Госдума в первом чтении одобрила проект закона № 1110069‑8, который передает часть полномочий Правительства РФ в сфере налогового регулирования на уровень профильных министерств. Это должно ускорить принятие подзаконных актов и сделать применение норм Налогового кодекса более предсказуемым для бизнеса и граждан.
Содержание
Налоги по-новому: кому что передают — коротко и по делу
- Минфин: перечни освобождаемых от НДС услуг на фондовом, товарном и валютном рынках; перечень техники, купленной у граждан, при реализации которой НДС исчисляется с межценовой разницы; нормы расходов на служебный транспорт и компенсации за использование личного транспорта; перечень бытовых услуг для нулевой ставки по ПСН для ИП на уровне регионов.
- Минобрнауки: перечень расходных материалов для научных исследований, ввозимых без НДС; перечень НИОКР, учитываемых при налогообложении прибыли с повышающим коэффициентом.
- Минэкономразвития: порядок ведения реестра объектов туриндустрии, сдача/предоставление которых дает право на нулевую ставку НДС.
- Минпромторг: перечень продукции с производственным циклом свыше 6 месяцев, для которой производители вправе определять налоговую базу по НДС на дату отгрузки, а не оплаты.
- Минспорт по согласованию с Минфином: перечень физкультурно-оздоровительных услуг, по которым предоставляется социальный вычет по НДФЛ.
- Минтруд: перечень социальных услуг, при оказании которых организации соцобслуживания вправе применять нулевую ставку по налогу на прибыль.
Кто и за что будет отвечать: наглядная таблица
| Министерство | Новые полномочия | Налоги/режимы | Что это означает на практике |
|---|---|---|---|
| Минфин России | Определение перечней: освобождаемые от НДС услуги на рынках; техника, купленная у граждан, с исчислением НДС с межценовой разницы; нормы расходов на служебный транспорт и компенсации; бытовые услуги для нулевой ставки по ПСН | НДС, налог на прибыль, ПСН | Быстрее обновляются перечни и нормы; понятнее правила учета расходов; ИП в регионах могут шире применять 0% по ПСН для бытовых услуг |
| Минобрнауки России | Перечень расходных материалов для НИР с ввозом без НДС; перечень НИОКР с повышающим коэффициентом при налогообложении прибыли | НДС (ввоз), налог на прибыль | Импорт реактивов/расходников для науки без НДС по актуальному перечню; расходы на приоритетные НИОКР учитываются с повышающим коэффициентом |
| Минэкономразвития России | Порядок ведения реестра объектов туриндустрии для применения 0% НДС при предоставлении их в аренду или пользование | НДС | Станет понятнее, какие объекты туризма дают право на нулевую ставку; арендаторы и владельцы смогут планировать сделки |
| Минпромторг России | Перечень продукции с длительным (>6 мес.) производственным циклом | НДС | Производители из перечня смогут признавать базу по НДС на дату отгрузки, что улучшит денежные потоки |
| Минспорт России (с согласованием Минфина) | Перечень физкультурно-оздоровительных услуг для социального вычета по НДФЛ | НДФЛ | Гражданам проще подтвердить право на вычет за фитнес и оздоровление по чёткому списку услуг |
| Минтруд России | Перечень социальных услуг, по которым организации соцобслуживания применяют 0% по налогу на прибыль | Налог на прибыль | Социальные НКО и учреждения смогут увереннее планировать деятельность и инвестиции |
Что это меняет для бизнеса и граждан уже на старте
- Сокращение сроков обновления перечней и порядков: не нужно ждать новых постановлений Правительства, решения смогут принимать министерства.
- Больше предсказуемости по НДС в туризме, длинному производству, рынкам капитала и бытовым услугам.
- Упрощение подтверждения вычетов по НДФЛ за фитнес-услуги благодаря централизованному перечню Минспорта.
- Структурирование расходов по служебному транспорту и компенсациям работникам — понятные нормы для учета в расходах.
Сроки и следующий шаг: когда ждать реальных изменений
- Сейчас документ принят в первом чтении. Возможны правки ко второму и третьему чтениям.
- Полномочия начнут действовать после окончательного принятия закона, его подписания и официального опубликования.
- Для применения на практике министерства утвердят собственные приказы и перечни; до их выхода действующие списки/нормы Правительства, как правило, сохранятся.
Риски и нюансы, о которых важно знать
- Переходный период: следите за датами вступления в силу и публикацией ведомственных актов.
- Обновление внутренней документации: учетная политика по НДС/прибыли может потребовать уточнений под новые перечни.
- Разъяснения ФНС вероятны по спорным вопросам (например, по межценовой разнице и реестру туробъектов).
Что сделать уже сейчас
- Назначить ответственных за мониторинг приказов Минфина, Минобрнауки, Минэко, Минпромторга, Минспорта и Минтруда.
- Проверить договоры аренды/пользования туробъектов на предмет применения 0% НДС после появления реестра.
- Производителям с длинным циклом подготовить расчеты кассовых разрывов при переходе на базу по отгрузке.
- ИП на ПСН — оценить, попадают ли их бытовые услуги под потенциальный региональный 0%.
- Учесть возможность социальных вычетов по НДФЛ за фитнес в кадровой и зарплатной политике (информирование сотрудников).
Ответы на вопросы
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| С какого момента начнут действовать новые перечни и порядки? | После окончательного принятия закона и публикации соответствующих приказов министерств. До этого применяются действующие акты. |
| Нужно ли менять учетную политику сейчас? | Пока нет. Изменения вносятся после опубликования ведомственных перечней/порядков и их вступления в силу. |
| Как узнать, какие услуги на рынках освобождены от НДС? | Минфин утвердит обновленный перечень. До его выхода действуют текущие правила НК РФ и подзаконные акты. |
| Что такое НДС «с межценовой разницы» при продаже техники, купленной у граждан? | НДС исчисляется не со всей цены реализации, а с разницы между ценой продажи и ценой приобретения у физлица, если товар включен в соответствующий перечень Минфина. |
| Кто и как сможет получать социальный вычет за фитнес? | Граждане, оплатившие услуги из перечня Минспорта (с согласованием Минфина), при соблюдении условий ст. о социальных вычетах по НДФЛ. |
| Как подтвердить право на 0% НДС для объектов туриндустрии? | Нужно будет ссылаться на включение объекта в реестр, порядок ведения которого установит Минэкономразвития. |
Правовые основания и документы
- Проект федерального закона № 1110069‑8 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» — sozd.duma.gov.ru/bill/1110069-8
- Налоговый кодекс РФ (часть вторая), в т.ч. положения о НДС, НДФЛ, налоге на прибыль, ПСН — www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
