Кому обязательно подавать декларацию о доходах за 2025 год до 30 апреля 2026 года
Федеральная налоговая служба России объявила о старте декларационной кампании за 2025 год. Отчитаться о доходах за прошедший год обязаны:
- индивидуальные предприниматели;
- частные нотариусы;
- адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
- иные лица, которые по закону должны самостоятельно декларировать свои доходы.
Обязанность по подаче декларации 3-НДФЛ распространяется и на обычных граждан в случаях, установленных ст. 228 Налогового кодекса РФ.
Когда гражданин обязан подать 3-НДФЛ: основные случаи
Физические лица должны подать декларацию 3-НДФЛ, в частности, в следующих ситуациях (ст. 228 НК РФ):
- Продажа недвижимости в 2025 году, если объект был в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет, в зависимости от основания приобретения и даты покупки);
- Получение в дар дорогостоящего имущества (квартира, дом, автомобиль и т.п.), если даритель не является близким родственником или членом семьи;
- Выигрыш в лотерею и другие аналогичные выигрыши, подлежащие налогообложению;
- Сдача имущества в аренду (квартира, дом, гараж, нежилое помещение, автомобиль и др.);
- Получение доходов из источников за пределами России;
- иные случаи, когда налог не удержан налоговым агентом.
Если налоговый агент (работодатель, организатор лотереи и др.) не удержал НДФЛ при выплате дохода, гражданин обязан самостоятельно задекларировать доход и уплатить налог.
Ключевые сроки: когда подать декларацию и когда платить налог
Основные сроки по 3-НДФЛ за 2025 год установлены Налоговым кодексом РФ:
| Действие | Крайний срок | Норма закона |
| Подача декларации 3-НДФЛ за 2025 год | до 30 апреля 2026 года | п. 1 ст. 229 НК РФ |
| Уплата налога по декларации | до 15 июля 2026 года | п. 4 ст. 228 НК РФ |
Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на следующий рабочий день в порядке, предусмотренном налоговым законодательством.
Если гражданину нужна только получение налогового вычета (например, имущественного при покупке квартиры или социального при оплате лечения/обучения), а обязанности декларировать доход нет, 3-НДФЛ можно подать в любое время в течение 3 лет после года, в котором возникло право на вычет.
Форма 3-НДФЛ и как подать декларацию в налоговую
Для отчётности по доходам за 2025 год используется актуальная форма декларации 3-НДФЛ, утверждённая приказом ФНС России. Заполненную декларацию можно подать в инспекцию различными способами:
- На бумаге при личном визите в налоговую инспекцию по месту учета;
- Через МФЦ (многофункциональный центр предоставления государственных услуг);
- Почтовым отправлением с описью вложения и уведомлением о вручении;
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
Электронная подача через личный кабинет – самый удобный и быстрый способ: не требуется посещать инспекцию, статус обработки декларации можно отслеживать онлайн.
Штрафы за несвоевременную сдачу декларации и неуплату налога
За нарушение сроков установлен значительный финансовый риск. Основные виды ответственности следующие:
| Нарушение | Последствие | Норма закона |
| Непредставление декларации 3-НДФЛ в срок | Штраф 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 руб. и не более 30% от суммы налога | п. 1 ст. 119 НК РФ |
| Неуплата или неполная уплата налога по декларации | Штраф 20% от неуплаченной суммы налога | п. 1 ст. 122 НК РФ |
Кроме штрафов, на сумму недоимки начисляются пени за каждый день просрочки уплаты налога.
Краткая сводка по обязанностям и срокам
| Кто обязан подать 3-НДФЛ | ИП, нотариусы, адвокаты, иные самоз Deklarирующие лица; граждане при продаже имущества, аренде, дарении, зарубежных доходах и др. случаях по ст. 228 НК РФ |
| Срок подачи 3-НДФЛ за 2025 год | до 30.04.2026 |
| Срок уплаты налога по декларации | до 15.07.2026 |
| Если нужна только налоговая вычет | Декларация подаётся добровольно в течение 3 лет после года, в котором возникло право на вычет |
| Основные штрафы | За несдачу декларации – 5% в месяц (мин. 1 000 руб., макс. 30%); за неуплату налога – 20% от недоимки |
Ответы на вопросы
| Вопрос | Ответ |
| До какой даты нужно подать декларацию 3-НДФЛ за 2025 год? | Срок подачи декларации о доходах за 2025 год – до 30 апреля 2026 года. Если этот день приходится на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день. |
| Когда нужно уплатить налог по поданной декларации? | Уплатить НДФЛ по декларации за 2025 год нужно не позднее 15 июля 2026 года. |
| Нужно ли подавать декларацию, если требуется только налоговый вычет? | Да, для получения имущественных и социальных вычетов 3-НДФЛ подаётся, но сделать это можно в любое время в течение 3 лет после года, когда возникло право на вычет. |
| Обязательно ли лично идти в налоговую инспекцию? | Нет, декларацию можно направить почтой, через МФЦ или подать в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. |
| Что будет, если не подать декларацию вовремя? | Будет начислен штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не менее 1 000 руб. и не более 30% от суммы налога), а также возможны штрафы и пени за неуплату НДФЛ. |
Нормативные акты
- Налоговый кодекс РФ, ст. 228 – случаи, когда граждане обязаны самостоятельно декларировать доходы;
- Налоговый кодекс РФ, ст. 229 – порядок и сроки представления декларации 3-НДФЛ;
- Налоговый кодекс РФ, ст. 119 – ответственность за непредставление налоговой декларации;
- Налоговый кодекс РФ, ст. 122 – ответственность за неуплату или неполную уплату налога;
- Приказы ФНС России об утверждении формы декларации 3-НДФЛ и порядка её заполнения (актуальная редакция на момент декларационной кампании за 2025 год).
