Categories: Налоги

С 1 января 2026 не облагаемая НДФЛ матпомощь при рождении ребенка — до 1 млн руб.

С 1 января 2026 года материальная помощь до 1 000 000 руб., выплаченная работодателем сотруднику при рождении или усыновлении ребенка, а также при установлении над ним опеки в течение первого года, не облагается НДФЛ. Сумма сверх лимита облагается налогом. Ранее необлагаемым был размер до 50 000 руб. на каждого ребенка.

Содержание

Что изменилось с 1 января 2026 года
Кому и когда положена льгота
Если ребенок родился в 2025 году
Как считать НДФЛ с превышения лимита
Что делать работодателям
На что обратить внимание
Ответы на вопросы
Нормативные акты Налоговый кодекс РФ, ст. 217, п. 8 (доходы, не подлежащие обложению НДФЛ) Налоговый кодекс РФ, гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Налоговый кодекс РФ, ст. 226 (порядок исчисления и удержания НДФЛ)

Что изменилось с 1 января 2026 года

Параметр	До 01.01.2026	С 01.01.2026	Примечание
Необлагаемая НДФЛ матпомощь при рождении/усыновлении/опеке	До 50 000 руб. на каждого ребенка	До 1 000 000 руб. на каждого ребенка	Сверх лимита удерживается НДФЛ
Кому полагается льгота	Каждому из родителей (усыновителей, опекунов)	Каждому из родителей (усыновителей, опекунов)	Лимит применяется отдельно к каждому родителю
Срок выплаты	В течение первого года со дня рождения/усыновления/установления опеки	Без изменений	Если ребенок родился в 2025 году, но выплата производится в 2026 году, действует новый лимит
Совокупная поддержка семьи	До 100 000 руб. (если у каждого родителя по 50 000 руб.)	До 2 000 000 руб. (если у каждого родителя по 1 000 000 руб.)	Возможна даже при работе родителей в одной организации
Источник выплаты	Работодатель	Работодатель	Льгота привязана к выплатам именно работодателя

Кому и когда положена льгота

Получатели: сотрудники — родители, усыновители, опекуны.
Основание: рождение ребенка, усыновление или установление опеки.
Срок: выплата производится в течение первого года со дня рождения/усыновления/опеки.
За каждого ребенка отдельно: лимит 1 000 000 руб. применяется на каждого ребенка.
По усмотрению работодателя: размер и порядок выплаты закрепляются в локальных актах компании.

Читать далее Налог на дачу

Если ребенок родился в 2025 году

Работодатель может применить новый лимит, если матпомощь выплачивается уже в 2026 году. Например, ребенок родился в июне 2025 года, а выплата производится в феврале 2026 года — до 1 000 000 руб. не облагается НДФЛ.

Как считать НДФЛ с превышения лимита

Сравните фактическую сумму матпомощи с лимитом 1 000 000 руб.
С суммы превышения удерживается НДФЛ по действующим ставкам (13%/15% — в зависимости от совокупного годового дохода физлица).

Пример 1: выплата 1 200 000 руб. — НДФЛ с 200 000 руб.
Пример 2: выплата 1 000 000 руб. — НДФЛ не удерживается
Пример 3: оба родителя получают по 1 000 000 руб. каждый — НДФЛ не удерживается у каждого из них

Что делать работодателям

Обновить локальные нормативные акты (положения о соцподдержке) с учетом нового лимита и финансовых возможностей компании.
Настроить расчет в учете: контролировать лимит 1 000 000 руб. на каждого ребенка и по каждому родителю отдельно.
Проверять сроки: подтверждать, что выплата производится в течение первого года.
Запросить документы: свидетельство о рождении/решение об усыновлении/об установлении опеки.
Правильно удерживать НДФЛ с суммы превышения и отражать выплаты в отчетности.

На что обратить внимание

Льгота действует только для выплат работодателя; иные выплаты регулируются другими нормами.
Если выплата произведена по истечении первого года — освобождение не применяется, сумма облагается полностью.
Лимит применяется отдельно к каждому родителю, даже если оба работают у одного работодателя.
Льгота предоставляется на каждого ребенка отдельно.

Ответы на вопросы

Бесплатная консультация юриста

Вопрос	Ответ
Обязана ли компания выплачивать матпомощь?	Нет. Это мера соцподдержки, размер и порядок которой устанавливает работодатель в локальных актах.
Можно ли разбить выплату на несколько частей?	Да. Главное — уложиться в первый год и суммарно не превысить 1 000 000 руб. на каждого ребенка.
Если родители работают у разных работодателей?	Каждый работодатель может выплатить своему сотруднику необлагаемую матпомощь до 1 000 000 руб.
Если детей несколько?	Лимит применяется на каждого ребенка. Например, при рождении двойни — до 2 000 000 руб. у каждого родителя.
Какая ставка применяется к превышению лимита?	Общая ставка НДФЛ (13%/15% в зависимости от совокупного годового дохода физлица).
Нужны ли подтверждающие документы?	Да. Свидетельство о рождении либо документы об усыновлении/установлении опеки.
Что если выплатили позже года?	Освобождение не применяется — сумма облагается НДФЛ в общем порядке.

Читать далее Как получить социальный налоговый вычет?

Нормативные акты

Налоговый кодекс РФ, ст. 217, п. 8 (доходы, не подлежащие обложению НДФЛ)

Налоговый кодекс РФ, гл. 23 «Налог на доходы физических лиц»

Налоговый кодекс РФ, ст. 226 (порядок исчисления и удержания НДФЛ)

Это полезная страница?

Ваш голос поможет улучшить наш сайт:

Полина Недашковская

Опытный юрист с более чем 9-летним стажем работы с запросами клиентов и компаний. Эксперт в области гражданского права, специализируется на сложных делах, требующих глубоких знаний и нестандартных решений. Регулярно публикует статьи в юридическом журнале AMULEX, делясь с читателями экспертным взглядом и анализом актуальных правовых вопросов.