ФНС обновила форму, формат и порядок заполнения декларации по НДС в связи с поправками, внесенными Законом № 425‑ФЗ. Базовый приказ ФНС от 05.11.2024 № ЕД‑7‑3/989@ откорректирован приказом от 18.12.2025 № ЕД‑7‑3/1227@ (зарегистрирован в Минюсте 28.01.2026).
Содержание
Главное — не пропустите ключевые изменения
- Новые ставки: 22%, 22/122 и 18,03%.
- Новые строки для документов: номер и дата авансового счета‑фактуры; номер и дата отгрузочного счета‑фактуры в счет полученной предоплаты.
- Новые коды операций: добавлены отдельные позиции, в том числе 1010841, 1010842, 1011236, 1011237 и др.
- Актуализированы коды налогового периода.
- Сроки: приказ вступает в силу 29.03.2026; впервые отчитываемся по новой форме за 1 квартал 2026 года.
Новые ставки НДС — проверьте расчеты, чтобы не терять деньги
- 22% — основная ставка для облагаемых операций.
- 22/122 — расчетная ставка для сумм НДС, включенных в цену реализации.
- 18,03% — расчетная величина, требуемая для отдельных операций учета.
Больше прозрачности по авансам и отгрузке — новые строки в декларации
- Авансовые счета‑фактуры: появилась возможность указать номер и дату документа при отражении предоплаты.
- Отгрузочные счета‑фактуры на предоплату: добавлены строки для номера и даты отгрузочного счета‑фактуры, если реализация осуществляется в счет ранее полученной предоплаты.
Новые коды операций — не перепутайте при классификации
- 1010841 — безвозмездная передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) являющимся казенными учреждениями воинским частям и организациям ВС РФ и др. в целях их использования в ходе СВО.
- 1010842 — передача объектов недвижимости, изымаемых для государственных и муниципальных нужд, за которые налогоплательщику предоставляются суммы возмещения (компенсации) по закону.
- 1011236 — выплата банками процентов в драгоценных металлах в слитках по договору банковского счета (вклада) в драгметаллах.
- 1011237 — размещение банками драгоценных металлов, не привлеченных во вклады.
- …и другие коды по отдельным операциям.
Коды налогового периода — обращаем внимание на обновления
Дополнены и уточнены коды, определяющие налоговый период, чтобы обеспечить корректную идентификацию отчетности по кварталам.
Сроки запуска и первый отчет — запишите в календарь
- Дата вступления в силу: 29 марта 2026 года.
- Первое применение: декларация за 1 квартал 2026 года.
Ключевые изменения — таблица для быстрого ориентирования
| Что изменилось | Суть | Где отражается | Кому важно |
|---|---|---|---|
| Ставки НДС | Введены 22%, 22/122 и 18,03% | Разделы по расчету налога | Все плательщики НДС |
| Авансовые счета‑фактуры | Добавлены строки для номера и даты | Раздел по предоплатам | Организации с предоплатами |
| Отгрузка в счет предоплаты | Новые поля для номера и даты отгрузочного счета‑фактуры | Раздел по реализации | Поставщики с постоплатой/авансами |
| Коды операций | Добавлены коды 1010841, 1010842, 1011236, 1011237 и др. | Разделы по операциям | Банки, бюджетная сфера, недвижимость |
| Коды налогового периода | Дополнены и уточнены | Титульный лист/сводные разделы | Все плательщики НДС |
| Сроки применения | С 29.03.2026; впервые за 1 квартал 2026 | Календарь отчетности | Все организации и ИП на НДС |
Что сделать бухгалтеру уже сейчас — чек-лист внедрения
- Обновите учетные системы: формы деклараций, выгрузки и XSD‑форматы.
- Проверьте настройки ставок: добавьте 22%, 22/122 и 18,03% в справочники.
- Настройте работу с авансами: обеспечьте фиксацию номера и даты авансовых и отгрузочных счетов‑фактур.
- Сверьте коды операций: добавьте новые и проверьте алгоритмы распределения.
- Проведите тестовую сдачу: сформируйте пробный файл за 1 квартал 2026 и проверьте контрольные соотношения.
Ответы на вопросы
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Когда новая форма начинает действовать? | С 29 марта 2026 года. |
| За какой период впервые сдавать декларацию по новой форме? | За 1 квартал 2026 года. |
| Какие ставки добавлены в декларацию? | 22%, 22/122 и 18,03%. |
| Что нового по счетам‑фактурам? | Появились строки для номера и даты авансового счета‑фактуры и для номера и даты отгрузочного счета‑фактуры в счет предоплаты. |
| Какие коды операций появились? | В числе новых — 1010841, 1010842, 1011236, 1011237 и другие. |
Ссылки на законы и официальные источники
- Федеральный закон № 425‑ФЗ от 27.11.2025
- Приказ ФНС России от 05.11.2024 № ЕД‑7‑3/989@
- Приказ ФНС России от 18.12.2025 № ЕД‑7‑3/1227@ (зарег. в Минюсте 28.01.2026)
- Налоговый кодекс РФ, глава 21 «НДС»
