Семьи с детьми вправе рассчитывать на налоговый кешбэк при низком доходе

Налоговый кешбэк для семей с детьми: как вернуть часть НДФЛ и снизить ставку до 6%

С 1 января 2026 года в России вводится новая мера поддержки семей с детьми: ежегодная семейная выплата (налоговый кешбэк), которая позволяет фактически снизить ставку НДФЛ для родителей двух и более детей до 6% при условии низкого среднедушевого дохода.

На каком основании введён семейный налоговый кешбэк

Мера закреплена в Федеральном законе от 13 июля 2024 г. № 179-ФЗ, который устанавливает компенсацию части уплаченного НДФЛ для родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) из семей с двумя и более детьми, если их среднедушевой доход в месяц ниже 1,5-кратного регионального прожиточного минимума. Порядок предоставления выплаты конкретизирован Постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2025 г. № 2173.

Суть меры: семье возвращают такую часть уплаченного за год НДФЛ, чтобы эффективная ставка налога составляла 6%. Выплата производится в форме ежегодного семейного кешбэка.

Кому полагается ежегодная семейная выплата (кешбэк по НДФЛ)

Право на семейный кешбэк возникает у родителей при одновременном соблюдении ряда условий.

Как работает снижение НДФЛ до эффективной ставки 6%

Механизм устроен так, что фактическая (эффективная) ставка НДФЛ для родителей, имеющих право на поддержку, становится 6%, а не стандартные 13% (или иные применимые ставки в части НДФЛ, охватываемой механизмом).

• Родители в течение года получают доход и уплачивают НДФЛ в общем порядке.
• По итогам года, при обращении за выплатой, государство возвращает часть уплаченного налога в виде ежегодной семейной выплаты.
• Размер возврата рассчитывается таким образом, чтобы эффективная ставка НДФЛ по итогам года составила 6%.

Таким образом, семейный кешбэк по сути является частичным возвратом налога, привязанным к уровню дохода и наличию двух и более детей.

Какие правила и документы установило Правительство РФ

Постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2025 г. № 2173 утверждены:

• Правила осуществления ежегодной семейной выплаты (налогового кешбэка);
• перечень документов (копий документов, сведений), необходимых для назначения ежегодной семейной выплаты;
• форма заявления о назначении ежегодной семейной выплаты.

Хотя конкретный состав документов детально раскрывается в подзаконных актах, в общем случае от заявителя потребуются:

• документы, подтверждающие состав семьи и наличие детей (свидетельства о рождении, решения об усыновлении, документы об установлении опеки/попечительства и т. п.);
• сведения о доходах семьи за соответствующий период для расчёта среднедушевого дохода;
• сведения об уплаченных суммах НДФЛ за год, предшествующий обращению;
• паспорт и иные идентификационные данные заявителя — родителя, усыновителя, опекуна или попечителя.

Постановление действует с 1 января 2026 года, что синхронизировано с датой вступления в силу самого закона.

Сроки и порядок подачи заявления на семейный кешбэк

Для получения ежегодной семейной выплаты за конкретный год важно соблюсти установленные сроки обращения.

Схожие подходы по срокам могут применяться и к последующим годам, однако конкретные периоды всегда следует уточнять по актуальным нормативным актам и разъяснениям уполномоченных органов.

Кратко: что нужно, чтобы получить семейный кешбэк по НДФЛ

• Иметь двух и более детей (включая усыновлённых, подопечных).
• Обладать среднедушевым доходом ниже 1,5-кратного регионального прожиточного минимума.
• Быть налоговым резидентом РФ.
• Иметь уплаченный НДФЛ за год, предшествующий обращению.
• Подать заявление в установленный срок через Госуслуги, МФЦ или СФР.

Ответы на вопросы

Нормативные акты

• Федеральный закон от 13 июля 2024 г. № 179-ФЗ (о введении ежегодной семейной выплаты и снижении эффективной ставки НДФЛ до 6% для семей с детьми при низком доходе).
• Постановление Правительства РФ от 27 декабря 2025 г. № 2173 (об утверждении Правил осуществления ежегодной семейной выплаты, перечня документов и формы заявления).