Декларация по НДС за I квартал: сдаем по новой форме

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны сдать декларацию по НДС за I квартал по обновленной форме до 27 апреля. Форма скорректирована приказом ФНС России от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@, который вступает в силу 29.03.2026. Изменения связаны с налоговой реформой и повышением ставки НДС до 22% по Федеральному закону № 425-ФЗ.

Срочно к 27 апреля: что поменялось в НДС-декларации

Новая форма: где именно добавили строки и реквизиты

• Раздел 3. Появились отдельные строки для отражения суммы налога, рассчитанной по новым ставкам 22%, 22/122 и 18,03%.
• Разделы 8 и 9. Включены новые реквизиты для указания номеров и дат авансовых и отгрузочных счетов-фактур.

Зачем это важно: корректное распределение сумм по новым строкам и заполнение дополнительных реквизитов влияет на сопоставление данных по счетам-фактурам и камеральный контроль ФНС.

Не пропустите: новые коды операций, не облагаемых НДС

Список необлагаемых операций дополнен следующими финансовыми операциями с присвоением новых кодов:

• передача товаров, работ или услуг воинским частям для применения их в ходе СВО;
• передача изымаемой недвижимости для государственных и муниципальных нужд;
• выплата финансовыми организациями процентов в драгоценных металлах слитках по договору банковского вклада.

Рекомендация: обновите в учетной системе справочник кодов операций, чтобы корректно формировать книги покупок/продаж и разделы декларации.

УСН и ПСН под прицелом: пороги снижаются — кто рискует попасть на НДС

Изменения приняты Федеральным законом № 425-ФЗ и затрагивают лимиты доходов:

• УСН: порог доходов для возникновения обязанности по уплате НДС снижается поэтапно: 20 млн руб. сейчас, 15 млн руб. — в 2027 году, 10 млн руб. — в 2028 году.
• ПСН: лимит дохода для сохранения права на применение патента понижается с 60 млн до 10 млн руб. При этом в 2026 году можно применять ПСН, если доходы за предыдущий год не превысили 20 млн руб.

Что сделать прямо сейчас: быстрый чек-лист бухгалтера

• Обновите релиз учетной программы и формы отчетности под приказ № ЕД-7-3/1227@.
• Настройте новые ставки (22%, 22/122, 18,03%) для корректного расчета и распределения базы.
• Проверьте отражение авансов и отгрузок: номера и даты счетов-фактур должны подтягиваться в разделы 8 и 9.
• Обновите справочники кодов необлагаемых операций.
• Пересмотрите лимиты доходов при УСН/ПСН и оцените риски возникновения обязанности по НДС.
• Сверьте книги покупок/продаж с данными по счетам-фактурам, чтобы избежать расхождений на камеральной проверке.

Ответы на вопросы

Нормативные источники

• Приказ ФНС России от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@» (вступает в силу 29.03.2026).
• Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации…» (повышение ставки НДС до 22%).
• Приказ ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ (базовая форма декларации по НДС с последующими изменениями).