Налоговые вычеты при покупке земельного участка

Государство предоставляет различные льготы своим гражданам. Одной из наиболее востребованных являются налоговые вычеты. Они применяются в разных сферах: в медицине, образовании. Применяются подобные компенсации и при приобретении некоторых видов имущества. Но положены ли налоговые вычеты при покупке земельного участка и как воспользоваться льготой.

Условия предоставления

Получить вычет за покупку земли не так просто. Подобный вид имущества не указан в 220 статье НК РФ, устанавливающей перечень объектов, налоги на которые компенсируются государством. Поэтому для получения нужно внимательно проследить, чтобы приобретаемый надел соответствовал следующим характеристикам:

1. Зарегистрирован в качестве участка, входящего в категорию ИЖС. При покупке садового или дачного надела, оформленного в СНТ, получить компенсацию не выйдет. Об этом сообщает Письмо №03-04-05/46423@, составленное МинФином 31 октября 2013 года.
2. На участке имеется здание. Возможно два варианта:
   1. дом покупается вместе с землей, причем каждый из объектов недвижимости оформлен в собственность
   2. после покупки возведено жилое строение. Причем не “пригодное для проживания”, а именно настоящий дом. На здание необходимо сделать соответствующую разрешительную и техническую документацию.
      

      Без дома получить имущественный вычет не получится, так как именно он является основным объектом, на который начисляется компенсация

3. Для покупки используются личные средства гражданина. Если деньги на оформление договора купли-продажи выделяет работодатель или муниципальные или государственные органы, вычет не производится. Исключение составляют случаи использования заемных средств, например, банковской ипотеки.
4. Право собственности возникло после 2010 года. Налоговый вычет на покупку ЗУ с домом введен именно в 2010 году, после вступления в силу изменений налогового законодательства, а конкретно — статьи 220 НК РФ. Причем покупка могла быть произведена и раньше, главное — чтобы владелец зарегистрировал недвижимость в госорганах после указанной даты.
5. Покупатель и продавец не связаны близкими родственными отношениями. Получение вычета при заключении договора о продаже между детьми и родителями, супругами не допускается.

Только если заключаемая сделка и собственно земельный участок соответствует перечисленным параметрам, заявитель вправе рассчитывать на компенсацию.

Оформить вычет при покупке дома с участком любому гражданину РФ разрешается только один раз.

Кто не может получить

Вычет оформляется по НДФЛ, поэтом только гражданам, облагаемым указанным налогом, дается право на его получение. Соответственно, компенсация не выплачивается:

• неработающим пенсионерам
• матерям в декрете
• детям
• студентами
• иным категориям граждан, уплачивающим налоги по ставке, отличной от 13%, например, ИП на УСН. Для предпринимателей на ОСНО возможность возврата средств предусмотрена

То есть гражданин, претендующий на вычет, по факту должен соответствовать определенным требованиям:

• обладать гражданством РФ
• числится в качестве налогоплательщика
• иметь облагаемый налогом доход по ставке 13% НДФЛ

Если условия выполнены, при покупке земельного участка с домом можно сэкономить определенную сумму.

Сколько вернут

В 2019 году предусмотрено несколько вариантов размера вычета. Льгота налогооблагаемого вычета может составить:

1. 2 млн рублей, при которых гражданину удастся вернуть 260 тысяч.
2. 3 млн рублей при использовании для покупки ипотечных средств. Вычет используется для оплаты процентов по предоставленному гражданину займу.

Рассмотрим подробнее каждый случай.

Вычет при использовании собственных средств

Максимальный размер вычета составляет 2 млн рублей. При этом неважно, сколько денег потрачено на покупку имущества по факту. На купленный за 8 млн дом с наделом применяются те же правила — считаются только 2 млн. На остальные 6 млн льгота не распространяется. Верхняя граница суммы, которую получит собственник — 260 тысяч рублей.Если стоимость земли не достигает отметки в 2 млн, “оставшуюся неиспользованной” сумму вычета можно использовать при следующей покупке. Но только если право собственности зарегистрировано после 2014 года. В совокупности вычет не может превышать указанной суммы, а выплата — 260 тысяч.

Компенсация при ипотеке

Если для покупки использовались заемные средства, гражданин вправе вернуть больше. Государство компенсирует уплату процентов по кредиту. Но полностью погашать за счет вычета их можно, только если сумма займа составляет 3 или менее млн рублей. За оставшуюся часть ипотеки проценты новоиспеченный собственник выплачивает самостоятельно.

Заявление о вычете подается ежегодно, и в нем должна фигурировать общая сумма уплаченных процентов.

Процедура возврата

Подавать заявку на оформление компенсации разрешается только за 3 прошедших налоговых периода.

Поэтому тянуть с обращением в соответствующие органы не стоит. Получить причитающийся вычет можно несколькими способами.

Через налоговую

Для получения налогового вычета через ИФНС потребуется собрать пакет определенной документации. В налоговою направляется:

• справка 3-НДФЛ
• подтверждающие понесенные расходы бумаги:
  • чеки на закупку материалов, использованных для строительства
  • договор, подтверждающий факт ипотечного кредитования
  • ДКП
• правоустанавливающий документ — выписка из Росреестра
• информация о расчетном счете, куда будет переведена положенная компенсация

Подготовленные бумаги передаются в ФНС вместе с заявлением о применении имущественного налогового вычета. Отдавать документы следует в отделение госоргана по месту регистрации.Рассмотрения запроса длится достаточно долго. Средства обычно направляются на указанный заявителем счет спустя 3-4 месяца.

Через работодателя

При получении вычета через предприятие есть существенный плюс — не нужно заниматься составлением справки 3-НДФЛ. В остальном порядок действий практически идентичен оформлению через ИФНС:

1. Собирается пакет документации. В него включаются все вышеперечисленные бумаги, за исключением справки 3-НДФЛ.
2. По месту работы заполняется заявление на выдачу компенсации.
3. Документы передаются в ИФНС.

На рассмотрение переданной информации закон отводит месяц. По истечении указанного периода, налоговая выдает решение о назначении вычета. Документ передается в бухгалтерский отдел фирмы, который и начисляет компенсацию.

Если гражданин менял работу в течение года

Отдельно стоит упомянуть о случае, когда гражданин менял работу в течение года. С заявлением он может обратиться к одному из работодателей — прошлому или действующему. Либо к каждому отдельно. Выплата производится исходя из установленного предела. Если он превышен, ИФНС вправе взыскать сумму излишне полученной компенсации.

Вычет при продаже

Снижение налогооблагаемой базы производится не только при покупке земли, но и при ее продаже. Но правила при этом несколько другие:

1. Льгота не может превышать 1 млн рублей
2. Категория назначения земель не имеет значения
3. Срок владения имуществом не превышает 5 лет

Недвижимость, проданная спустя 5 лет владения не облагается налогом, и, соответственно, вычет применяется не может.

Рекомендации адвоката по получению налогового вычета

Перечень документов и порядок обращения можно уточнить у нас на сайте. Задайте вопрос нашему специалисту с помощью формы ниже.