Содержание
Срочно: проценты по вкладам облагают по-новому — что поменялось с 2025 года
ФНС разъяснила новые правила налогообложения процентов по банковским вкладам, действующие после принятия Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Формально изменения применяются начиная с налогового периода 2025 года, а сообщила о них ФНС в 2026 году.
Что было в 2023–2024 годах
- Ставки НДФЛ: 13% и 15% (повышенная ставка при превышении лимита в 5 млн руб. годового дохода).
- Вычеты применялись к доходам в виде процентов по вкладам: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные (ст. 218–221 НК РФ).
Главное по ставкам НДФЛ — за минуту
| Категория | Порог дохода по процентам | Ставка НДФЛ | Вычеты |
|---|---|---|---|
| Резидент РФ | До 2,4 млн руб. | 13% | Не применяются |
| Резидент РФ | Свыше 2,4 млн руб. | 15% | Не применяются |
| Нерезидент РФ | Не зависит от порога | 15% | Не применяются |
Необлагаемая сумма дохода в виде процентов по вкладам сохранена на уровне 210 000 руб. в год (как в 2024 году).
ИП по доходам от процентов в 2026 году могут уплачивать НДФЛ как физические лица по налоговым уведомлениям со сроком до 1 декабря, поскольку такие проценты исключены из налоговой базы предпринимателей на ЕСХН, УСН и АУСН.
Что это значит для вкладчиков
- Вычеты к процентам больше не применяются (ст. 218–221 НК РФ не используются для этого дохода с 2025 налогового периода).
- Если вы резидент и ваш доход по процентам не превышает 2,4 млн руб., налог — 13%.
- С суммы процента сверх 2,4 млн руб. у резидента — налог 15%.
- Нерезиденты платят 15% вне зависимости от размера процентного дохода.
- 210 000 руб. процентного дохода в год не облагаются НДФЛ.
Какие льготы по НДФЛ добавил закон № 425-ФЗ
- Расширен социальный вычет за оплату спортивных занятий родителями.
- Освобождены от НДФЛ доходы участников программы «Земский тренер» в виде единовременной компенсационной выплаты.
ФНС указала, что льготы чаще всего предоставят без заявлений — по данным, поступающим от ответственных органов.
Как действовать вкладчику прямо сейчас
- Оцените ожидаемый доход по процентам за год: не превысит ли он 2,4 млн руб..
- Учтите, что вычеты к процентам не применяются — планируйте налоговую нагрузку исходя из ставок 13%/15%.
- Помните о необлагаемых 210 000 руб. в год.
- ИП: проверьте налоговые уведомления и срок уплаты до 1 декабря.
Ответы на вопросы
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| С какого периода действуют новые правила по процентам вкладов? | С налогового периода 2025 года, разъяснения ФНС опубликованы в 2026 году. |
| Применяются ли вычеты к процентам по вкладам? | Нет, вычеты по ст. 218–221 НК РФ к процентам по вкладам не применяются начиная с 2025 налогового периода. |
| Какая ставка у резидента до и после 2,4 млн руб.? | До 2,4 млн руб. — 13%, свыше — 15%. |
| Какая ставка у нерезидента? | 15% независимо от суммы процентного дохода. |
| Какая сумма процентного дохода не облагается? | 210 000 руб. в год. |
| Как платят ИП налог с процентов? | ИП уплачивают НДФЛ как физлица по налоговым уведомлениям со сроком до 1 декабря; проценты не входят в базы по ЕСХН, УСН и АУСН. |
Ссылки на законы
- Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ…» — текст на официальном интернет-портале правовой информации: https://publication.pravo.gov.ru/
- Налоговый кодекс РФ (в т.ч. ст. 218–221) — актуальная редакция: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
