Минфин готовит новую волну налоговых правок: что уже известно бизнесу и гражданам
Изменения в налоговое законодательство запланированы пунктом 22 Плана законопроектной деятельности Правительства РФ на 2026 год, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 19 декабря 2025 № 3886-р. Уведомление о разработке проекта размещено на федеральном портале нормативно-правовых актов (ID 163947), однако сам текст законопроекта пока не опубликован. На текущем этапе Минфин России формирует концепцию документа. Соисполнителями выступают ФНС России и Минэкономразвития России, что указывает на комплексный характер планируемых изменений.
Какие законы и разделы планируют изменить
Подготовленные Минфином поправки планируется внести в части первую и вторую Налогового кодекса РФ, а также в отдельные иные законодательные акты. Основная цель – уточнение и совершенствование норм законодательства о налогах и сборах по ключевым направлениям налогообложения.
| Направление изменений | Что планируют совершенствовать |
|---|---|
| Налоговое администрирование | Механизмы взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами, порядок контроля и исполнения обязанностей по уплате налогов |
| НДС | Нормы, регулирующие исчисление и уплату налога на добавленную стоимость, применение вычетов и льгот |
| Налог на прибыль организаций | Порядок определения налоговой базы, учета доходов и расходов, возможные уточнения льгот и особенностей налогообложения |
| НДФЛ | Правила налогообложения доходов физических лиц, порядок предоставления вычетов и применения ставок |
| Имущественные налоги | Особенности расчета и уплаты налогов на имущество, землю, транспорт для граждан и организаций |
| Налогообложение подакцизных товаров | Уточнение правил исчисления акцизов, возможное изменение подходов к отдельным видам подакцизной продукции |
| Специальные налоговые режимы | Условия применения спецрежимов, критерии для налогоплательщиков, пороги и ограничения |
Таким образом, под корректировку могут попасть практически все основные блоки налоговой системы, что важно учитывать как бизнесу, так и физическим лицам при средне- и долгосрочном планировании.
Ключевые направления будущих поправок
По информации из уведомления о разработке законопроекта, поправки будут касаться следующих сфер:
- налогового администрирования – уточнение процедур, обязанностей и полномочий налоговых органов и налогоплательщиков;
- НДС – возможная корректировка порядка применения налоговых вычетов и отдельных льгот;
- налога на прибыль организаций – изменения в правилах учета расходов и доходов, уточнение отдельных норм;
- НДФЛ – возможное изменение порядка налогообложения отдельных видов доходов и системы вычетов;
- имущественных налогов – уточнение льгот и особенностей расчета налога для граждан и организаций;
- налогообложения подакцизных товаров – корректировка подходов к отдельным группам товаров;
- специальных налоговых режимов – пересмотр критериев, ограничений и условий применения спецрежимов.
Пока конкретные формулировки не опубликованы, но уже сейчас можно говорить о последовательном продолжении масштабной налоговой реформы, начавшейся с принятием предыдущих изменений в Налоговый кодекс РФ.
Как новая инициатива связана с уже вступившими в силу налоговыми изменениями
С 1 января вступили в силу существенные изменения в Налоговый кодекс РФ. Эти меры задали направление нынешней реформы и во многом предопределяют логику новых поправок.
| Изменение | Суть нововведения | Кого затрагивает |
|---|---|---|
| Повышение ставки НДС | Увеличение базовой ставки НДС с 20% до 22% | Большинство организаций и ИП, применяющих общий режим налогообложения |
| Снижение лимитов для УСН и ПСН | Уменьшение порогов доходов для применения упрощенной системы налогообложения и патентной системы | Малый и микробизнес, индивидуальные предприниматели |
| Пересмотр перечня льготников по страховым взносам | Изменение круга лиц и категорий плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы или льготы по страховым взносам | Организации и ИП, ранее пользовавшиеся льготными тарифами |
| Новые льготы по имущественным налогам для граждан | Введение дополнительных послаблений по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам для отдельных категорий граждан | Физические лица – собственники имущества, земли и транспортных средств |
Новые планируемые поправки Минфина, ФНС и Минэкономразвития, по всей вероятности, будут детализировать и развивать уже начавшиеся изменения, устраняя выявленные пробелы и уточняя спорные формулировки.
Что важно учесть налогоплательщикам уже сейчас
- Заложить возможные изменения в стратегическое планирование – особенно это касается компаний на общем режиме, плательщиков НДС и налога на прибыль.
- Отслеживать публикацию текста законопроекта на официальных ресурсах, поскольку на этапе общественного обсуждения у бизнеса нередко есть возможность направить свои предложения.
- Оценить влияние уже вступивших в силу изменений (повышение НДС, новые лимиты по УСН и ПСН, корректировка льгот по страховым взносам и имущественным налогам) на финансовую модель компании или семейный бюджет.
- Заранее консультироваться со специалистами по вопросам применения спецрежимов и использования льгот, чтобы минимизировать налоговые риски.
Ответы на вопросы
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Опубликован ли полный текст законопроекта Минфина о новых налоговых поправках? | На данный момент опубликовано только уведомление о разработке проекта. Текст законопроекта еще не размещен, Минфин формирует концепцию документа. |
| Какие разделы Налогового кодекса РФ планируется изменить? | Поправки затронут часть первую и вторую Налогового кодекса РФ, а также отдельные иные законодательные акты о налогах и сборах. |
| Какие налоги и направления станут объектом уточнений? | Планируется совершенствование норм по налоговому администрированию, НДС, налогу на прибыль организаций, НДФЛ, имущественным налогам, акцизам и специальным налоговым режимам. |
| Связаны ли эти поправки с недавним повышением ставки НДС? | Да, они являются логическим продолжением начавшейся налоговой реформы, в рамках которой уже были повышены ставки НДС до 22% и изменены условия применения ряда режимов и льгот. |
| Нужно ли уже сейчас менять систему налогообложения или структуру бизнеса? | Пока текст законопроекта не опубликован, радикальные решения принимать преждевременно. Однако имеет смысл проанализировать влияние уже вступивших в силу изменений и заложить возможные корректировки в планы. |
| Где следить за появлением текста законопроекта? | Информация о разработке и тексты проектов федеральных законов публикуются на официальных ресурсах Правительства РФ и федеральных органов власти, а также на федеральном портале проектов нормативных правовых актов. |
Нормативные акты и законы
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) – базовые положения о системе налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков и налоговых органов.
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) – регулирование конкретных видов налогов (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные налоги, акцизы и др.).
- План законопроектной деятельности Правительства РФ на 2026 год, пункт 22 – предусматривает подготовку и внесение Минфином России поправок в налоговое законодательство.
- Распоряжение Правительства РФ от 19 декабря 2025 № 3886-р – документ, которым утвержден указанный План законопроектной деятельности.
