если хотите вернуть НДФЛ через вычеты:
- Имущественный (покупка/строительство жилья, ипотечные проценты).
- Социальные (обучение, лечение, добровольное страхование жизни, благотворительность).
- Инвестиционный (ИИС и иные инвестиционные вычеты).
Срок до 30 апреля не применяется к заявлениям на вычеты — можно подать декларацию в любой день года. Вычеты также можно оформить через работодателя без 3‑НДФЛ.
Как подать декларацию
- Онлайн в Личном кабинете: декларация формируется автоматически по данным о доходах, приложите подтверждающие документы и отправьте без визита в инспекцию.
- Лично или через МФЦ: принесите распечатанную декларацию и копии подтверждающих документов.
- Почтой: отправьте ценным письмом с описью вложения, сохраняя квитанции.
- Электронно по ТКС: при наличии усиленной квалифицированной ЭП.
Ответственность и важные напоминания
- За обязательные случаи подачи просрочка влечет штраф от 1 000 ₽, даже если налога к уплате нет.
- Налог по декларации уплачивается до 15 июля 2026; за задержку начисляются пени.
- Ошиблись в данных — можно представить уточненную декларацию.
Ответы на вопросы
| Вопрос | Ответ |
| Крайний срок сдачи 3‑НДФЛ за 2025 год? | До 30 апреля 2026. |
| Когда платить налог по поданной декларации? | До 15 июля 2026. |
| Кто обязан подавать? | ИП на ОСНО, лица частной практики, граждане с доходами без агента, продавшие имущество до минимального срока владения и др. |
| Нужно ли сдавать, если хочу только вычет? | Да, можно подать 3‑НДФЛ добровольно; срок до 30 апреля не обязателен. Либо оформить вычет через работодателя. |
| Какой штраф за просрочку сдачи? | 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, минимум 1 000 ₽, максимум 30%. |
| Будут ли пени при задержке уплаты? | Да, пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. |
| Можно ли исправить ошибки после отправки? | Да, подайте уточненную декларацию с корректными данными. |
| Если налог к уплате ноль, но сдача обязательна? | Штраф за несдачу возможен — минимум 1 000 ₽. |
| Нужна ли декларация при продаже квартиры после минимального срока владения? | Нет, при соблюдении минимального срока владения 3‑НДФЛ не требуется. |
Нормативная база
- Налоговый кодекс РФ: ст. 227, 227.1, 228, 229 (порядок исчисления и представления 3‑НДФЛ).
- Налоговый кодекс РФ: ст. 220, 219, 219.1 (имущественные, социальные и инвестиционные вычеты).
- Налоговый кодекс РФ: ст. 119 (штраф за несдачу), ст. 122 (штраф за неуплату), ст. 75 (пени).
