Как правильно закрыть ИП с долгами

Обоснование для закрытия ИП

• Закон № 129-ФЗ предусматривает регистрацию и закрытие предприятий. Разъясняется порядок подачи документов в ФНС в различных случаях, сроки проведения регистрационных действий и причины отказа. Индивидуальное предприятие может быть закрыто следующими способами:
• По добровольному решению предпринимателя (это можно сделать в любое время и без объяснения причин).
• В связи со смертью руководителя предпринимателя (при обновлении базы налоговая получает эту информацию в момент обращения из регистра народонаселения).
• По решению суда (например, при подтверждении незаконности регистрации интеллектуальной собственности или запрете гражданину заниматься предпринимательской деятельностью по решению суда).
• Объявление предпринимателя банкротом в соответствии со статьей 214 Закона № 127-ФЗ. Если вы не в состоянии урегулировать свои претензии и произвести обязательные платежи, вы можете официально прекратить ИП через процедуру банкротства. Ходатайство может подать сам предприниматель или его кредиторы.

Легче всего закрыть ИП по добровольному соглашению сторон, поскольку даже непогашенные долги перед частными кредиторами или бюджетом не могут быть причиной отказа от закрытия.

Трудности могут возникнуть только при заключении трудовых договоров с работниками. Предприниматель обязан предоставлять отчетность. Если пенсионный фонд не подтвердит предоставление деклараций на работников, налоговые органы откажут в ликвидации ИП.

Аннулируется ли долг после закрытия ИП?

Закрытие и снятие с учета в ПФР не приводит к списанию задолженности. После закрытия индивидуального предпринимательства владелец несет ответственность перед банками, Федеральным налоговым управлением, пенсионными фондами, фондами социального страхования и другими кредиторами. Долги могут быть списаны через процедуру банкротства. Статья 214 Закона № 127-ФЗ позволяет это сделать.

Следует сразу отметить, что долги от неудачной предпринимательской деятельности, кредиты и налоги могут быть списаны в рамках банкротства, но бывшие индивидуальные предприниматели не могут списать долги, связанные с заработной платой сотрудников. Плата за них будет взиматься и после завершения процедуры.

Как узнать, есть ли у вас долги

• Вы можете узнать, есть ли у вас долги или просроченная задолженность, следующими способами:
• Из внутренних бухгалтерских записей.
• Справки из банков и других кредитных учреждений
• Из Федерального налогового управления, пенсионных фондов, фондов социального страхования (поскольку Налоговое управление теперь администрирует все виды взносов и налогов, информацию можно получить через одно заявление в Федеральное налоговое управление).
• Через государственные службы (предоставляется информация о налоговых задолженностях и страховых взносах)
• Эту информацию можно получить в ФССП через базу данных исполнительных производств, если кредитор обратился в суд и долг был передан для взыскания судебному приставу-исполнителю.

Что делать, если вам дают отказ в закрытии ИП?

Вы можете получить отказ в следующих случаях:

• Если гражданин не представил все документы
• Если заявление не подано в соответствующие налоговые органы
• Если налоговая инспекция не подтверждает подачу налоговой декларации
• Если отчетность не представлена в Федеральную налоговую службу

Задолженность перед федеральной налоговой службой сама по себе не является причиной для отказа в закрытии ИП, но подать налоговую декларацию необходимо.

Запись о закрытии предприятия будет внесена в единый национальный реестр предприятий, и заинтересованные лица смогут самостоятельно найти эту информацию. На карточке ЕП появится полная строка под пунктом — информация о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя и дата прекращения регистрации индивидуального предпринимателя.

Шаги по закрытию бизнеса индивидуального предпринимателя в 2022 году

Пошаговое руководство

Ликвидацию ИП с долгами можно поручить юристу, а можно провести процедуру самостоятельно.

Алгоритм действий для закрытия деятельности следующий:

Шаг 1. Подготовьте документы для подачи в налоговую инспекцию.

Необходимые документы:

• Заявление на закрытие ИП
• Квитанции об уплате налогов
• Паспорт.

Заполните заявление по форме в письменном или электронном виде (через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы или через Гоусуслуги). Чтобы подать документ онлайн, необходимо иметь электронную подпись (ЭЦП).

Для подачи документов по почте заявление должно быть нотариально заверено. 

Шаг 2: Оплатите госпошлину за оформление ИП.

