Условия освобождения от налога доходов с продажи ценных бумаг дополнены

НДФЛ с продажи ценных бумаг: какие доходы теперь можно не платить?

Госдума приняла поправки в Налоговый кодекс РФ, которые меняют порядок освобождения физических лиц от НДФЛ при продаже определённых видов ценных бумаг. Изменения касаются:

• акций российских организаций, находящихся в собственности более 5 лет;
• ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, находящихся в собственности не менее года.

Продажа акций, которые у вас более 5 лет: как теперь считается срок владения

По общему правилу доходы налоговых резидентов РФ от продажи акций российских организаций не облагаются НДФЛ, если:

• акции непрерывно принадлежали налогоплательщику более 5 лет;
• налогоплательщик является физическим лицом – резидентом РФ.

Поправки дополняют порядок расчёта этого «непрерывного» срока владения. Теперь в него будет включаться период, когда:

• акции или иные ценные бумаги были переданы брокеру по договору займа ценными бумагами;
• ценные бумаги выбыли из собственности по договору репо (с обязательством обратного выкупа).

Важно: даже если формально на определённое время ценные бумаги выбывали из собственности налогоплательщика по договору займа с брокером или по репо, для целей освобождения от НДФЛ этот период теперь не «обрывает» пятилетний срок владения.

Высокотехнологичные ценные бумаги: что меняется в условиях льготы

Доходы от реализации ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики могут не облагаться НДФЛ, если такие бумаги находились в собственности физического лица не менее одного года.

Поправки меняют один из ключевых критериев применения льготы. Ранее требовалось, чтобы:

• ценные бумаги относились к высокотехнологичному (инновационному) сектору экономики в течение всего периода владения.

Теперь это требование заменяется. Вводится новый, более «гибкий» критерий:

• ценные бумаги должны быть отнесены к высокотехнологичному (инновационному) сектору экономики в течение 365 последовательных календарных дней, предшествующих дате их реализации или погашения.

С какой даты начнёт действовать обновлённый порядок освобождения от НДФЛ

Новые правила будут применяться к доходам, полученным начиная с 1 января 2026 года. Это означает, что:

• если доход от продажи акций или высокотехнологичных ценных бумаг получен до 1 января 2026 года, действуют «старые» условия;
• к сделкам, по которым доход будет получен с 1 января 2026 года и позже, можно будет применять обновлённые льготы по НДФЛ.

Кому выгодны новые налоговые послабления

Принятые изменения особенно актуальны для:

• частных инвесторов, активно использующих стратегии с займами ценными бумагами у брокера и операции репо;
• инвесторов в высокотехнологичный (инновационный) сектор, для которых статус бумаг мог меняться во времени;
• физических лиц – резидентов РФ, планирующих долгосрочные вложения в акции российских компаний.

Главный эффект поправок – снижение риска потери налоговой льготы по формальным основаниям (из-за временного выбытия бумаг или изменения их статуса по высокотехнологичности).

Ответы на вопросы по освобождению от НДФЛ при продаже ценных бумаг

Нормативная основа

• Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) – положения о налогообложении доходов физических лиц и льготах по операциям с ценными бумагами.
• Федеральный закон о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ (поправки к порядку освобождения от НДФЛ доходов от реализации ценных бумаг и акций при длительном владении).