Выбор системы уплаты налога является основополагающим для предпринимателя. От него в дальнейшем зависит, какой размер отчислений в пользу государства будет установлен для бизнесмена. В число доступных для ИП режимов налогообложения включена патентная. Кому она подходит и как можно осуществить переход на патент — рассмотри прямо сейчас.
Чем может заниматься предприниматель при использовании патентного режима? Список сфер деятельности обширен. Среди них:
Полный перечень предоставляет статья 346.43 НК РФ. При этом региональные власти могут дополнять список, включая в него иные виды деятельности. Этим ПСН выгодно отличается от иных принятых в РФ режимов.
Возможность использования патента ограничена не только сферой работы предпринимателя. Налоговое законодательство предъявляет и другие требования к желающим вести деятельность в соответствии с режимом ПСН. Среди них:
Для остальных предпринимателей, занимающихся бизнесом, для которого законодательно предусмотрена покупка патента, переход на ПСН разрешен.
Но даже если ИП по всем параметрам подходит для внедрения патента, стоит определиться, выгодна ли патентная система налогообложения в конкретном случае. В первую очередь, стоит ознакомиться с ее преимуществами:
Однако налогообложение ПСН имеет и некоторые минусы, о которых обязательно должен знать предприниматель, решивший вести деятельность в рамках указанного режима. Перечень недостатков выглядит следующим образом:
Но несмотря на недостатки, ситуаций, когда нужен патент, имеется масса преимуществ. Например, его выгодно использовать при открытии собственного небольшого магазина, а также при предоставлении услуг населению. Причем в 1 пункте статьи 346.45 НК РФ отмечено, что предприниматель может получить несколько патентов на каждый вид деятельности.
Необязательно полностью переходить с упрощенки, ОСНО или ЕНВД для приобретения патента. Законодательство предусматривает возможность ведения бизнеса с использованием нескольких режимов налогообложения. Однако должно существовать четкое разграничение видов деятельности, так как отчетность формируется различными способами. Поэтому перед тем, как оформить патент, нужно тщательно рассчитать прибыль и определить, выгодно ли внедрять новый режим налогообложения.
Заставить предпринимателя перейти на ПСН невозможно. Только сам бизнесмен решает, действительно ли подходит указанный налоговый режим для ведения дел. Добровольность покупки патента подтверждает и 2 пункт статьи 345.46 Нк РФ.Чтобы стать обладателем патента, нужно совершить ряд действий. Каких именно — рассмотрим подробней.
Если бизнесмен подходит под установленные для держателей патента законом условия перехода, первый шаг для получения заветного свидетельства — регистрация намерения в налоговой службе. Уведомить ИФНС нужно посредством заполнения и сдачи специального заявления по форме 26.5-1. Образец утвержден приказом ФНС от 11 июля 2017 г. N ММВ-7-3/544@. Можно скачать бланк, либо попросить шаблон у работникаСкачать: Бланк заявления на получение патентаСостоит бумага из нескольких основных частей:
Указанные сведения отражаются бизнесменом в любом случае. Но если ИП специализируется на перевозке, розничной торговле, предоставляет услуги общественного питания или сдачи жилья в аренду, ему потребуется заполнить дополнительные листы. Заявка подается в налоговый орган по месту ведения деятельности. Передать документы можно несколькими способами:
Цена, которую придется заплатить за приобретение патента, равняется 6% от потенциальной прибыли от конкретного вида деятельности. Последняя рассчитывается не предпринимателем, а устанавливается государством. Причем стоимость не может превышать 1 миллиона рублей, умноженного на специальный коэффициент. С 1 января 2018 года он составляет 1,481. Соответственно самый дорогой патент обойдется ИП в 1 481 000 рублей. Но регионы имеют право увеличивать показатель по своему усмотрениюПри расчете потенциального дохода учитывается множество факторов. Среди них:
Рассчитаем, во сколько примерно обойдется патент, позволяющий предоставлять услуги парикмахера, в Липецке. Допускается несколько вариантов стоимости:
При этом изменение числа работников в большую сторону также влечет за собой увеличение цены. На новых сотрудников нужно приобрести дополнительный патент. При уменьшении штата пересмотр оплаты не производится. Предприниматель сможет получить деньги обратно, только если прекратит вести деятельность. Причем неважно, что стало причиной отказа от бизнеса: как банкротство, так и личное желание бизнесмена является обстоятельством для перерасчета и выплаты денег за неиспользованные месяцы.
Время, в течение которого действует патент, четко обозначено в законодательстве. Оформление производится на 1-12 месяцев. Причем в отличие от предпринимателей, работающих с УСН по заявлению, с ОСНО или с ЕНВД, четко регламентированного срока перехода на патентный режим не установлено. ИП, решивший впервые зарегистрироваться в рамках ПСН, может подавать заявление в середине месяца или в середине года. Главное — правильно рассчитать срок патента, чтобы его хватило до 31 декабря. Продление действия патента на год осуществляется после подачи соответствующего заявления. Срок подачи заявления в налоговую — не позднее 20 декабря текущего.
Подачи заявления в налоговую и оформления патента недостаточно для ведения деятельности. ИП, выбирающий новый режим, должен четко представлять открывающиеся перед ним возможности и учитывать ограничения. То есть знать, как вести деятельность на ПСН.