На 2022 год она составляет 160 рублей. Вы можете оплатить эту сумму через свой банк или сгенерировать квитанцию на сайте ФНС.

Уплачивать государственную пошлину не требуется при направлении документов в электронном виде, подписанных электронной подписью заявителя, в том числе через МФЦ и нотариуса

Шаг 3: Подайте документы.

Вариантов для подачи может быть несколько:

• Лично в налоговой инспекции или в МФЦ
• По почте заказным письмом.
• Онлайн. Документы можно отправить через личный кабинет на сайте ФНС, где требуется ЭЦП.
• При получении документа выдается квитанция.

Шаг 4: Получите справку о закрытии ИП.

Закрытие ИП в ФНС занимает пять рабочих дней. На шестой рабочий день можно получить справку из Единого национального регистра предпринимателей. В нем будет содержаться информация о закрытии предприятия.

Форму ЕГРИП на бумажном носителе с живой печатью можно получить лично в налоговой инспекции или МФЦ или через уполномоченного представителя. Регистрационные формы также можно отправить по почте.

Налоговый период в случае ликвидации

В случае ликвидации индивидуального предпринимателя налоговая декларация за год должна быть представлена в соответствии со специальными правилами. Это должно быть сделано в течение пяти дней после закрытия предприятия. Невыполнение этого требования влечет за собой штраф, даже если предприятие закрыто.

Сроки закрытия бизнеса индивидуального предпринимателя

Добровольная ликвидация через налоговую инспекцию занимает 5 рабочих дней.

Период банкротства начинается с 7 месяцев. Вы можете узнать больше у наших экспертов о том, когда лучше всего закрыть бизнес индивидуального предпринимателя до наступления банкротства.

Как закрыть бизнес ИП при наличии долгов

После закрытия ИП кредиторы могут взыскать свои долги:

• Через суд.
• Через продажу долга коллекторам.
• Через процедуру банкротства.

Будьте осторожны с долгами сотрудников. Работодатель ИП, нарушающий условия выплаты заработной платы, может быть привлечен к административной или уголовной ответственности.

Как закрыть ИП с задолженностью по налогам

Налоговая задолженность не препятствует добровольной ликвидации ИП. Однако бывшие предприниматели могут быть привлечены к ответственности после исключения из единого государственного реестра предпринимателей. Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, штрафы начисляются за весь период. Дополнительные штрафы будут налагаться за непредставление отчетности, занижение налоговой базы и другие нарушения.

Задолженность перед внебюджетными фондами (ПФР, ФСС).

Долги перед пенсионными фондами или фондами социального страхования также не означают, что компании может быть отказано в ликвидации. Иски и судебные разбирательства по взысканию задолженности будут подаваться ФНС, поскольку с 2016 года администрирование страховых взносов будет осуществляться налоговыми органами.

Если вы соблюдаете законное требование о предоставлении отчетов в Пенсионный фонд, то проблем с добровольным закрытием бизнеса индивидуального предпринимателя не возникнет.

Задолженность, связанная с кредитами

Кредитные долги могут быть взысканы как до, так и после прекращения деятельности индивидуального предпринимателя. 

Задолженность перед работниками

Предприниматели несут ответственность за расчеты со своими работниками до их увольнения. Если вы официально увольняете своего работника, вы должны уведомить его о предстоящем увольнении в срок, указанный в трудовом договоре. Для индивидуальных предпринимателей этот срок обычно составляет 2 недели.

Индивидуальные предприниматели не обязаны предупреждать своих работников об увольнении за 2 месяца или выплачивать выходное пособие.

Важными моментами являются просроченная заработная плата, оплата отпуска и выходное пособие.

В отличие от других долгов предпринимателя (перед бюджетом, банками, поставщиками и т.д.), долги по зарплате не списываются в случае банкротства.

Ответственность за ликвидацию ИП с долгами

Владельцы ИП могут быть привлечены к ответственности за следующие правонарушения.

• Несвоевременная сдача отчетности в управляющие органы.
• Несвоевременная выплата заработной платы работникам наказывается в соответствии со статьей 5.27 Конституции Российской Федерации или статьей 145.1 Уголовного кодекса Российской Федерации.
• Исполнение судебными приставами, связанное с арестом счетов и имущества и конфискацией денежных средств. Конфискация и продажа имущества являются частью процедуры принудительного исполнения.