Categories: Налоги

С февраля 2026: методические разъяснения ФНС по разделению безналичных операций при АУСН

Содержание

С февраля 2026 ФНС разъяснила порядок разделения безналичных операций при АУСН
Какие данные использует ФНС для расчета налога по АУСН
Примеры: что учитывается, а что нет
Как банки идентифицируют операции и что важно указать в платежных документах
Что это значит для бизнеса на АУСН
Ответы на вопросы
Нормативные ссылки Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Автоматизированная упрощенная система налогообложения” (АУСН)» — опубликован на pravo.gov.ru Методические рекомендации ФНС по разделению безналичных операций при АУСН (февраль 2026) — разъясняют порядок классификации операций для целей налогообложения

С февраля 2026 ФНС разъяснила порядок разделения безналичных операций при АУСН

Декларации по АУСН не подаются. Налог исчисляется налоговым органом автоматически на основании данных, которые: переданы кредитной организацией об операциях по счету; учтены с использованием ККТ; внесены самим налогоплательщиком в личном кабинете по доходам, которые не прошли по счету и по которым не применялась ККТ.

Кредитная организация при передаче сведений в налоговый орган разделяет операции по счету на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения. Учитываемые операции увеличивают или уменьшают налоговую базу и влияют на сумму налога. Не учитываемые операции на налоговую базу не влияют.

Какие данные использует ФНС для расчета налога по АУСН

Банковские сведения — движения по счетам, передаваемые кредитной организацией.
Данные ККТ — информация о расчетах с покупателями.
Данные налогоплательщика — сведения, самостоятельно внесенные через личный кабинет по операциям, не прошедшим по счету и без применения ККТ.

Примеры: что учитывается, а что нет

Тип операции	Пример/содержание	Статус при АУСН	Влияние на базу
Поступления от реализации	Оплата от покупателя за товар/услугу, в т.ч. через эквайринг	Учитывается	Увеличивает доходы
Возврат покупателю	Возврат денежных средств по ранее учтенному поступлению	Учитывается	Уменьшает доходы при наличии связи с исходной операцией
Переводы между своими счетами	Движения средств между счетами одного налогоплательщика	Не учитывается	Не влияет
Займы	Получение или возврат суммы займа	Не учитывается	Не влияет
Взносы собственника/учредителя	Пополнение счета, вклад в имущество/уставный капитал	Не учитывается	Не влияет
Ошибочные зачисления и их возврат	Технические ошибки банка или контрагента	Как правило, не учитывается	Не влияет при подтверждении статуса ошибки

Читать далее Налоги на машино-место

Как банки идентифицируют операции и что важно указать в платежных документах

Назначение платежа: четко описывайте экономическую суть операции (оплата по договору, возврат по счету №…, перевод между своими счетами и т.п.).
Идентификаторы связи: при возвратах указывайте реквизиты исходного платежа (дату, номер, сумму) для корректного уменьшения базы.
Разграничение переводов: помечайте внутрибанковские переводы между собственными счетами как «перевод собственных средств».
Единообразие терминов: используйте устойчивые формулировки, позволяющие банку и ФНС отличить доходы от, например, займов и взносов.

Что это значит для бизнеса на АУСН

Налог считает ФНС — внимательно относитесь к формулировкам в платежках и кассовой дисциплине.
Подтверждайте экономическую суть операций документами (договор, акт, счет, допсоглашение).
Проверяйте сведения в личном кабинете и при необходимости вносите недостающие данные о доходах, не прошедших по счету и без ККТ.
Оперативно уточняйте ошибки классификации через банк или обращение в ФНС.

Ответы на вопросы

Бесплатная консультация юриста

Вопрос	Ответ
Нужно ли сдавать декларацию по АУСН?	Нет. Налог рассчитывает ФНС автоматически на основании банковских данных, ККТ и сведений налогоплательщика.
Кто разделяет операции на учитываемые и не учитываемые?	Кредитная организация при передаче сведений в ФНС по установленному порядку.
Какие операции обычно не влияют на базу?	Переводы между своими счетами, получение/возврат займов, взносы собственника, технические ошибки и их возврат.
Что делать, если операция классифицирована неверно?	Обратиться в банк для корректировки реквизитов/описания и при необходимости направить уточнение через личный кабинет в ФНС.
Как повысить точность разделения операций?	Четко заполнять назначение платежа, указывать связи с исходными расчетами, использовать единообразные формулировки.

Нормативные ссылки

Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Автоматизированная упрощенная система налогообложения” (АУСН)» — опубликован на pravo.gov.ru

Методические рекомендации ФНС по разделению безналичных операций при АУСН (февраль 2026) — разъясняют порядок классификации операций для целей налогообложения

Полина Недашковская

Опытный юрист с более чем 9-летним стажем работы с запросами клиентов и компаний. Эксперт в области гражданского права, специализируется на сложных делах, требующих глубоких знаний и нестандартных решений. Регулярно публикует статьи в юридическом журнале AMULEX, делясь с читателями экспертным взглядом и анализом актуальных правовых вопросов.