Ранее предприниматели могли вести работы на территории всего субъекта РФ, где был выдан патент. Однако с 2015 года введено ужесточение. Подобное действие обусловлено, в первую очередь, необходимостью точного расчета налогов. Так как декларации ИП НА ПСН не сдают, рассчитать их доход было сложно. Предприниматель, использующий ПСН, должен знать, что вести деятельность в соответствии с указанным режимом налогообложения можно исключительно в муниципальном образовании, где зарегистрировано ИП. Подобное правило отражено в пп. 1.1 пункта 8 статьи 346.43 НК РФ.Однако не все бизнесмены должны следовать подобному ограничению. Существует список видов деятельности, на которые правило не распространяется:
Уменьшение территории ведения деятельности сыграло на руку и самим бизнесменам. Принятые изменения выгодны в первую очередь “сельским” предпринимателям. Для них патент стал дешевле, так как для расчета стоимости теперь используется средний показатель прибыли в конкретном населенном пункте. Естественно, в крупном городе он выше, а в малонаселенном районе — ниже.
Предприниматель, использующий патентный режим, уплачивает куда меньше налогов, чем ИП, работающие в рамках других режимов. Бизнесмен освобождается от:
С третьим пунктом все не так просто. Обязать уплачивать подобные взносы государство может и ИП, если:
Вместо указанных платежей предприниматель выплачивает определенную сумму за покупку патента. Она практически полностью заменяет налоги.Нужно также учитывать, что правило по уплате 1% от прибыли в случае, если она составляет более 300 тысяч рублей, действует и при использовании ПСН. Но взносы нужно делать только при ведении деятельности, потенциальный доход от которой превышает указанную сумму. Причем рассчитывать установленный 1% нужно именно от разницы между последним и 300 тысячами. Предприниматели, для патента которых государство установило сумму меньше, дополнительный налог не уплачивают. Причем реальная прибыль в случае с ПСН не играет особой роли, так как сдача декларации или иной отчетности в налоговую не предусмотрена. Все операции ИП записывает в специальную книгу учета, причем для каждого вида деятельности, зарегистрированного по патенту, заводится отдельный документ.
Любой индивидуальный предприниматель обязан выплачивать взносы в определенные организации: пенсионный фонд и ФМС. Покупка патента не освобождает от их внесения. Но если ранее расчет суммы взноса велся на основании МРОТ, в 2018 году бизнесмен перечисляет фиксированный предпринимательский взнос:
Общий взнос в размере 32385 рублей должен вносится до 31 декабря. Причем можно разбить сумму на равные части, уплачиваемые ежеквартально, либо перечислить ее единым платежом до конца года.Но все же некоторые послабления для предпринимателей на ПСН имеются. Они выражаются в уменьшении взносов в ПФР, перечисляемых на работников фирмы. Последние составляют 20% от выплаченной заработной платы. Но скидка распространяется не на всех. Например, предприниматели, которые занимаются грузоперевозками, ее сохраняют. А вот ИП, работающие в сфере общественного питания, сдачи помещений или торгующие в розницу, обязаны уплачивать взносы на сотрудников в полном размере — 22%.Выплаты за медицинскую страховку, даже если с гражданином заключен трудовой договор, для ИП на патенте не установлены.
Если деятельность ИП предусматривает торговый процесс, то бизнесменом обязательно должна использоваться касса. В 2020 году она должна быть установлена у всех предприятий на ПСН без исключения. Но некоторые переходят на режим работы с ККТ раньше, среди них предприниматели:
О необходимости использования подобного оборудования сообщает ФЗ №54-ФЗ.
Налоговая при получении заявления с просьбой о переходе на ПСН изучает предпринимателя на соответствие установленным законом требованиям к ИП на УСН. Поэтому возможность получения отказа исключать нельзя. Самыми распространенными причинами запрета на покупку патента являются:
Если бизнесмен, работающий на патенте, перестает соответствовать критериям, ему необходимо самостоятельно уведомить об этом ИФНС. Причем если местом выдачи патента является Москва, то и уведомление нужно направлять в соответствующее территориальное ведомство. Снятие с учета производится в течение 5 дней с момента получения документа от ИП.Госдума в 2018 году рассматривала для физических лиц возможность получить патент без постановки на учет в качестве предпринимателя. В рамках проекта любой самозанятый гражданин без регистрации ИП, занимающийся определенной деятельностью, получал право использовать ПСН. Однако закон, фиксирующий подобные положения, принят не был. Поэтому сегодня покупка патента доступна исключительно ИП.
Как правильно перейти на патент индивидуальному предпринимателю и какой порядок действий? Ответы на эти у и другие вопросы можно узнать у наших специалистов, заполнив форму ниже.
Как получить справку о месте жительства Справка о месте жительства является важным документом, подтверждающим факт…
Выписка из амбулаторной карты может понадобиться в разных ситуациях: для получения льгот, страховки, при смене…
Справка о составе семьи или форма №9 — официальный документ, в котором указываются все проживающие по…
Готовность к труду и обороне, или ГТО – это не просто набор физических тестов. Это…
Категория годности к службе Д гарантирует, что призывника не заберут в армию. Потому что она…
Категория годности Г (временно не годен к военной службе) — это единственная категория, которая устанавливается…